本節(jié)包括兩部分內容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團資金管理制度。


貨幣資金管理及監(jiān)管制度


（一）崗位分工及授權批準


公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。


公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。


公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。


審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。


（二）單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。


支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等容，并附有效經濟合同或相關證明。


支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。


支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。未被批準的付款申請退回原申請人。


經過批準的付款申請轉交給出納執(zhí)行。


辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。











1． 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。


2． 禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣金。





批準付款及付款方式


1） 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權人、權限和付款方式(例如應付帳款，公司內部往來帳和其他相關帳目)，并在付款授權的基礎上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。付款方式應根據采購訂單或采購合同中的付款條款來確定。


3． 主管會計根據規(guī)則審核付款申請及附件，并批準申請。若經審查發(fā)現(xiàn)有以下情況之的，主管會計將拒絕或推遲付款：未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；付款由于現(xiàn)金狀況而推遲；對于超過部門經理審批權限的付款申請，沒有主管領導的審核簽字；超預算付款申請沒有申請部門經理、主管領導和財務總監(jiān)導的審核簽字；超預算付款申請沒有申請部門經理、主管領導和財務總監(jiān)匯簽；


4． 主管會計只有權簽署其審批權限內的付款，超過審批權限的付款申請應根據付款金額的大小交由財務經理甚至財務總監(jiān)審核。





監(jiān)督檢查


單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。





集團資金管理制度





集團財務部對所有集團擁有實際控制權的機構的銀行帳戶施行統(tǒng)一管理。集團將銀行帳戶分為三類：基本帳戶、經常性業(yè)務發(fā)生帳戶和非經常性帳戶。具體管理辦法如下：


所有銀行帳戶的開立必須由擬開立單位向集團財務部提出
面申請（指明用途），經集團審批后再行開立。


所有銀行帳戶的變更或關閉必須在集團財務部備案。


對于基本帳戶的使用，各級單位應嚴格按照國家的規(guī)定執(zhí)行。


對于經常性業(yè)務發(fā)生帳戶，如果集團根據業(yè)務需要而采取相應管理措施，各級單位必須予以配合。


對于非經常性帳戶，在相應業(yè)務結束后，應及時清戶

擴展閱讀

版權聲明：