《建筑業(yè)稅收新政應(yīng)用、實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與稅收要?jiǎng)?wù)》

《建筑業(yè)稅收新政應(yīng)用、實(shí)務(wù)問(wèn)題處理與稅收要?jiǎng)?wù)》提綱
課程背景：
我國(guó)建筑業(yè)自從2016年5月1日實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅以來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了一系列稅收法
規(guī)政策。隨著建筑市場(chǎng)的日趁成熟和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，建筑業(yè)存在不少新的實(shí)務(wù)問(wèn)
題和疑難問(wèn)題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患越來(lái)越大。
對(duì)此，如何把握稅收法規(guī)政策的應(yīng)用，切實(shí)解決實(shí)務(wù)問(wèn)題和疑難問(wèn)題，有效防范稅務(wù)
風(fēng)險(xiǎn)，是建筑施工企業(yè)面臨的重大課題之一。
課程收益：
掌握企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念；
2、掌握最新稅收政策解讀與應(yīng)用；
3、掌握建筑施工企業(yè)重點(diǎn)實(shí)務(wù)問(wèn)題的處理技能；
4、掌握建筑施工企業(yè)疑難問(wèn)題的處理技能；
5、掌握建筑施工企業(yè)后“營(yíng)改增”時(shí)期增值稅稅務(wù)籌劃；
6、掌握建筑施工企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范；
7、掌握建筑施工企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范。
課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：建筑施工企業(yè)老板、包工負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)、稅務(wù)、風(fēng)控、項(xiàng)目管理等相關(guān)崗位

