《全面預算管理與控制》

全面預算管理與控制
課程背景：
以公司整體戰(zhàn)略及經營目標為基礎的預算，已經成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。從當前全面預算管理的成功實踐看，全面預算管理不僅僅是一個由預算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行和績效管理有效結合的系統(tǒng)管理工具。如何通過全面預算管理掌控公司經營全局？如何通過全面預算管理的有效執(zhí)行來降低成本提高利潤？將是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關鍵。
課程收益：本課程通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統(tǒng)、科學的預算管理體系。并結合案例分析更直觀、更生動、更易接受地幫助學員了解如何編制合理的預算？如何使預算得到有效的實施？如何結合企業(yè)的自身狀況設計控制要點？通過有效的控制活動，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全性與效益性。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：
從公司戰(zhàn)略角度，認識預算對于公司經營管理的重要性
年度經營目標確定的方法以及目標分解的方法
預算編制的基本流程、編制方法及預算管理體系
預算執(zhí)行過程中主要業(yè)務活動的有效控制
通過預算管理對公司經營進行有效的監(jiān)控與考評
課程時間：2-3天，6小時/天
授課對象：企業(yè)董事長、總經理、高管、財務總監(jiān)、需要實施預算管理的各層級管理者
授課方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。
課程大綱：
第一講：對全面預算管理的重新認識
一、全面預算管理概述
1．什么是預算？預算主要算什么？
2．什么是預算管理？預算管理管什么？
3．如何建立企業(yè)自身體系的預算管理？
4．全面預算管理的主要內容
二、對全面預算管理的認識
1．從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解全面預算
2．從公司治理結構的角度理解全面預算
3．從企業(yè)內部資源配置的角度理解全面預算???
4．從計劃和預算關系的角度理解全面預算
5．從預算管理的過程理解全面預算
第二講：全面預算管理的流程及組織保證
一、全面預算管理的流程
1．確定目標? ?2．預算編制
3．預算監(jiān)控? ?4．預算修訂
5．預算考評
二、全面預算管理的組織保證
1．預算委員會的職責?????? 2．預算編制機構的職責
3．預算監(jiān)控機構的職責???? 4．預算反饋考評機構的職責
第三講：年度預算目標與業(yè)務計劃
一、企業(yè)年度目標確定的“理念轉換”
二、年度經營目標制定與分解
1．年度經營目標的概念?? ? ? 2．年度經營目標的制定
3．年度經營目標的分解
三、業(yè)務計劃制定
1．業(yè)務計劃的含義 2．業(yè)務計劃的內容
3．業(yè)務計劃的層次性 4．制定公司年度業(yè)務計劃
5．制定部門年度業(yè)務計劃
第四講：全面預算的編制與審批下達
一、預算的編制內容
1．業(yè)務預算 2．資本預算
3．籌資預算 4．財務預算
二、預算的編制依據
1．企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 2．企業(yè)的歷史經營數據
3．未來市場的客觀預算 4．企業(yè)自身的運營能力
三、預算的編制方式
1．自上而下式 2．自下而上式
3．上下結合式
三、編制預算的主要方法
1．固定預算編制方法 2．彈性預算編制方法
3．增量預算編制方法 4．零基預算編制方法
四、預算的編制流程及預算調整
第五講：預算的執(zhí)行控制與考核評價
一、預算執(zhí)行過程監(jiān)控體系
1．明確預算執(zhí)行控制責任體系 2．在預算體系下進行適度授權
3．強化過程績效控制 4．建立過程監(jiān)控機制
5．嚴格預算外的控制流程和權限 6．嚴格資金支付控制
二、預算跟蹤與儀表板
1．建立預算執(zhí)行臺賬 2．預算跟蹤的對象、形式與周期3．儀表板的概念及其實施過程中的主要原則 4．績效分析與經營預警控制
三、預算考核體系
1．預算考核的基本原則 2．預算考核基本程序
3．考核指標的確定
四、績效考核如何和薪酬體系對接
1．建立各層面指標庫 2．形成各層級績效考核表
3．績效結果對接薪酬 4．績效溝通與管理改進
第六講：如何實施有效的控制活動
一、控制活動的方法
1．手工控制與自動控制? ?2．預防控制與發(fā)現性控制
二、控制活動的措施
1．不相容職務分離控制?? 2．授權審批控制
3．財產保護控制 ? 4．預算控制
5．績效考評控制?? 6．運營分析控制
7．建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制
三、怎樣提供有效的控制信息
1．建立信息與溝通制度?? 2．信息與溝通的關鍵環(huán)節(jié)
3．建立健全有效的控制信息溝通渠道
第七講：課程總結與回顧
1．課程主要內容總結與回顧
2．答疑解惑

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