“2013年度房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算、土地增值稅清算關鍵問題處理方法與風險防范專題班”
                                          ☆ 主 講：肖老師
【課程背景】 
與時俱進，是房地產(chǎn)企業(yè)稅務規(guī)劃的生命線。
2013年樓市調(diào)控風暴愈演愈烈，房地產(chǎn)稅收征管、評估、稽查和清算正逐步升級。今年以來，國家稅務總局相繼發(fā)布了一系列涉及房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理的配套、補充政策文件和相關解釋

，并在稅企博弈中不斷調(diào)整。年終歲尾，企業(yè)所得稅匯算清繳的大幕已經(jīng)拉開，房地產(chǎn)業(yè)年度所得稅匯算清繳和土地增值稅清算工作面臨一些新的疑難問題引起了企業(yè)的高度關注。企業(yè)的稅

收風險管控點在哪里？如何對涉稅關鍵問題進行有效處理和正確評價？如何界定和處理不同稅務事項的風險？如何進行未雨綢繆，做好相關的業(yè)務規(guī)劃工作？這些都是擺在我們財務人員面前

的現(xiàn)實“考題”！
值此，本次會議將集中解決房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算及相關稅種的重要關鍵問題，所得稅與營業(yè)稅、土地增值稅、地方稅等其它稅種的協(xié)調(diào)，以及涉稅風險管控三大問題。
特邀著名稅務實戰(zhàn)專家肖宏偉，幫助您全面地梳理房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳的業(yè)務流程與財稅處理，并對如何化解稅收風險做針對性分析。目標是根據(jù)企業(yè)面臨的現(xiàn)行稅收法律環(huán)境、結(jié)合企

業(yè)經(jīng)營管理的運作全過程，運用科學的稅收籌劃規(guī)律和技術，教授稅務實際操作者如何利用稅收規(guī)劃和協(xié)調(diào)方法手段，最大化地降低房地產(chǎn)企業(yè)運營各階段的稅務成本。
本課程針對如何用正確的方法,解決房地產(chǎn)業(yè)涉稅爭議的焦點問題進行講解，并對日常中的疑難問題詳細解惑，幫助企業(yè)正確協(xié)調(diào)會計和稅收的差異，掌握對內(nèi)對外涉稅爭議協(xié)調(diào)解決技巧

，規(guī)避和防范財務、稅收風險。針對性強，注重實務操作和實效，是房地產(chǎn)企業(yè)不容錯過的課程，機會難得！
【主講專家】肖老師：中國注冊稅務師、稅務稽查資深官員、國家稅務總局所得稅專家?guī)斐蓡T、國家稅務總局內(nèi)審師資、國際稅收研究會理事，稅務干部業(yè)務培訓兼職教師。被學員譽為：“

稅界奇才、實戰(zhàn)大師”。擅長用稅收策略解決特有的企業(yè)管理問題，在多年的稅收稽查、稅政業(yè)務實踐中，特別是對房地產(chǎn)業(yè)的稅收策略及涉稅風險防范有非常深入的研究。
肖老師以親身經(jīng)歷的稽查與審理的案例，真實、生動地闡述稅收政策的應用及應對策略；以十八年的稅收征管、稽查經(jīng)驗，解說容易引起稅企業(yè)爭議稅收問題的來龍去脈；以一個稅務工作者

的角度，探討企業(yè)財務人員在應對稅務征管和稽查工作中如何避免、防范和化解企業(yè)稅務風險。授課以實務見長，案例精深且新穎獨到，操作性強,其講解案例豐富，深入淺出，緊貼企業(yè)實際

