2016建安業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”的原理與策略

2016建安業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”的原理與策略

【課程背景】

李克強(qiáng)總理在《政府工作報(bào)告》中宣布“從2016年5月1日起，將營(yíng)改增試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動(dòng)產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增?！?br/> 經(jīng)過(guò)四年的努力，我國(guó)已經(jīng)在交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和七個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實(shí)現(xiàn)了營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革，累計(jì)減稅超過(guò)6000億元。這是繼2009年全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型之后，我國(guó)貨物和勞務(wù)稅收制度的又一次重大改革，也是一項(xiàng)重要的結(jié)構(gòu)性減稅措施。四大行業(yè)全面實(shí)施營(yíng)改增，今年計(jì)劃再減稅5000多億元。
四大行業(yè)營(yíng)改增的號(hào)角已經(jīng)吹響，化解房地產(chǎn)庫(kù)存的步伐已經(jīng)起動(dòng)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)應(yīng)借改革的春風(fēng)，加強(qiáng)財(cái)稅法規(guī)的學(xué)習(xí)，迎接房地產(chǎn)行業(yè)的開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)季。
財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》總結(jié)了前階段營(yíng)改增的經(jīng)驗(yàn)，理順升華了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及相關(guān)規(guī)定，也為其他行業(yè)的營(yíng)改增奠定了基礎(chǔ)。為宣傳普及營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅法知識(shí)，協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)盡快掌握營(yíng)改增的操作方法，提前做好業(yè)務(wù)上的準(zhǔn)備工作，并搞好今年企業(yè)所得稅匯算清繳后的風(fēng)險(xiǎn)管控，我們特意編制寫(xiě)了這套教材。

【適合對(duì)象】
房地產(chǎn)與建安企業(yè)總經(jīng)理、主管財(cái)稅領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)納稅經(jīng)辦人員



【課程收益】
通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)員了解房地產(chǎn)與建安企業(yè)營(yíng)改增的基本政策，如何選擇納稅人身份，營(yíng)改增的計(jì)稅方法，稅率和征收率，銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算和法定憑證，稅收優(yōu)惠政策,增值稅會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)知識(shí)，為即將到來(lái)的營(yíng)改增提前做好準(zhǔn)備。
認(rèn)清所得稅稅務(wù)檢查所面臨的形勢(shì)，提前做好納稅自查政策及方法上的準(zhǔn)備。



【培訓(xùn)內(nèi)容】
第一部分：“營(yíng)改增”與金稅工程的全面推廣

1、增值稅在我國(guó)的發(fā)展與改革史

2、金稅工程的提出與發(fā)展

3、“金稅三期”工程實(shí)施后對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的要求

4、“大數(shù)據(jù)”形式下如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

5、增值稅違法的類型與處罰措施

6、“營(yíng)改增”后如何防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

第二部分：增值稅的計(jì)稅原理與計(jì)算

1、我國(guó)增值稅的設(shè)計(jì)原理

2、營(yíng)業(yè)稅與增值稅的差異

2、我國(guó)增值稅的稅率與征收率

3、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定與管理

4、增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

5、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

6、一般計(jì)稅方法的應(yīng)交增值稅稅額的計(jì)算

7、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的選擇籌劃

8、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

9、不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

10、“營(yíng)改增”后企業(yè)多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目下的增值稅處理

11、增值稅專用發(fā)票的取得與管理方法

12、增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

13、增值稅納稅申報(bào)表的填列方法

14、我國(guó)增值稅征收管理的模式與改革方向

第三部分：建筑業(yè)應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”的策略

1、建筑安裝項(xiàng)目的成本構(gòu)成分析

2、建筑安裝項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得來(lái)源分析

3、建筑安裝項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

4、建筑工程項(xiàng)目完工比例及經(jīng)營(yíng)收入確認(rèn)方法

5、建筑安裝項(xiàng)目的銷項(xiàng)發(fā)票開(kāi)具時(shí)點(diǎn)

6、建筑安裝企安裝項(xiàng)目增值稅稅負(fù)率的計(jì)算

7、降低增值稅稅負(fù)率的方法

8、“營(yíng)改增”后“甲供材”的稅務(wù)處理方法

9、工程項(xiàng)目不同承包模式下的增值稅處理對(duì)策

10、建筑業(yè)應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”的“采購(gòu)與業(yè)務(wù)承接”流程再造

第四部分：房地產(chǎn)安裝項(xiàng)目應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”的策略

1、房地產(chǎn)項(xiàng)目的成本構(gòu)成分析

2、房地產(chǎn)項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得來(lái)源分析

3、房地產(chǎn)項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票

4、房地產(chǎn)項(xiàng)目不同銷售方式下的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

5、房地產(chǎn)項(xiàng)目銷項(xiàng)發(fā)票開(kāi)具時(shí)點(diǎn)

6、不同開(kāi)發(fā)模式下的增值稅及其他稅種的涉稅處理

7、房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)對(duì)“營(yíng)改增”的項(xiàng)目務(wù)流程再造

8、房地產(chǎn)項(xiàng)目降低增值稅及整體稅負(fù)率的技巧

第五部分：“營(yíng)改增”過(guò)渡期應(yīng)對(duì)策略

1、已完工未結(jié)算的項(xiàng)目建筑和房地產(chǎn)項(xiàng)目的應(yīng)對(duì)策略

2、已完工并決算但付款的項(xiàng)目建筑和房地產(chǎn)項(xiàng)目的應(yīng)對(duì)策略

3、在建工程與在售項(xiàng)目的應(yīng)對(duì)策略

4、房地產(chǎn)項(xiàng)目尾盤(pán)銷售的應(yīng)對(duì)策略

5、過(guò)渡期發(fā)票的開(kāi)具與取得時(shí)點(diǎn)控制方法

6、“營(yíng)改增”對(duì)其他稅種及企項(xiàng)目整體稅負(fù)的影響與應(yīng)對(duì)策略

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