《企業(yè)年終關賬及財稅風險規(guī)避》

企業(yè)年終關賬及財稅風險規(guī)避

課程背景：
2019年減稅降費等財稅政策頻出，“金稅三期”的大數(shù)據(jù)評估與云計算加劇了企業(yè)財務
管理的涉稅風險，對企業(yè)財務規(guī)范和稅收風險防范提出了更高的要求，歲末年初因涉及
到年終關賬及面臨匯算清繳，是企業(yè)財務人員一年中最繁忙的時候，更是一年中最關鍵
的時期，有許多工作要做：清查資產(chǎn)、核實債權債務、自查當期業(yè)務發(fā)票、納稅自查、
收入核算事項、特殊業(yè)務的處理、結賬至最后編制財務會計報告。所有業(yè)務的處理均應
站在稅務角度進行通盤考慮。否則不但會為企業(yè)帶來涉稅風險，而且為年度匯算清繳帶
來重大壓力。
資深企業(yè)財稅實戰(zhàn)講師將業(yè)財稅相融合，為你梳理年終關賬流程及每一財稅環(huán)節(jié)需要
關注的事項，針對年終財務最容易出現(xiàn)的涉稅風險做出特別強調(diào)，以規(guī)范年終賬務處理
及規(guī)避財稅風險。

課程收益：
● 掌握清查資產(chǎn)、核查債權債務的方法；
● 掌握發(fā)票的審核方法，以防范納稅風險；
● 掌握收入核算事項，特別是視同銷售業(yè)務；
● 掌握測算稅負的方法；
● 能夠針對性檢查企業(yè)當年的賬務處理；
● 掌握年終主要的賬務處理；
● 掌握年終結賬方法。

課程時間：1-2天，6小時/天
課程對象：企業(yè)中高層財務管理人員、稅務經(jīng)理、其他崗位的財務人員
課程方式：數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點評

課程大綱
第一講：清查資產(chǎn)、核查債權債務
一、清查資產(chǎn)
1. 庫存現(xiàn)金的盤點
1）編制庫存現(xiàn)金盤點表
2）針對盤盈盤虧進行賬務處理
互動：庫存現(xiàn)金盤點時應注意哪些問題？
2. 銀行存款的清查
互動：銀行存款余額調(diào)節(jié)表由誰來編制？編制所需資料有哪些？
3. 存貨的清查
1）編制存貨盤點表
2）針對盤盈盤虧進行賬務處理
思考：存貨盤點表列示的主要項目有哪些？
4. 固定資產(chǎn)的清查
關注點：固定資產(chǎn)的盤盈及盤虧的賬務處理
5. 無形資產(chǎn)的清查
6. 長期待攤費用的清查
二、核查債權債務
1. 應收賬款的核對、落實債務人的財務狀況，確認計提壞賬準備
2. 其他應收款催要結算，避免損失和產(chǎn)生稅務風險，特別是股東的借款
3. 應付賬款的核對、暫估金額的審核
4. 其他應付款的核對
5. 應付職工薪酬的計提、注意年終獎金的計提

第二講：發(fā)票的審核
一、審核票據(jù)的合法有效性
1. 專業(yè)發(fā)票
2. 基于行政管理活動收付款項的收付款憑證
3. 基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務管理的需要的自制的原始單據(jù)
二、發(fā)票允許稅前扣除的時間要求
思考：對年末未取得發(fā)票的成本費用怎么處理？
1. 年末未取得發(fā)票的會計處理
2. 年末未取得發(fā)票的稅務處理
1）可以在稅前扣除的取得發(fā)票的時間點
2）匯算清繳完成后才取得發(fā)票的處理方法
互動：根據(jù)稅務處理的規(guī)定，實務中如何加強成本費用發(fā)票的管理？

第三講：收入核算事項
一、年終關賬收入的正確性政策解析
二、企業(yè)所得稅、增值稅會計準則收入確認差異
1. 企業(yè)所得稅視同銷售規(guī)定
2. 增值稅視同銷售規(guī)定
三、營業(yè)外收入納稅調(diào)整事項以及賬務處理
關注點：新準規(guī)定的營業(yè)外收入的核算范圍

第四講：測算稅負、檢查企業(yè)當年的賬務處理
一、增值稅稅負
1. 計算方法
2. 財務人員應在事前做好增值稅的籌劃工作
二、企業(yè)所得稅稅負
關注點：計算方法
三、印花稅及企業(yè)其他主要稅種等
四、檢查當年的賬務處理是否符合新會計準則、業(yè)務否全部登記入賬
關注點：存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、收入的確認與計量、攤銷和計提、本期
內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬等
五、工資、獎金跨年發(fā)放
關注點：只有在當期已計提，在匯算清繳之前實際發(fā)放，方可稅前扣除
實務操作：獎金發(fā)放時點不同的稅務處理
六、重點項目的核查
1. 業(yè)務招待費的核查：賬務處理是否正確？餐費你認為都應計入業(yè)務招待費嗎？
2. 廣告費與業(yè)務宣傳費的核查
3. 借款費用的核查
關注點：資本化與費用化、金融機構的借款、非關聯(lián)方企業(yè)借款、關聯(lián)方借款、對個人
的借款等）

第五講：年終主要賬務處理
一、結轉本年利潤
關注點：年終將“本年利潤”結轉至“利潤分配—未分配利潤”后，該賬戶無余額
二、計提盈余公積
關注點：以凈利潤為基礎計提法定公積金（10%）和任意公積金，法定盈余公積達到注冊
資本50%時可不再提取
三、提取應付股利
關注點：如計提了應付股利，不要忘記代扣個人股東的個稅
思考：如何計算個人股東的個稅？
四、結轉利潤分配
關注點：年終應將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額，轉入“未分配利潤”明
細科目，結轉后除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。
實務操作：以完整案例講解年終賬務處理

第六講：《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定的結賬程序及方法
一、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額
關注點：本月合計、本年累計的書寫，注意會計信息系統(tǒng)與手工結賬劃線的差異
二、年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度
關注點：在摘要欄注明“結轉下年”，在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一余額欄內(nèi)
填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣
互動：有余額的賬戶余額結轉至下年的方法？
課程結束

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