，側(cè)重為企業(yè)解決實際問題，是我國稅收實戰(zhàn)派講師的代表。
【主講專題】
前  言：房地產(chǎn)企業(yè)2013年度所得稅匯算關鍵問題提示
房地產(chǎn)稅務稽查最新典型案例通報與風險防范要點
專題一：房地產(chǎn)行業(yè)2013年相關涉稅新政策大盤點
1、營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響深度分析---營改增全國推廣原政策推陳出新：
（財稅〔2013〕37號）
2、土地一級開發(fā)新政策，投資行為不征稅，提供勞務營業(yè)稅：
（國家稅務總局公告2013年第15號）
3、解決股權(quán)轉(zhuǎn)讓重復征稅，設定條件嚴苛有待改善：
（國家稅務總局公告2013年第23號）
4、混合投資明確，實質(zhì)重于形式，股權(quán)回歸債權(quán)：
（國家稅務總局公告2013年第41號）
5、稅總從善如流消除爭議，政策性搬遷政策銜接時點明確：
（國家稅務總局公告2013年第11號）
6、房企向國外支付，起點提高、手續(xù)簡化、責任加重，國家稅務總局、國家外匯管理局
公告2013年第40號
7、房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預繳政策的變化---2011年64號公告的實戰(zhàn)應用
8、關聯(lián)公司前期拆遷與投入成本轉(zhuǎn)移到房地產(chǎn)公司解決方法---財稅[2012]4號文件
劃轉(zhuǎn)的實戰(zhàn)應用
專題二：房地產(chǎn)不同促銷手段的稅務效果不同
1、代墊首付以及免契稅、免物業(yè)費的稅務處理
2、售后回購、售后回租，稅務風險逐個數(shù)---為何此銷售策略不能善終？
3、購房贈車、購房送空調(diào)、買房送裝修營業(yè)稅、增值稅、所得稅的最新解釋
專題三：房地產(chǎn)收入稽查風險點管控與應對
1、房地產(chǎn)六種收入的確認及風險點
2、房地產(chǎn)企業(yè)完工標準風險點及應對方法
3、真按揭銀行款未到帳以及假按揭涉稅風險解決之道
4、地產(chǎn)企業(yè)支付的賠償金、違約金為何不用繳納個人所得稅？企業(yè)所得稅前如何扣除？
5、房地產(chǎn)開發(fā)關聯(lián)避稅的最新案例通報---如何應對才能避免被調(diào)整補稅？
6、企業(yè)取得政府返還土地出讓金的六種形式及稅務處理
專題四：房地產(chǎn)企業(yè)借款涉稅風險和最佳處理方法
1、近期稽查為何頻頻對房地產(chǎn)企業(yè)關聯(lián)方往來按應收利息調(diào)整補稅？
2、企業(yè)之間資金拆借如何把握利息支出限度？
3、母子公司之間利息支出如何規(guī)避稅務風險？
4、老板借給公司錢和公司借給老板錢有什么法律風險？
5、如何用正確的方法，規(guī)避利息收入與支出的涉稅風險？
6、企業(yè)向誰借款？怎樣收取或支付利息風險最??？
專題五：甲方供材料的稅務處理新方法
1、為何稅務機關會要求甲方繳納甲供材的營業(yè)稅？
2、甲供材自建論是否可解決甲方供材料的發(fā)票和稅收征管問題？
3、甲供材料會計處理問題，如何與稅收協(xié)調(diào)？
4、甲供材料發(fā)票如何開具？甲供材的稅款如何承擔？
5、甲方供材料發(fā)票，計算所得稅和土地增值稅是否可以扣除？如何化解？
6、甲方供材料合同如何簽訂，稅務風險最低？
專題六：車庫、車位、地下停車場、售樓部、樣板房如何處理稅務風險??？
1、稅務機關為何對地下車庫、售樓部產(chǎn)權(quán)歸屬界定問題關注？
2、銷售、出租車庫、車位、地下車庫稅收風險有哪些？
3、開具發(fā)票銷售和出租地下停車位，如何防范稅收風險？
4、車庫、車位、地下停車場、售樓部爭議如何進行稅務溝通？
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將車庫或者停車位轉(zhuǎn)讓，其收入是否計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？土地
增值稅如何清算？
6、利用不同對象做售樓部、樣板房，其房產(chǎn)稅、所得稅、土地增值稅爭議如何解決？
專題七：房地產(chǎn)企業(yè)必須關注的土地增值稅清算50個重點問題解析
1、土地增值稅清算的時間如何把握？
2、如何實現(xiàn)土增稅清算單位和成本分攤的最有利方法？
3、公共配套設施計算土地增值稅關鍵問題解析
4、商住一體清算問題，不能分開核算的處理
5、房地產(chǎn)企業(yè)利息費用的土地增值稅與所得稅協(xié)調(diào)問題
6、如何自用裝修費用減少土地增值稅？
7、關于土地增值稅清算時合法有效憑證確認問題
8、在紅線外發(fā)生的成本費用，怎樣處理才能作為扣除項目？
9、釘子戶額外補償費用以及無發(fā)票的土地成本扣除問題
10、以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為征收土地增值稅問題
11、中介機構(gòu)報告作用問題，如何與中介溝通？
12、土地增值稅的稅務審核實戰(zhàn)大解析……
專題八：房地產(chǎn)企業(yè)成本、費用的扣除最新政策變化分析
1、房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務招待費疑難問題實戰(zhàn)大解析
2、房地產(chǎn)企業(yè)廣告費業(yè)務宣傳費支出帳務處理應注意的風險問題
3、房企如何利用收取或支付違約金，解決生產(chǎn)經(jīng)營難題？違約金的不扣繳個人所得稅
的依據(jù)的哪些？
4、稅收政策中收付實現(xiàn)制理解的誤區(qū)—租金、利息支出稅務處理的爭議問題如何應對？
5、地產(chǎn)企業(yè)支付各種補償款容易產(chǎn)生哪些涉稅爭議問題？
6、建安成本高于平均造價，如何提供合理的正當理由？
專題九：拆遷改造下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)涉稅焦點問題風險防范
1、拆遷補償?shù)母鞣N形式利弊取舍
2、拆遷補償營業(yè)稅、所得稅、土地增值稅處理
3、拆遷補償應取得的票據(jù)問題
4、利用拆遷降低稅負的有效途徑---拆遷補償?shù)母鞣N形式利弊取舍
專題十：房地產(chǎn)業(yè)務處理各稅種認定差異及協(xié)調(diào)
1、房地產(chǎn)企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的開征和停征的稅務邊界在哪里？
2、以購買股權(quán)方式取得土地的稅收風險分析
3、取得土地使用權(quán)環(huán)節(jié)涉及稅種逐一分析
4、當前企業(yè)出租房屋稅務最佳解決方法
5、房地產(chǎn)最彪悍的文件---安置軍轉(zhuǎn)干部稅收優(yōu)惠政策大解析
6、房地產(chǎn)企業(yè)取得發(fā)票注意問題及稽查風險評估
【培訓對象】各房地產(chǎn)企業(yè)領導、主管財務工作人員和稅務、會計事務所等人員。
【資    料】本課題配套講義、政策輯要與案例等資料。
【培訓時間】2013年12月6日至8日（12月6日全天報到,7-8日兩天課程）
【培訓地點】深圳◇友誼酒店（深圳市羅湖區(qū)嘉賓路3011號）
【相關費用】人民幣2680元/人（含授課、場地、資料、會務、現(xiàn)場咨詢費等）。
           ↘如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費用自理，（具體詳見參會確認函）。


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