《國際貿(mào)易“信用證結(jié)算”實務(wù)操作及**新案例解析》

1.信用證的種類

1.1以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：

跟單信用證(Documentary Credit)

光票信用證(Clean Credit)

在國際貿(mào)易結(jié)算中，絕大部分使用跟單信用證。

1．2以開證行所負的責任為標準可以分為：

不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）

2007年7月1日開始生效的新UCP600中取消了可撤銷信用證的有關(guān)條款，規(guī)定銀行不可開立可撤銷信用證，因此按照UCP600（或者UCP latest version）開立的信用證都是不可撤銷信用證。

1.3以有無另一銀行加以保證兌付為依據(jù)，可以分為：

保兌信用證(Confirmed L/C)

不保兌信用證(Unconfirmed L/C)

1．4根據(jù)付款時間不同，可以分為

即期信用證( Sight L/C ) 

遠期信用證(Usance L/C or Time L/C )

假遠期信用證( Usance Credit Payable at Sight)。

1．5根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：

可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L/C)

不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-transferable L/C)

1．6根據(jù)兌用方式不同，可分為：

即期付款信用證（Sight Payment L/C）

延期付款信用證（Deferred Payment L/C）

承兌信用證（Acceptance L/C）

議付信用證（Negotiation L/C）

1.7根據(jù)信用證作用，可分為：

循環(huán)信用證( Revolving L/C )：在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復(fù)到原金額的具體做法有：

1）自動式循環(huán) 2）非自動循環(huán) 3）半自動循環(huán)

對開信用證( Reciprocal L/C )

背對背信用證( Back to Back L/C )

預(yù)支信用證, 紅條款信用證 /打包信用證( Anticipatory credit, Prepaid credit, Red Clause credit,/Packing credit)

備用信用證（Standby credit ）

提問：在信用證上怎么看是什么種類的信用證？

2. 信用證的特點和作用

2.1 信用證的特點

   2.2 信用證的作用

3.信用證適用的國際商會（ICC）規(guī)則

3.1 UCP600 

3.2 ISBP 745

3.3 URR 525

3.4 ISP 98

3.5 URDG458

3.6 eUCP（1.1）

3.7 SWIFT

3.8 DOCDEX

4．信用證全過程的實操與技巧

4.1 開證前預(yù)審開證申請書

開證前，先請客戶電郵開證申請書（信用證草稿），經(jīng)我方確認后，再請客戶交給銀行開出比較好，以免我方從銀行收到信用證正本后需要客戶修改而產(chǎn)生費用和麻煩。

出口企業(yè)在收到開證申請書（或者信用證）以后應(yīng)立即作如下的初步審核，怎么看透信用證各個條款。

4.1.1開證行的資信

4.1.2買賣雙方公司的名稱和地址寫法是不是和形式發(fā)票上打印的公司名稱和地址寫法完全一樣。

4.1.3信用證種類對否，即期，遠期，保兌

3.1.4價格條款，運輸方式和單據(jù)，保險單據(jù)等是否匹配

4.1.5貨物描述，數(shù)量，單價，總價是否和合同一致

信用證和合同的關(guān)系：信用證基于合同，但獨立于合同。

4.1.6可否分批，可否轉(zhuǎn)船

若信用證里規(guī)定了分批出運的時間和數(shù)量，應(yīng)注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各批即告失效。

4.1.7可否趕得上在有效期和貨運單據(jù)限期內(nèi)把各項單據(jù)送交銀行

4.1.8能否提供所需的貨運單據(jù)

4.1.9有無軟條款，所有軟條款的信用證（softclause L/C)的識別及應(yīng)對

4.1.10若要求買方修改，有幾處修改須一次提出，明確修改費用應(yīng)該由哪一方支付

修改信用證的流程

4.1.11受益人如何接受信用證的修改

4.1.12受益人如何拒絕信用證的修改

4.2收到信用證正本后，再次審核。

4.3貨物出運后單據(jù)制作和審核的“四一致”和“五要求”

4.3.1“四一致”和銀行“四不管”

4.3.2“五要求”

“五要求”說起來共十個字，操作的時候難度還是不小，如果真的做到了這十個字，說明你的制單水平已經(jīng)爐火純青了。

4.4 及時交單

4.4.1讓你徹底學(xué)會跟銀行一樣審單

      1）銀行的審單標準

基本原則

      2）銀行免責條款

      3）銀行審核單據(jù)的期限

      4）銀行對不符單據(jù)的放棄與通知

拒付原因，拒付目的，拒付結(jié)局，開證行拒付后應(yīng)如何處理單據(jù)

4.4.2按照UCP600，提交什么樣的單據(jù)才算是相符交單？

4.5 信用證常見不符點:

１) 信用證過期

2) 信用證裝運日期過期

3) 受益人交單過期

4) 運輸單據(jù)不潔凈 

5) 運輸單據(jù)類別不可接受

6）沒有注明“貨物已裝船”或注明“貨裝艙面”

