采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制專題培訓(xùn)

課程背景：

為什么要選采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制這個題目？

通用電器前任董事長兼CEO杰克·韋爾奇曾說過：“在一個公司里，采購和銷售是僅有的產(chǎn)生收入的部門，其他部門產(chǎn)生的都是管理費用”。據(jù)調(diào)查在目前中國工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售成本中，采購成本至少要占到60%左右。

采購是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的起點，既是企業(yè)的“實物流”的重要組成部分，又與“資金流”密切關(guān)聯(lián)。眾所周知，采購物資的質(zhì)量和價格、供應(yīng)商的選擇、采購合同的訂立、物資的運輸、驗收等供應(yīng)鏈狀況，在很大程度上決定了企業(yè)的生存與可持續(xù)發(fā)展。采購流程的環(huán)節(jié)雖不很復(fù)雜，但蘊藏的風(fēng)險卻是巨大的。

該培訓(xùn)課題廣泛搜集了來自知名公司、商業(yè)雜志、網(wǎng)絡(luò)媒體和審計人員親自在管理咨詢與審計一線獲取的鮮活案例，通過一系列真實，典型而又深刻的案例，將理論與案例、歷史與現(xiàn)實、傳統(tǒng)與戰(zhàn)略有機結(jié)合，以流程引導(dǎo)全面控制，以關(guān)鍵驅(qū)動整體控制，為提高采購性價比、防范采購黑洞，提供了大量可資借鑒的經(jīng)驗教訓(xùn)。

第一部分：采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述

講解采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總目標(biāo)，即確保物資和勞務(wù)采購按質(zhì)按量按時和經(jīng)濟高效地滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，針對影響采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的三大風(fēng)險提出總體內(nèi)控措施。

第二部分：詳盡講解采購業(yè)務(wù)具體流程環(huán)節(jié)的流程圖、管理控制說明以及關(guān)鍵控制點

主要包括：編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應(yīng)商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應(yīng)過程、驗收、退貨、付款、會計控制、采購業(yè)務(wù)的后評估等環(huán)節(jié)。

第三部分：特別講解采購控制環(huán)境的建設(shè)問題

采購控制環(huán)境是實施采購內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)的達成起到?jīng)Q定性的不可或缺的作用。流程問題值得關(guān)注，但控制環(huán)境問題才是“本”。

重點介紹采購組織框架的設(shè)計與運行、采購策略的制定、實施與優(yōu)化調(diào)整，采購人力資源的管理，采購信息技術(shù)及信息安全，采購文化、采購持續(xù)監(jiān)督等幾個方面。

第四部分：介紹招標(biāo)比價采購中常見的舞弊手段及內(nèi)控措施

對于國內(nèi)的很多企業(yè)來說，招標(biāo)采購已經(jīng)得到廣泛的認(rèn)可，但同時，招標(biāo)采購實際操作環(huán)節(jié)還存在很多不規(guī)范的地方，比如暗箱操作以至黑幕重重。

該部分結(jié)合大量現(xiàn)實中招標(biāo)采購的舞弊案例，重點講解識別較為常見的采購招標(biāo)比價欺詐手段，從而維護企業(yè)正當(dāng)合法利益。

第五部分：采購制度疏漏導(dǎo)致的舞弊問題及內(nèi)控措施

沒有規(guī)矩，不成方圓。為保證采購活動順利進行，需要制定嚴(yán)格有效的采購規(guī)章制度，并在此基礎(chǔ)上建立起一系列的采購控制監(jiān)督制度。

第六部分：防范采購拿回扣的內(nèi)控措施

采購中的回扣問題一直是一個不容易杜絕的現(xiàn)象，令所有的企業(yè)頭痛不已，卻又無可奈何。如何防范采購拿回扣是擺在我們面前的重要工作。此部分結(jié)合案例，講述采購中可能出現(xiàn)的各種回扣現(xiàn)象，交給您如何及時發(fā)現(xiàn)這些欺詐問題。

第七部分：采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制綜合案例

分享許多實際的企業(yè)采購業(yè)務(wù)實踐，通過典型案例分析與點評，以幫助參加培訓(xùn)人員更好地理解采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理內(nèi)容，同時對其實際運用提供一定的借鑒和參照。

課程大綱：

第一部分  采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述   

l  采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)

l  采購業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險

l  采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制總體應(yīng)對措施

l  采購業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成

第二部分 采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)主要風(fēng)險點及內(nèi)控措施  

