《從預算體系的建立到全面預算與績效管理》

  培訓講師：邵勵

講師背景：
邵勵——財務實戰(zhàn)培訓專家★財稅實戰(zhàn)派高級講師★資深會計師★注冊納稅籌劃師（CTP）★財稅實戰(zhàn)派專家★解稅寶首席稅務專家★中國注冊稅務師協(xié)會特聘老師★北京注冊稅務師協(xié)會師資庫特聘老師★瞄財網財稅專家委員會專家委員大力稅手合伙人，播菜稅院客座專 詳細>>

邵勵
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《從預算體系的建立到全面預算與績效管理》詳細內容

《從預算體系的建立到全面預算與績效管理》

從預算體系的建立到全面預算管理
【課程背景】
?以公司整體經營目標為基礎的全面預算，已經成為企業(yè)不可缺的管理手段，上接戰(zhàn)略下接績效的預算管理在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何從沒有或只有財務預算的情況下建立預算體系、如何通過全面預算管理掌控公司經營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執(zhí)行情況等，本課程，給您最想要的答案。
【課程對象】
公司負責人，財務負責人、財務經理、財務主管及其他財務人員，預算的相關人員。
【課程受益】
全過程慣穿案例，為學員展示一個系統(tǒng)的、科學的預算管理體系，讓學員掌握預算體系的建立，幫助學員理解掌握如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，充分運用預算這一管理工具管理公司的整體運作，從生產、經營、分配等管到企業(yè)的錢財物。
1、掌握從無到有的全面預算搭建體系。
2、掌握年度經營目標確定的方法或目標分解方法。
3、掌握預算編制方式方法。
4、掌握理解后，構建適合自身公司特點的預算管理體系。
5、掌握跟蹤預算執(zhí)行的有效時間和方法。
6、學會通過預算管理對公司經營活動進行有效的監(jiān)控與考評。
【課程大綱】
一、預算管理基礎知識及理論回顧復習
（一）預算及預算管理的概念，預算的作用。
1、什么叫預算？ 2、什么叫預算管理
3、從企業(yè)內部資源配置的角度理解預算 4、從公司治理結構的角度理解預算
5、從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解預算 6、從計劃和預算關系的角度理解預算
7、從預算管理的過程理解預算
（二）實施全面預算管理的重要意義1、規(guī)劃經營遠景藍圖 2、各職能部門溝通協(xié)調的工具
3、成本控制管理的工具 4、績效考核標準、依據(jù)
（三）企業(yè)實行預算管理過程中存在的主要誤區(qū)
1、脫離企業(yè)規(guī)劃 2、以為預算管理就是資金預算
3、基于過去，統(tǒng)一+5%法 4、缺乏整體分析
（四）預算管理的基礎環(huán)境
1、一把手與全員參與 2、健全的預算組織體系
3、完善的內部管理制度 4、必要的信息化建設
5、建立配套的績效考核體系 6、制定有效的中長期戰(zhàn)略
二、預算管理的流程及組織體系
（一）預算管理的流程
1、確定經營目標 2、組織預算編制
3、預算過程監(jiān)控 4、執(zhí)行中的預算修訂
5、預算執(zhí)行后的考評
（二）全面預算管理的組織
1、預算決策機構 2、預算管理機構
3、預算常設機構 4、預算業(yè)務部門
5、預算執(zhí)行部門
三、確立全面預算管理的理念
（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)
（二）面向市場預測
（三）基于經營活動的分解，面向未來
（四）以產供銷、權責利平衡為分析基礎
（五）適當?shù)募僭O條件
（六）必須的考核兌現(xiàn)
四、年度業(yè)務計劃與經營目標
（一）年度經營目標的關鍵點
1、年度經營目標的概念 2、年度經營目標制定的要求
3、年度經營目標體系的一般構成 4、年度經營目標制定的原則
（二）年度經營目標的制定方法
1、市場預測法制定年度經營目標 2、財務狀況制定年度經營目標
（三）年度經營目標的分解
1、年度經營目標分解方法 2、年度經營目標制定的流程
五、全面預算管理的內容以及主要預算的編制
（一）全面預算管理的內容
1、業(yè)務預算（銷售、采購、生產） 2、資本預算（投、融資活動）
3、資金預算（基于業(yè)務經營活動） 4、財務預算（三表）
1）銷售預算 2) 銷售成本預算
3）采購預算 4) 生產預算
5）直接材料預算 6)直接人工預算
7）制造費用預算 8）銷售費用預算
9）管理費用預算 10）財務費用預算
11）稅費稅金預算 12）資本性支出預算
13）現(xiàn)金預算 14）預測財務報表
（二）預算的編制依據(jù)
1、企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 2、企業(yè)的歷史經營數(shù)據(jù)
3、未來市場的客觀預算 4、企業(yè)自身的運營能力
（三）預算的編制方式
1、自上而下式 2、自下而上式
3、上下結合式
（四）編制預算的主要方法
1、固定預算 2、彈性預算
3、滾動預算 4、零基預算
5、概率預算
（五）預算的編制流程
（六）主要預算的編制思路與操作要點
1、銷售預算 2、生產預算
3、采購預算 4、費用預算
5、現(xiàn)金預算 6、資本預算
（七）預算的調整
六、預算執(zhí)行與預算考核
（一）預算執(zhí)行情況的反饋
1、預算執(zhí)行的報告制度 2、預算執(zhí)行報告的周期
3、預算執(zhí)行報告的報告內容
（二）差異分析
1、單一產品差異分析 2、產品類差異分析
3、總差異構成及分析
（三）預算考核
1、預算考核的基本原則 2、預算考核指標
3、考核指標的確定

 

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