課程方式：案例故事導(dǎo)入、講授、案例分析、課間活動(dòng)、討論提問(wèn)、互動(dòng)點(diǎn)評(píng)、課程總
結(jié)
課程內(nèi)容：
導(dǎo) 入 企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念
第一講 最新稅收政策解讀與應(yīng)用
財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅改革政策的公告》（2019）第39號(hào)
解讀與應(yīng)用
財(cái)稅（2019）13號(hào)《小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅（2019）13號(hào)
解讀與應(yīng)用
《財(cái)政部? 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》
2020年第8號(hào) 要點(diǎn)解讀
四、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第14號(hào)》的通知 財(cái)會(huì)〔2021〕1號(hào)
解讀與應(yīng)用
▲本講互動(dòng)與答疑
第二講 建筑施工企業(yè)重點(diǎn)實(shí)務(wù)問(wèn)題處理
一、差額扣除的“分包“包含哪些？承包給個(gè)人的勞務(wù)，可否差額扣除
二、建筑業(yè)兩種必須預(yù)繳增值稅的情形，不預(yù)繳有什么風(fēng)險(xiǎn)
三、機(jī)械設(shè)備租賃涉及的增值稅問(wèn)題，建筑企業(yè)取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票如何判斷？可否抵
扣，如何抵扣
四、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售收入納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與暫時(shí)性差異會(huì)計(jì)處理
五、取得個(gè)人去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票，哪些需要代扣代繳個(gè)稅
六、勞務(wù)分包下總包方代發(fā)農(nóng)民工工資應(yīng)該注意的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
七、收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)，增值稅與所得稅收入時(shí)間點(diǎn)的區(qū)別
八、成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對(duì)于稅收風(fēng)險(xiǎn)方面應(yīng)注意點(diǎn)
九、毛利率的確定標(biāo)準(zhǔn)
十、跨年度的工程的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
十一、印花稅是不是可以核定
▲本講互動(dòng)與答疑
第三講 建筑施工企業(yè)疑難實(shí)務(wù)問(wèn)題處理
一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理
二、業(yè)主從工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理
六、不同類型企業(yè)合同流、發(fā)票流、資金流、物流“四流合一”的操作方法
七、如何完善增值稅抵扣鏈
八、怎樣解決地方建材（沙石等）無(wú)票據(jù)問(wèn)題
九、怎樣規(guī)避代扣代繳民工個(gè)稅
十、企業(yè)所得稅前扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十一、原始憑證分割單、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)開票和發(fā)票開具與經(jīng)營(yíng)范圍不一致的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)
對(duì)
十二、不合規(guī)憑證、異常憑證在所得稅稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
（一）憑證必須能夠證明企業(yè)確實(shí)發(fā)生了與收入有關(guān)的、合理的支出
（二）憑證應(yīng)當(dāng)具有合法性
（三）憑證應(yīng)當(dāng)具有有效性
十三、當(dāng)年發(fā)生費(fèi)用隔年取得和其他未按時(shí)取得稅前扣除憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十四、因?qū)Ψ阶N、撤銷、吊銷等原因，無(wú)法補(bǔ)開換開發(fā)票或其他外部憑證的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)
對(duì)
十五、對(duì)分包商、供應(yīng)商不開發(fā)票和合同約定不開發(fā)票不付款的處理
十六、不按《保障農(nóng)民工工資支付條例》支付農(nóng)民工工資的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十七、總公司中標(biāo)由分子公司施工操作開票的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十八、分包商與供應(yīng)商簽訂合同的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
十九、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的總分包之間差額征收增值稅的發(fā)票開具及賬務(wù)處理
（一）總分包之間差額征收增值稅與抵扣增值稅的區(qū)別
（二）總分包之間差額征收增值稅賬務(wù)處理
二十、建筑業(yè)老項(xiàng)目營(yíng)改增后發(fā)生的分包業(yè)務(wù)，分包人增值稅計(jì)稅方法的選擇
（一）建筑業(yè)老項(xiàng)目營(yíng)改增后發(fā)生分包業(yè)務(wù)的新老項(xiàng)目判斷分析
（二）建筑業(yè)老項(xiàng)目營(yíng)改增后發(fā)生分包業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅方法的選擇分析
二十一、總分包之間差額預(yù)繳增值稅的納稅風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避之策、
（一）總分包之間預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式
（二）總承包方差額預(yù)繳增值稅的四大納稅風(fēng)險(xiǎn)分析
（三）總分包之間差額預(yù)繳增值納稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避之策
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第四講 建筑業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)
一、建筑企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)概述
二、掛靠人與第三人發(fā)生材料買賣、設(shè)備租賃，應(yīng)如何確定風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人和控制風(fēng)險(xiǎn)
三、施工企業(yè)為項(xiàng)目部承擔(dān)工程材料款、設(shè)備租金后，能否向掛靠人行使追索權(quán)
四、項(xiàng)目虧損后，承包人能否向企業(yè)要求賠償
五、借款風(fēng)險(xiǎn)與控制
六、招標(biāo)前簽訂的工程承包協(xié)議及支付工程質(zhì)量款保證金問(wèn)題
七、工程款收支控制
八、工期延遲風(fēng)險(xiǎn)控制
九、掛靠經(jīng)營(yíng)的財(cái)稅處理和掛靠利潤(rùn)的提取
十、“掛靠”問(wèn)題處理
（一）掛靠工程的核心財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)
（二）掛靠工程的被掛靠方和掛靠方應(yīng)該如何管理發(fā)票
（三）掛靠工程的應(yīng)該如何合法支取利潤(rùn)，避免虛開風(fēng)險(xiǎn)？
（四）“掛靠”工程帳目處理最佳選擇方案
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第五講 建筑業(yè)甲供材料的甲控材料的稅務(wù)處理
一、營(yíng)改增后的甲供材與甲控材的區(qū)別
二、營(yíng)改增后的甲供材的稅務(wù)處理
三、甲供材規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)操要點(diǎn)
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第六講 建筑業(yè)預(yù)收賬款的涉稅處理
一、建筑業(yè)預(yù)收賬款或收取業(yè)主開工保證金增值稅納稅義時(shí)間的處理
二、建筑業(yè)預(yù)收賬款、預(yù)繳增值稅的稅務(wù)處理
▲本講互動(dòng)與答疑
第七講 建筑業(yè)增值稅差額征稅的財(cái)稅處理
簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定
第一類兩種差額預(yù)交增值稅
第二類一種差額申報(bào)增值稅
二、簡(jiǎn)易計(jì)稅的總分包之間差額征收增值稅發(fā)票的開具及賬務(wù)處理
（一）會(huì)計(jì)核算依據(jù)
（二）稅務(wù)處理依據(jù)
（三）全額開票，差額計(jì)稅
三、一般計(jì)稅的總分包之間差額預(yù)繳增值稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定及發(fā)票管理
▲本講互動(dòng)與答疑
第八講 建筑業(yè)資質(zhì)共享和掛靠業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
一、營(yíng)改增后建筑企業(yè)資質(zhì)共享新老項(xiàng)目的稅務(wù)處理
二、財(cái)務(wù)核算和資金管理
三、發(fā)票開具和管理
四、掛靠企業(yè)賺取利潤(rùn)的提取方法
▲本講互動(dòng)與答疑
第九講 建筑業(yè)違約金、賠償金、配合費(fèi)和質(zhì)量保證金的稅務(wù)處理
一、建筑業(yè)收取業(yè)主違約金、賠償金的稅務(wù)處理
二、業(yè)主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務(wù)處理
三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務(wù)處理
四、總包從分包工程中扣除配合費(fèi)或服務(wù)費(fèi)或協(xié)調(diào)費(fèi)的稅務(wù)處理
五、業(yè)主從工程款中扣留質(zhì)量保證金的涉稅處理
▲本講互動(dòng)與答疑
第十講 建筑施工企業(yè)后“營(yíng)改增”時(shí)期增值稅稅務(wù)籌劃
一、如何從稅負(fù)角度選擇納稅人身份
二、如何規(guī)劃增值稅稅負(fù)平衡
三、如何規(guī)劃兼營(yíng)、混合銷售以及混業(yè)業(yè)務(wù)
四、如何規(guī)劃租賃業(yè)務(wù)
五、如何優(yōu)化采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)稅負(fù)
六、建筑企業(yè)如何做好“甲供材料”業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控
七、建筑企業(yè)盡可能的簽訂包工包料的建筑合同
八、水電費(fèi)管控
九、如何現(xiàn)劃勞務(wù)獨(dú)立以降低增值稅稅負(fù)
十、如何做好分散經(jīng)營(yíng)的涉稅規(guī)劃
十一、如何做好聯(lián)合經(jīng)營(yíng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
十二、如何做好資質(zhì)掛靠的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控
十三、資質(zhì)籌劃
十四、采購(gòu)模式籌劃
十五、免稅項(xiàng)目籌劃
十六、納稅人資格籌劃
▲本講互動(dòng)與答疑
第十一講 建筑施工企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、增值稅納稅義務(wù)人發(fā)生時(shí)間
二、視同提供服務(wù)應(yīng)稅行為
三、差額征稅
四、銷售額
五、價(jià)外費(fèi)用
六、適用稅率
七、兼營(yíng)業(yè)務(wù)
八、銷售收入完整性
九、規(guī)避取得虛開增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
十、銷項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范
▲本講互動(dòng)與答疑
第十二講 建筑施工企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范
一、增值稅扣稅憑證
二、不應(yīng)抵扣而抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
三、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
四、增值稅抵扣憑證的規(guī)定
五、抵扣率準(zhǔn)確性的規(guī)定
六、進(jìn)項(xiàng)稅額風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范
▲本講互動(dòng)與答疑
第十三講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)


編制與講解：屠建清

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