采購全流程風(fēng)險控制

采購全流程風(fēng)險控制管理最佳實踐

蔣老師

供應(yīng)鏈與采購實戰(zhàn)專家/原HW稽查部部長

課程背景

HW的流程體系、組織體系和責(zé)任體系的內(nèi)控框架，以及“一點兩面三三制”的落實，基于事后審計，更加注重事前自查和預(yù)防的內(nèi)控工作和事中稽查工作，是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控學(xué)習(xí)的典型企業(yè)之一，而所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，采購是企業(yè)經(jīng)營的核心環(huán)節(jié)之一，是企業(yè)降低成本、獲取利潤的重要來源，但同時也是企業(yè)風(fēng)險的高發(fā)環(huán)節(jié)，是內(nèi)外部舞弊、欺詐、貪腐等運(yùn)營和操作風(fēng)險發(fā)生的重要業(yè)務(wù)場景。采購流程的環(huán)節(jié)不是很復(fù)雜，但蘊(yùn)藏的風(fēng)險卻是巨大的，很容易滋生暗箱操作、以權(quán)謀私、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等現(xiàn)象，也容易因無意識犯錯，導(dǎo)致出現(xiàn)存貨積壓、浪費(fèi)，或者短缺、錯失商機(jī)和丟失項目機(jī)會。提高對企業(yè)采購風(fēng)險的認(rèn)識，加強(qiáng)對風(fēng)險的控制與審計監(jiān)督，是企業(yè)內(nèi)部管理的重中之重。    有鑒于此，上海國家會計學(xué)院將在2024年繼續(xù)開設(shè)“采購全流程風(fēng)險管理與審計實務(wù)”研修班，本課程將圍繞采購管理風(fēng)險、招標(biāo)采購審計、采購舞弊調(diào)查、采購審計要點展開講解，幫助學(xué)員掌握采購管理風(fēng)險管控與審計的基礎(chǔ)知識，通過大量真實鮮活的企業(yè)案例，增強(qiáng)感性體驗與理性分析能力，掌握采購審計內(nèi)容、方法和要點，幫助企業(yè)各層級管理者、內(nèi)審人員全方位有效提高采購風(fēng)險管理與審計的能力。

課程收益

1. 了解HW的內(nèi)控體系框架、責(zé)任體系、內(nèi)控工具，事前、事中、事后內(nèi)控優(yōu)劣分析。

2. 理解采購與供應(yīng)商管理中的全流程和核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、關(guān)鍵風(fēng)控措施與審計要點。

3. 把握采購業(yè)務(wù)管理的基本內(nèi)容及前后端流程、法規(guī)及監(jiān)管要求、原理、方法。

4. 掌握供應(yīng)商管理的核心原則、思路、方法，提升內(nèi)控KCP和風(fēng)險地圖應(yīng)用能力。

5. 系統(tǒng)掌握采購供應(yīng)鏈的舞弊調(diào)查。

授課形式

理論講解+案例分析+啟發(fā)提問+課堂練習(xí)+經(jīng)典模型 +小組研討+互動答疑

學(xué)習(xí)對象

1. 內(nèi)審部、財務(wù)部、采購部、合規(guī)部、內(nèi)控和風(fēng)險管理部相關(guān)人員。

2. 采購、研發(fā)、產(chǎn)品、質(zhì)量、物流等經(jīng)濟(jì)崗位相關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)部門中高層管理人員、核心骨干人員。

3. 希望提升自身職業(yè)能力的人員、其他對內(nèi)控管理感興趣的人員。

時間安排

2天1晚，6小時/天

課程大綱

一、HW內(nèi)控體系模型—事前、事中、事后內(nèi)控的利弊

1. 企業(yè)內(nèi)控核心要解決哪些問題

2. HW內(nèi)控體系

3. 一點兩面三三制

4. 內(nèi)控工具

案例分析：風(fēng)險地圖實例

二、采購全流程介紹

1. 采購業(yè)務(wù)全過程管理——采購需求/確定供應(yīng)商/簽訂合同/下達(dá)訂單/訂單協(xié)同/收發(fā)貨管

理/對賬結(jié)算/訂單關(guān)閉

2. 供應(yīng)商生命周期管理——陌生供應(yīng)商/潛在供應(yīng)商/供應(yīng)商準(zhǔn)入/合格供應(yīng)商/合作供應(yīng)商/

供應(yīng)商考核/供應(yīng)商分級/供應(yīng)商淘汰

啟發(fā)提問：內(nèi)控管理關(guān)鍵點

三、采購風(fēng)險管理

1. 導(dǎo)入：采購風(fēng)險典型案例解析

案例分析和討論：如何識別和控制風(fēng)險

2. 建立對采購風(fēng)險管理的正確認(rèn)知

(1) 采購的核心價值與原則

(2) 采購管理中的風(fēng)險類型

(3) 采購管理中各方主體的職責(zé)劃分，經(jīng)濟(jì)崗位和SOD分離

3. 供應(yīng)商管理的審計要點

(1) 供應(yīng)商準(zhǔn)入環(huán)節(jié)和準(zhǔn)入門檻

1) 供應(yīng)商資質(zhì)確認(rèn)