（一）編制需求計劃和采購計劃

具體實例1：長周期滾動計劃

具體實例2：生產(chǎn)物資采購資源規(guī)劃

具體實例3：其他物資采購需求計劃

具體實例4：需手工編制采購計劃的物資

具體實例5：售后用備件采購申請管理控制程序

具體實例6：預(yù)留采購申請

具體實例7：塑料粒子實際采購的周計劃與審批通過的月計劃差異較大

具體實例8：某公司采購計劃流程目標(biāo)、風(fēng)險點及控制措施

（二）請購

具體實例9：采購訂單的下達與執(zhí)行管理控制程序

具體實例10：假冒公司名義私自調(diào)貨，涉嫌將貨物監(jiān)守自盜

具體實例11：某公司供應(yīng)商配額以及交貨周期維護的缺陷

具體實例12：采購訂單的審核缺陷

具體實例13：未與供應(yīng)商約定采購訂單生效要件，采購業(yè)務(wù)員用未經(jīng)審批的電子版下達采購訂單

具體實例14：采購訂單中配額的調(diào)整

具體實例15：訂單保管不當(dāng)

具體實例16：未及時清理無效采購訂單

具體實例17：采購訂單未經(jīng)廠家書面確認(rèn)

具體實例18：訂單無價格信息，且越權(quán)審批

具體實例19：從訂單分析采購到貨及時性

（三）選擇供應(yīng)商

具體實例20：新供應(yīng)商選擇管理控制程序

具體實例21：部品認(rèn)定管理控制程序

具體實例22：供應(yīng)商評價管理控制程序

具體實例23：供應(yīng)商配額確定控制程序

具體實例24：未履行供應(yīng)商初期評審程序

具體實例25：供方考察審批手續(xù)不健全

具體實例26：中標(biāo)供應(yīng)商未入選合格供應(yīng)商名錄，新引進供方?jīng)]有供方考察報告

具體實例27：供應(yīng)商考察表評分不一致

具體實例28：配額的確定依據(jù)不充分，調(diào)整隨意，沒有根據(jù)供方評價修改配額

具體實例29：部品認(rèn)定控制

具體實例30：供方選擇與評價

具體實例31：部分物料供貨主體發(fā)生變更，未執(zhí)行新供應(yīng)商擴點流程，也未履行審批手續(xù)

具體實例32：新開點的某公司現(xiàn)場考察資料無執(zhí)行人簽字，考察結(jié)果未能提供審批資料

具體實例33：新供方威海某公司部分電控板未進行試流直接供貨且未提供審批資料

具體實例34：因質(zhì)量問題被評為灰色供方的青島某公司，并沒有減少采購量

具體實例35：供應(yīng)商引入缺乏系統(tǒng)規(guī)劃

（四）確定采購價格

具體實例36 采購招標(biāo)管理控制程序

具體實例37：采購比價管理控制程序

具體實例38：采購價格審批管理控制程序

具體實例39：采購定額控制流程

（五）訂立框架協(xié)議或采購合同

具體實例40：某海外公司審計中發(fā)現(xiàn)，沒有簽訂任何采購協(xié)議

具體實例41：某公司審計中發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有供應(yīng)商簽有新、老兩不同版本的質(zhì)量協(xié)議，不利于公司采購物資質(zhì)量保證

具體實例42：某公司審計中發(fā)現(xiàn)，建廠協(xié)議到期后沒有及時續(xù)簽

具體實例43：標(biāo)的不清，編碼中動手腳

具體實例44：價格條款成文字游戲

具體實例45：合同條款模糊不清

具體實例46：在退貨條款中動手腳

具體實例47：簽訂“陰陽合同”

（六）管理供應(yīng)過程

（七）驗收

具體實例48：某公司制定了嚴(yán)格的采購驗收內(nèi)部控制制度

具體實例49：某公司采購物料回用、讓步接收管理控制程序

具體實例50：不合格品退、換貨管理控制程序

（八）采購付款

（九）采購會計控制

具體實例51：通知供應(yīng)商開票管理控制程序

具體實例52：采購批量付款管理控制程序

具體實例53：零星、單獨申請付款管理控制程序

具體實例54：預(yù)付應(yīng)付款管理控制程序

具體實例55：采購發(fā)票財務(wù)審核不嚴(yán)謹(jǐn)

具體實例56：財務(wù)付款及對賬內(nèi)控執(zhí)行不嚴(yán)格

具體實例57：采購批量付款中存在的嚴(yán)重內(nèi)控缺陷

具體實例58：廢舊物資存在大問題

（十）采購業(yè)務(wù)的后評估

第三部分 采購控制環(huán)境主要風(fēng)險及改進措施   

采購組織框架

具體實例59：現(xiàn)有的采購管理架構(gòu)，不利于提高采購對成本和供應(yīng)商管理的專業(yè)能力

具體實例60：對供應(yīng)商選擇的主體部門不明確、對供應(yīng)商公平價值評定的選擇團隊不明確

具體實例61：未建立某一類或一族的物料專家團隊，以便通過統(tǒng)一的采購類族策略、集中采購的供應(yīng)商管理和合同管理來提高采購效率

具體實例62：未對供應(yīng)商進行分類管理和規(guī)劃

具體實例63：采購策略以短期為主，沒有系統(tǒng)規(guī)劃

具體實例64：自制與外包業(yè)務(wù)模式選擇不當(dāng)

