新收入會計準(zhǔn)則重點難點解析與涉稅風(fēng)險防范策略
新收入會計準(zhǔn)則重點難點解析與涉稅風(fēng)險防范策略詳細內(nèi)容
新收入會計準(zhǔn)則重點難點解析與涉稅風(fēng)險防范策略
新收入會計準(zhǔn)則重點難點解析與涉稅風(fēng)險防范策略
【課程背景】
2017年7月5日，財政部發(fā)布《企業(yè)會計準(zhǔn)則14號——收入》，這就意味著我國企業(yè)收入的確認、計量和相關(guān)信息的披露也將發(fā)生比較大的變化。準(zhǔn)則的調(diào)整要求我們對現(xiàn)行準(zhǔn)則中的收入確認和計量原則予以重新審視，充分把握變化的趨勢和變化，對我們財務(wù)報告信息質(zhì)量的提高和企業(yè)經(jīng)營決策有著重大的意義。
為了幫助企業(yè)財務(wù)人員全面領(lǐng)悟會計準(zhǔn)則改革精髓，深刻理解新準(zhǔn)則的會計處理要點，及時把握會計改革產(chǎn)生的新的涉稅風(fēng)險點，我們特此舉辦"新收入會計準(zhǔn)則重點難點解析與涉稅風(fēng)險防范策略"實戰(zhàn)培訓(xùn)課程，此次培訓(xùn)將對最新準(zhǔn)則和 "會計實務(wù)" 會計實務(wù)操作進行深入講解，并將會計處理與涉稅處理緊密結(jié)合，幫助企業(yè)全面提升新準(zhǔn)則、新規(guī)定的運用水準(zhǔn)，及時有效的防范涉稅風(fēng)險。
【參會對象】
企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、主辦會計以及相關(guān)財務(wù)人員。
【課程收益】
1.全面把握新準(zhǔn)則變化要點和難點；
2.深刻理解會計新政；
3.同步解決涉稅處理與風(fēng)險防范；
4.設(shè)計實施方案，及時運用合法、有效的會計和稅收策略。
【課程大綱】 專題一 新企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號 — 收入發(fā)布的背景概述
一、現(xiàn)行收入準(zhǔn)則的缺陷
二、影響較大的行業(yè)包括房地產(chǎn)、建筑施工、零售、電商、網(wǎng)絡(luò)游戲、軟件、電信、制造業(yè)等。企業(yè)需要對財務(wù)、運營、稅務(wù)、內(nèi)控系統(tǒng)等方面盡早籌劃，為新CAS 14的實施做好充分準(zhǔn)備。
專題二 修訂的主要內(nèi)容及其對企業(yè)的影響力
一、實施時間
二、新準(zhǔn)則對十大行業(yè)的沖擊
三、新準(zhǔn)則對企業(yè)管理及財務(wù)人員的影響
四、新準(zhǔn)則在收入確認上造稅會差異的新問題
五、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準(zhǔn)則納入統(tǒng)一的收入確認模型
（“在一段時間內(nèi)”確認的情形有哪些？建造合同的完工百分比法會有哪些改變？)
六、以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移作為收入確認的判斷標(biāo)準(zhǔn)
?。ㄤN售商品收入和提供勞務(wù)時控制權(quán)轉(zhuǎn)移的跡象包括哪些？）
七、對于包含多重交易安排的合同的會計處理
?。ㄈ绾未_定分攤各項義務(wù)以確認相應(yīng)的收入？)
八、對于某些特定交易或事項的收入確認和計量
?。ㄈ绾翁幚戆勺儗r的合同？如何區(qū)分總額法和凈額法？)【這將使很多企業(yè)的收入金額產(chǎn)生數(shù)量級變化！影響巨大！】
專題三 新收入準(zhǔn)則的確認精髓——“五步法”模型解析
新準(zhǔn)則設(shè)定了統(tǒng)一的收入確認計量的“五步法”模型，即一是識別客戶合同，二是識別合同中包含的各單項履約義務(wù)，三是確定交易價格，四是把交易價格分攤至各單項履約義務(wù)，五是根據(jù)各單項履約義務(wù)的履行確認收入。
專題四 新準(zhǔn)則五步法模型的具體應(yīng)用與實務(wù)操作
一、識別客戶合同
二、客戶如何界定？
三、不符合五條標(biāo)準(zhǔn)的合同怎么處理？
四、使用收入準(zhǔn)則的標(biāo)準(zhǔn)重估條件
五、合同交易價格確認及交易價格分攤
專題五 特殊交易的收入確認與計量策略
區(qū)分總額和凈額確認收入、附有質(zhì)量保證條款的銷售、附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售、向客戶授予知識產(chǎn)權(quán)許可、售后回購、無需退還的初始費等。
一、客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
二、客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
