《企業(yè)全流程稅務合規(guī)和優(yōu)化》

《打通邏輯、洞悉本質(zhì)》
—企業(yè)全流程稅務合規(guī)和優(yōu)化
主講：吳友律師
【課程背景】
在一般的財務人員認識里，有一句話叫做“財稅不分家”；在一般的企業(yè)老板的觀念里，也認為稅務是財務的事、是會計的事。
但是，如果今天有人告訴你，稅收和會計沒有本質(zhì)的聯(lián)系，你信么？你會瞪大眼睛、張大嘴巴投去質(zhì)疑的眼神么？相信很多人都會！
那今天吳友律師就要告訴你，稅收和會計沒有本質(zhì)的聯(lián)系，稅收的本質(zhì)是法律。
且聽吳友律師慢慢道來。
很多老板對于稅務籌劃，往往到年底的時候才會想起，然后問會計，今年需要繳多少稅，怎么才能少繳？讓會計想辦法去少繳稅。這時，會計除了建議購買發(fā)票幾乎是沒有辦法的。購買發(fā)票就會涉及虛開發(fā)票犯罪，專票稅額50萬以上，可判三年以上；普票價稅合計50萬以上即可入刑。這個時候往往老板和財務都會面臨虛開犯罪的風險。吳友律師近幾年辦理的虛開犯罪辯護案件，每一個都讓人唏噓不以。有的老板年營收超過好幾億，卻因為一兩百萬虛開發(fā)票被判處刑罰；有的老板雖然爭取到緩刑，卻不能出境，很多國際業(yè)務受到大大的影響。
這就是錯誤的觀念和認識作繭自縛，自己給自己挖坑導致的。
如何破局？
吳友律師告訴您，稅務籌劃絕不是年底去虛開發(fā)票，而是提前考量和安排企業(yè)的交易行為，以達到企業(yè)所期待或者可接受的稅負。
本課程，從股權架構設計，到日常經(jīng)營行為，到重大資產(chǎn)交易，甚至高管薪酬的稅負，從案例、到法條、到邏輯，全方位解讀企業(yè)稅務合規(guī)的要求和稅務籌劃的方法。
【課程收益】
掌握股權架構設計中主要的稅收考量因素
掌握日常經(jīng)營行為的稅收風險識別和籌劃方法
掌握并購重組交易的稅收風險防范和優(yōu)化思路
掌握法律、稅收和會計之間的內(nèi)在本質(zhì)聯(lián)系
掌握稅收合規(guī)和籌劃的底層邏輯和常見思路
【課程特色】案例詳實，場景帶入，邏輯清晰，層次分明，有趣有料，有術有道、合乎情理，出乎意料。
【課程對象】董事長、總經(jīng)理、財稅人員、律師；稅務籌劃的實施主要在決策層，而不僅僅是財稅人員。
【課程時間】1天6小時
【課程大綱】
一、法律、稅收和會計之間的底層本質(zhì)聯(lián)系是什么？
1、“財稅不分家”誤導了財稅界很多年
稅務的本質(zhì)是法律，和會計沒有本質(zhì)的聯(lián)系
2、稅收和法律之間的關系是到底是什么
稅法是法律之上（后）的法律---吳友律師（中國首次提出）
3、會計記賬和法律之間到底有沒有關系
會計記賬的依據(jù)是法律和會計準則---吳友律師（中國首次提出）
4、如何理解法律、稅收和會計的邏輯關系？
二、如何設計商業(yè)目的和稅收考量綜合最優(yōu)的股權架構？
1、自然人作為股東的稅收意義分析
（1）無法避開20%的股息個人所得稅
（2）上市后轉讓股票無需繳納增值稅
（3）資本公積轉增資本視同分紅的個稅風險
案例：這位老總為什么會白白承擔1900萬的個人所得稅？（企查查可查）
2、公司作為股東的稅收意義分析
（1）居民企業(yè)直接投資分紅免稅的靈活應用
（2）避免實體公司現(xiàn)金過多被查封的風險
（3）上市重組減免或者遞延的重大稅收利益
3、合伙企業(yè)作為股東的稅收意義分析
（1）企業(yè)所得稅雙重稅負的重大風險
（2）無法利用上市公司的稅收優(yōu)惠
（3）面臨最高35%的經(jīng)營所得稅負
案例：多嵌入一個合伙企業(yè)，為何損失稅款2個億？（裁判文書可查）
4、綜合利用多種持股主體的架構設計萬能模板
5、新公司法下避免法律和稅務風險的實繳方案
三、企業(yè)日常經(jīng)營行為的稅收風險識別和常見籌劃方法
1、合同簽訂的常見稅務風險防范和優(yōu)化
合同條款稍微變動，為何省稅210萬
包稅條款的常見四大風險識別和防范
付款后如何防范賣方不開發(fā)票的風險
2、企業(yè)所得稅的常見籌劃方法
業(yè)務外包利用小微企業(yè)優(yōu)惠
投資虧損轉移利潤及主要風險把控（附鄭爽案例解析）
利用技術投資增加企業(yè)成本
其他常見的企業(yè)籌劃方法和思路
3、高管薪酬稅負的籌劃邏輯和思路
是否還用虛開發(fā)票的方式幫助高管套現(xiàn)
如何理解工資薪金和勞務報酬的區(qū)別
社保合規(guī)和個稅降低的同步考量思路
勞務報酬和經(jīng)營所得的區(qū)別和適用（附薇婭案例解析）
4、虛開發(fā)票的判定和防范
稅收洼地的發(fā)票可能會帶來犯罪的風險
用工平臺的發(fā)票為什么有虛開犯罪風險
即便是如實代開發(fā)票，為何也有犯罪風險
企業(yè)如何應對《已證實虛開通知單》
如何正確理解善意取得虛開的發(fā)票
四、重大資產(chǎn)交易的稅收風險識別和防范以及稅負優(yōu)化思路
1、股權轉讓
（1）股權轉讓后，對與目標公司的稅收風險是否明確了責任？
（2）股權轉讓約定“包干費”，為何又被扣繳義務人追償5千萬？
（3）這個承債式股權轉讓為何隱藏了超過1.3億的稅收風險？
2、并購重組
（4）對賭補償如何定性，一個會計科目的錯誤為何導致億元補稅？
（5）企業(yè)合并適用特殊性稅務處理遞延納稅，稅負一定最優(yōu)么？
3、土地轉讓
（6）20%的股權轉讓為何被認定為土地轉讓而征土增稅補罰1.1億
（7）采礦權轉讓為何被認定為土地轉讓而征收土增稅補罰近五億？
4、公司行為
（8）如何最大限度的防范股權代持的法律和稅收雙重風險？
（9）認繳制下的股權變動怎么同時防范法律和稅收風險？
5、大額借貸
（10）交易模式的錯誤設計為何導致2億利息雙重稅負高達1.2億
（11）從稅收的角度審視，為什么讓與擔保應是極力避免的擔保行為？
6、跨境交易
（12）多層境外股權轉讓為何被認定為來源于境內(nèi)所得而補稅1.05億
（13）張裕葡萄酒境外股東合并為何不能適用特殊處理而補稅4千萬

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