具體實例65：僅關(guān)注采購單價未更多地關(guān)注采購總成本

具體實例66：采購的競爭資源關(guān)系建立不充分

具體實例67：不積極改善供應(yīng)鏈建設(shè)，供應(yīng)鏈延伸戰(zhàn)略缺失

具體實例68：缺乏戰(zhàn)略采購意識

具體實例69：幾乎未采用招標(biāo)定價策略，較多使用談判方式，采購降成本管理方法與手段單一

具體實例70：采購對生產(chǎn)的供貨保障較差

具體實例71：供應(yīng)商引入缺乏系統(tǒng)規(guī)劃

具體實例72：對采購人員缺乏嚴(yán)格和科學(xué)的績效考核

具體實例73：缺乏對采購人員專業(yè)勝任資格的要求，采購人員所學(xué)專業(yè)與任職崗位相關(guān)性差

具體實例74：采購信息安全性差

具體實例75：采購電子化管理薄弱，紙面申請過多，工作效率低

具體實例76：未系統(tǒng)建立信息收集以及信息記錄、信息傳遞的體制，難以將個別業(yè)務(wù)員掌握的信息轉(zhuǎn)化成公司的經(jīng)驗積累

具體實例77：缺乏系統(tǒng)的管理采購價格信息意識

具體實例78：缺乏技術(shù)的手段，價格分析和價格系統(tǒng)不支持價格監(jiān)控的工作

具體實例79：審價工具及手段方面的缺陷

具體實例80：未有效的利用網(wǎng)絡(luò)信息

具體實例81：未建立價格咨詢系統(tǒng)，求助于專業(yè)的市場調(diào)查公司

具體實例82 主觀能動性嚴(yán)重不足，較多地客觀理由，采購壓力不足

具體實例83：采購主要領(lǐng)導(dǎo)人帶頭逾越內(nèi)部控制

具體實例84：跨部門合作意識欠缺

具體實例85：在采購和供應(yīng)商管理方面未形成核心價值觀

具體實例86：流程僅僅是問題產(chǎn)生的部分原因，人員問題同樣需要關(guān)注

第四部分 招標(biāo)比價采購中常見的舞弊手段及內(nèi)控措施

具體事例87：借招標(biāo)采購之名蒙蔽過關(guān)

具體實例88：擅自開標(biāo)、換標(biāo)

具體實例89：標(biāo)底泄露或標(biāo)底不準(zhǔn)

具體實例90：半招半送

具體實例91：量身定向招標(biāo)

具體實例92：封鎖采購信息

具體實例93：招標(biāo)中的“親友團”問題

具體實例94：詢價小組人員變成了雙數(shù)

具體實例95：邀請招標(biāo)中的“人情標(biāo)”

具體實例96：故意用錯招標(biāo)方式

具體實例97：將邀請投標(biāo)簡單化

具體實例98：串標(biāo)

具體實例99：低價競標(biāo)、高價簽合同

具體實例100：詢標(biāo)不公正

具體實例101：招標(biāo)文件不規(guī)范，渾水摸魚

具體實例102：設(shè)置障礙為難供應(yīng)商

具體實例103：招標(biāo)設(shè)門檻，中標(biāo)后撤銷

具體實例104：評標(biāo)時差別待遇

具體實例105：評標(biāo)委員會名單泄漏

具體實例106：內(nèi)定中標(biāo)人、標(biāo)內(nèi)損失，標(biāo)外補償，價格同盟，投標(biāo)人輪流坐莊

第五部分 采購制度疏漏導(dǎo)致的舞弊問題及內(nèi)控措施   

具體實例107：采購人員不實行定期輪崗

具體實例108：采購環(huán)節(jié)中不相容職務(wù)未分離

具體實例109：利用訂單“徇私舞弊”

具體實例110：獨家采購中的舞弊

具體實例111：多頭采購中的舞弊

具體實例112：利用職權(quán)私自采購

具體實例113：虛構(gòu)供應(yīng)商

具體實例114：暗定采購對象，期滿供應(yīng)商

第六部分  防范采購拿回扣的內(nèi)控措施  

具體實例115：吃喝玩樂、人情往來

具體實例116：采購提成、細(xì)水長流

具體實例117：假借贊助、輸出資源拿回扣

具體實例118：吃差價、暗度陳倉

具體實例119：暗中培植供應(yīng)商

家樂福在治理采購腐敗方面的一些成功經(jīng)驗

防范采購拿回扣的綜合控制手段

第七部分 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制綜合案例   

具體實例120：某電器公司采購成本降低策略

具體實例121：某集團實施電子采購

具體實例122：沃爾瑪全球采購的案例

具體實例123：惠普的供應(yīng)鏈革命

具體實例124：海爾JIT采購策略

具體實例125：國美集中采購案例

具體實例126：某公司采購與供應(yīng)鏈案例常見問題與整改建議總結(jié)

具體實例127：某集團有限公司購銷比價管理經(jīng)驗

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