7) 運費由受益人承擔，但運輸單據(jù)上沒有“運費付訖”字樣

8)啟運港、目的港或轉(zhuǎn)運港與信用證的規(guī)定不符

9) 匯票上面付款人的名稱、地址等不符 

10) 匯票上面的出票日期不明

11) 貨物短裝或超裝  

12) 發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符

13) 發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符 

14) 保險金額不足，保險比例與信用證不符

15) 保險單據(jù)的簽發(fā)日期不應(yīng)遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期

16) 投保的險種與信用證不符

17) 各種單據(jù)的類別與信用證不符

18) 各種單據(jù)中的幣別不一致

19) 匯票、發(fā)票或保險單據(jù)金額的大小寫不一致

20) 匯票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)的背書錯誤或應(yīng)有但沒有背書

21) 單據(jù)沒有必要簽字或有效印章

22) 單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致

23) 各種單據(jù)上面的“Shipping Mark”不一致

24) 各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致

4.6 信用證不符點產(chǎn)生的原因及預(yù)防

4.6.1. 缺乏對信用證及其規(guī)則的了解

4.6.2對銀行及客戶過于信任

當信用證有必要修改時，相信客戶口頭或者書面的承諾或擔保說不必改證了，就這樣交單，到時他會去接受不符點并付款贖單，理由是改證需要時間和費用。有的出口商在交單時將客戶這樣的保函一并交給銀行，這樣交單就沒有問題了嗎

4.6.3信用證本身不規(guī)范

很多進口商及開證行的相關(guān)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平包括語言能力參差不齊，出現(xiàn)比如拼寫錯誤，前后矛盾，語意不清，指示不明等，導(dǎo)致開立的信用證本身就不規(guī)范。

4.6.4未能仔細審證并要求改證

由于出口商的業(yè)務(wù)人員及單證人員的業(yè)務(wù)水平包括語言理解能力欠佳，沒有發(fā)現(xiàn)并識別出可能存在的問題。

4.6.5缺乏人才和內(nèi)部管理及協(xié)調(diào)

有些出口企業(yè)剛開始做出口，缺乏專業(yè)的合格的外貿(mào)人員。有些有一定規(guī)模的出口企業(yè)機構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部分工較細，有時分工越細，情況越糟，責任不清。

4.6.6制單粗糙

4.6.7交單前未能仔細審核

4.7信用證不符點的處理：

認真審核開證行所提不符點是否成立

1） 若不符點確實成立，應(yīng)該怎么處理

2）若不符點確實不成立有糾紛，應(yīng)該怎么處理

4.8信用證欺詐與法院止付令

    4.8.1 信用證欺詐

    4.8.2 法院止付令

4.9 信用證欺詐例外與信用證欺詐例外豁免

4.9.1 信用證欺詐例外

    4.9.2 信用證欺詐例外豁免（信用證欺詐例外的例外）

    4.9.3 我國“信用證欺詐例外之例外”的新司法實踐

    4.9.4 信用證欺詐與信用證軟條款有何不同

4.10信用證項下結(jié)匯方式

4.10.1出口押匯

4.10.2 收妥結(jié)匯

4.10.3 定期結(jié)匯

4.11 信用證的主要風險及防范措施

信用證屬銀行信用,費用較高,風險較低,但也存在一定收匯風險。出口商需要加強培訓(xùn)更新信用證相關(guān)知識，提升使用信用證水平。認真了解客戶的資信，慎重選擇開戶行，看透信用證各個條款，慧眼識別軟條款，精心安排各個環(huán)節(jié)，仔細制作單證，完美交單，杜絕不符點，防范風險。

4.11.1 信用證的主要風險

1）信用風險：開證申請人風險和開證行風險

2）操作風險：技術(shù)性風險和條款風險

3）市場風險：價格波動較大, 匯率變動較大（進口國市場價格大跌，進口國貨幣貶值，開證申請人不想要貨）

4）法院止付風險

4.11.2 信用證的主要風險防范措施

1）了解進口商和開證行的資信

2）周密繕制銷售合同

 3）嚴格審核信用證，認真制作單據(jù)，慧眼識別軟條款和信用證欺詐，防止不符點。

 4）不斷提高外貿(mào)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平，定期培訓(xùn)和更新相關(guān)外貿(mào)知識。

5）必要時投保信用證項下的出口信用保險。

4.11.3 在實務(wù)操作中，要特別注意和關(guān)注的幾個問題

5．十八個信用證典型案例逐一解析:

涵蓋了信用證的幾乎所有問題，**十八個真實案例解析，結(jié)合講師二十多年扎實的外貿(mào)理論和豐富的實踐經(jīng)驗，特意注重理論和實踐緊密結(jié)合，寓理論于實踐，學(xué)員印象深刻,茅塞頓開，迅速提升學(xué)員的信用證新知識和使用水平。特別強調(diào)實戰(zhàn)性實用性和可操作性。

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