三、客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
四、預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)的處理與案例分析
五、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的的處理與案例分析
六、售后回購銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
七、涉及知識產(chǎn)權(quán)許可的銷售業(yè)務(wù)處理與案例分析
專題六 新準(zhǔn)則下合同成本確認技巧
一、取得合同成本資本化和費用化的確認
二、履行合同發(fā)生的成本資本化和費用化的確認
三、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)攤銷和減值
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房地產(chǎn)、建筑業(yè)營改增后會計實務(wù)處理與納稅疑難問題解決方案[課程背景]???“營改增”新政自2016年5月1日起，已實施近50天，在這期間，企業(yè)遇到了諸多實際問題！譬如面對房地產(chǎn)、建筑業(yè)財稅及管理工作由營業(yè)稅向增值稅的轉(zhuǎn)變，過渡階段如何確定納稅人身份和計稅方式？如何開具發(fā)票？如何差額計稅？如何設(shè)置會計科目？如何會計處理？哪些可以進項稅額抵扣？哪些進項稅額不能抵
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稅改新常態(tài)下房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”暨所得稅匯繳疑難問題處理與稅務(wù)稽查應(yīng)對策略第一模塊房地產(chǎn)營改增該思考哪些問題1、增值稅原理及計稅方法2、房地產(chǎn)推行營改增試點或采取過渡性政策3、房地產(chǎn)即將開啟"增值稅時代"4、房地產(chǎn)業(yè)"營改增"后的稅利預(yù)測5、建筑業(yè)“營改增”稅負測算分析6、營改增下混合銷售、兼營行為和混業(yè)經(jīng)營的涉稅處理
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PPP項目中的涉稅風(fēng)險管控策略[課程背景]隨著PPP模式在國內(nèi)的不斷推廣，帶來了社會資本在稅務(wù)處理上的一些困惑和問題。目前沒有統(tǒng)一的稅收法律法規(guī)或文件對PPP模式運作過程中可能涉及的稅務(wù)問題做出明確的規(guī)定，而散布于多個稅種的諸多文件中。2017年兩會，減稅成為熱議話題。3月5日，國務(wù)院總理李克強在《政府工作報告》中指出，全年再減少企業(yè)稅負3500億元左右、涉
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把握“營改增”契機??再造企業(yè)“價值鏈”營改增對于企業(yè)戰(zhàn)略可謂牽一發(fā)而動全身，如果準(zhǔn)備不足、應(yīng)對有誤，反而會導(dǎo)致稅負激增、利潤銳減，或招致意外的稅收風(fēng)險，更甚者有可能一敗涂地。因此，企業(yè)決策者與管理層有必要在頂層設(shè)計、經(jīng)營戰(zhàn)略、集團組織架構(gòu)、內(nèi)部控制、盈利模式等方面提前布控、精準(zhǔn)發(fā)力，利用“放水養(yǎng)魚”之機，重構(gòu)“造血”機能，從而在營改增大潮中占盡先機、立于不
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國地稅合并后房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃實操技巧【課程背景】2018年稅收新政不斷，國稅、地稅合并，社保交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，企業(yè)所得稅稅前扣除辦法、個人所得稅新政頻出，金稅三期威力初顯，在日益復(fù)雜的房地產(chǎn)市場形勢和嚴(yán)格的稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境下，如何科學(xué)、系統(tǒng)開展稅務(wù)籌劃、避免稅務(wù)風(fēng)險，值得房地產(chǎn)企業(yè)高度重視。一方面，“金稅三期”產(chǎn)生的數(shù)據(jù)會成為稅務(wù)稽查和納稅評估的數(shù)據(jù)來源，政府
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