2) 供應(yīng)商準(zhǔn)入核批

3) 供應(yīng)商AVL庫的建立維護(hù)和更新

(2) 供應(yīng)商行為約束環(huán)節(jié)

1) 廉潔承諾與陽光采購協(xié)議

2) 持續(xù)的內(nèi)外部宣貫

3) 異常信息公示機(jī)制，抓重大案件作為突破口

(3) 供應(yīng)商定期評審環(huán)節(jié)

1) 供應(yīng)商評審方案與機(jī)制設(shè)計

2) 供應(yīng)商評審過程與履職

3) 評審結(jié)論的獎懲落實

4. 采購業(yè)務(wù)管理的審計要點

(1) 管理制度及保障機(jī)制

1) 基本管理制度的建立與執(zhí)行

2) 采購中的不相容職務(wù)分離，SOD分離

3) 采購管理權(quán)限的明確與執(zhí)行，授權(quán)管理規(guī)定

4) 關(guān)鍵業(yè)務(wù)操作規(guī)范SOP的建立與執(zhí)行，KCP點審視

5) 定期評價機(jī)制的建立與執(zhí)行

(2) 采購計劃環(huán)節(jié)

1) 業(yè)務(wù)部門需求計劃

2) 采購部門采購計劃

3) 采購計劃的核批

4) 采購計劃的實施與效力

(3) 采購申請環(huán)節(jié)

1) 采購申請?zhí)峤坏暮诵囊?/p>

2) 采購申請的前置周期

3) 采購申請的核批權(quán)限與流程

(4) 招投標(biāo)/詢比價環(huán)節(jié)

1) 招標(biāo)工作小組，采購策略確定及評審

2) 標(biāo)書的編審

3) 發(fā)標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)過程，長名單至短名單的確認(rèn)規(guī)則

4) 中標(biāo)結(jié)論的符合審議

5) 過程資料的檔案管理

6) 詢比價過程控制

7) 競爭性磋商過程控制

8) 單一來源的特殊控制

(5) 采購合同環(huán)節(jié)

1) 合同談判與文本擬定

2) 合同的核批流程與權(quán)限

3) 合同的保管與存檔，電子合同與電子章

(6) 交付與驗收環(huán)節(jié)

1) 驗收分工與不相容職責(zé)分離

2) 驗收內(nèi)容與表單規(guī)范性

3) 驗收表單傳遞與確認(rèn)

4) 驗收前的過程信息管控

(7) 結(jié)算付款環(huán)節(jié)

1) 采購賬款確認(rèn)

2) 定期核對應(yīng)付賬款，輸出付款計劃

3) 付款發(fā)起、核批與執(zhí)行

啟發(fā)與提問：哪些環(huán)節(jié)是內(nèi)控控制KCP點

四、采購—供應(yīng)鏈舞弊解析與采購合規(guī)管理

1. 采購舞弊和審計方法

(1) 采購立項和供應(yīng)商管理

1) 采購立項工作深入解析

2) 供應(yīng)商管理基礎(chǔ)知識

3) 立項和供應(yīng)商入圍風(fēng)險解析

(2) 常見的招標(biāo)采購舞弊解析

1) 標(biāo)前準(zhǔn)備

2) 開標(biāo)現(xiàn)場

3) 商務(wù)談判現(xiàn)場

4) 定標(biāo)、合同與驗收

分組討論：列舉實際業(yè)務(wù)中舞弊風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)

(3) 采購大數(shù)據(jù)審計

1) 大數(shù)據(jù)審計概要

2) 采購大數(shù)據(jù)審計操作指南

2. 采購風(fēng)控與采購合規(guī)管理

(1) 采購風(fēng)控基礎(chǔ)

(2) 采購合規(guī)管理

(3) 采購風(fēng)控與采購合規(guī)管理體系

五、采購—供應(yīng)鏈舞弊調(diào)查實務(wù)指南

1. 證據(jù)類型和證據(jù)鏈

(1) 證據(jù)基本類型

(2) 證據(jù)基礎(chǔ)知識

(3) 不同證據(jù)獲取辦法

2. 采購舞弊案件調(diào)查基本流程和調(diào)查計劃編寫

(1) 舞弊案件調(diào)查基本流程概述

(2) 調(diào)查計劃編寫

(3) 調(diào)查計劃修訂

3. 訪談和筆錄

(1) 訪談基礎(chǔ)理論

(2) 壓力訪談

(3) 訪談和筆錄提高和訓(xùn)練

4. 采購舞弊案件調(diào)查閉環(huán)控制

(1) 調(diào)查報告撰寫

(2) 內(nèi)部處理優(yōu)劣解析

(3) 外部處理優(yōu)劣解析

(4) 違規(guī)處理和企業(yè)運(yùn)營

5. 采購—供應(yīng)鏈舞弊調(diào)查實務(wù)指南

(1) 采購舞弊案件解析

(2) 采購舞弊案件主要工作思路

(3) 案例分析與實際運(yùn)用

提問和歸納：內(nèi)控、稽查、審計、調(diào)查如何協(xié)同，有什么障礙，怎么解決

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