2019年個稅大改與社保轉嫁稅務后房地產建安企業(yè)的應對措施、人資籌劃及稽查應對辦法

2019年個稅大改與社保轉嫁稅務后房地產企業(yè)的應對措施、人資籌劃及稽查應對辦法
【課程背景：個稅大改、社保移交】
2018年8月31日，2018第9號主席令頒布，新個稅對勞動性所得實行綜合征稅。優(yōu)化調整了稅率結構，將綜合所得基本減除費用標準，即通常所說的起征點，提高到5000元/月(6萬元/年)，設立專項附加扣除，并增加反避稅條款，朝著建立綜合與分類相結合的個稅制度目標邁出重要一步。
?2018年 3月 21日，中央印發(fā)《深化黨和國家機構改革方案》，明確提出：將各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。2018年7月20號，國務院和中央辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。這意味著，與實際收入相掛鉤的個人所得稅與社保繳費將走向統(tǒng)一，困擾多年的企業(yè)欠繳社保的問題也有望迎刃而解。通過稅務部門征收之后征繳的強制性會更強，能夠有效避免欠繳、逃繳等行為，從長期來看，也能增加員工個人的領取待遇。這一重大變革，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業(yè)要小心了！
納稅人原有的一些籌劃及避稅思路將面臨更大的風險！哪些籌劃方法還可以用？哪些已列入稅務機關重點監(jiān)管范圍？稅局如何監(jiān)管？企業(yè)實際使用這些方法的時候要如何做才能最大程度的降低風險？這些是我們本次課程想要為大家解決的實際問題。
【課程亮點：創(chuàng)新、有效、實操】
本課程回顧過去、立足當下、展望未來，創(chuàng)新風險防范措施，在依法合規(guī)的前提下，采取兩大核心手段和四大關鍵策略，不但解決個稅和社保自身問題，而且對個稅和社保進行聯(lián)動管理，針對企業(yè)組織形式、經營模式和用工方式等方面進行規(guī)劃設計，打造降風險、促合規(guī)、保效益的企業(yè)經營模式和薪酬體系。
【課程內容：全面、精細、完善】
一、個稅改革與社保移交的背景
1. 個人收入分配體制的改革
2. 稅收征收管理體制的改革
3. 功能強大的稅務機關大數(shù)據(jù)監(jiān)管
4. “建筑勞務資質取消試點”、“建筑用工實名制”下的財稅痛點
二、2019年個稅大改要點解析
1. 明確納稅人概念、嚴格納稅人標準
2. 四項所得綜合征稅、六項所得單獨征稅
3. 勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費計稅收入確認特殊規(guī)定
4. 綜合所得按月或按次預扣稅款、年終匯算清繳
5. 提高基本費用扣除標準、不再扣除附加減除費用
6. 增加六大專項附加扣除項目
（1）子女教育
（2）繼續(xù)教育
（3）大病醫(yī)療
（4）住房貸款利息
（5）住房租金
（6）贍養(yǎng)老人支出
7. 調整稅率表結構、減輕低收入群體稅負
8. 提高稅率級距、降低經營所得稅負
9. 增加反避稅條款、對公益慈善事業(yè)捐贈給予優(yōu)惠
10. 扣繳義務人向納稅人提供扣繳信息
三、房地產建安企業(yè)職工薪酬個稅問題實操解決方案
1. 房地產建安企業(yè)用工方式選擇
（1）勞動合同
（2）勞務合同
（3）經濟合同
2. 房地產建安企業(yè)職工的范疇與職工薪酬的組成
（1）“職工”包括的三類人員
（2）會計準則對“職工薪酬”范圍的界定
3. 房地產建安企業(yè)福利性補貼的財稅處理
（1）通訊補貼
（2）交通補貼（含私車公用）
（3）住房補貼
（4）取暖補貼
4. 解除勞動合同與競業(yè)限制經濟補償金
5. 房地產建安企業(yè)集團和國有企業(yè)特殊問題
（1）異地工資和社保（含兩處工資）
（2）提前退休和內部退養(yǎng)
（3）向離退休人員發(fā)放補貼
6. 房地產建安企業(yè)雇用季節(jié)工、臨時工、實習生、返聘離退休人員
7. 雇傭殘疾人員的財稅管理
8. 單位為員工購置財產的財稅處理
9. “研發(fā)費用”里的“職工薪酬”
10. 企業(yè)改組改制中的個稅處理
11. 科技成果股權獎勵和職務成果轉化的個稅處理
12. 建筑安裝業(yè)的個人所得稅
13. 代扣代繳個稅手續(xù)費的財稅處理
14. 個人公益性捐贈的稅收優(yōu)惠
15. 個稅大改后的免稅項目
16. 個稅大改后年終獎和股權激勵等個稅優(yōu)惠將何去何從
四、企業(yè)社保合規(guī)職責履行與員工利益保障
1. “五險一金”的繳費基數(shù)
（1）基本社會保險
（2）住房公積金
2. 職工薪酬、個稅基數(shù)、社保繳費基數(shù)比對
3. 成都市社保繳費比例分析
4. 補充保險的繳費基數(shù)和繳費比例
（1）補充養(yǎng)老保險
（2）補充醫(yī)療保險
5. 商業(yè)保險的稅收優(yōu)惠及利用
（1）商業(yè)健康保險
（2）商業(yè)養(yǎng)老保險
6. 社會保險費申報繳納管理
五、房地產建安企業(yè)個稅與社保的聯(lián)動管理
1. 薪酬高低對社保和所得稅的影響分析
2. 做好個稅與社保聯(lián)動管理的核心手段是“轉化”
（如何合法合規(guī)地守住企業(yè)、老板和個人的“錢包”）
3. 房地產建安行業(yè)稅務機關為個人代開發(fā)票的財稅處理
4. 房地產企業(yè)“社?！?、“個稅”、“企業(yè)所得稅”和“土地增值稅”等“綜合稅費零界值控稅”解決方案與案例分析
六、《自然人稅收管理辦法》要點解讀
七、“金三”個人所得稅扣繳系統(tǒng)重大升級

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