汽車4S店各業(yè)務環(huán)節(jié)內部控制風險及應對策略

如何拒絕不良操作，充分發(fā)揮內部控制的作用？
汽車4S店各業(yè)務環(huán)節(jié)內部控制實務操作與風險管理
主講：郝卯花
【課程背景】
美國的管理學家羅伯特安東尼說：“管理企業(yè)就好比駕駛一輛汽車，車速越快，越需要好的控制系統(tǒng)?！蓖晟频膬炔靠刂企w系就是企業(yè)的控制系統(tǒng)。
在激烈的汽車市場競爭中，汽車4S店作為較新的企業(yè)形式，業(yè)務范圍廣、控制環(huán)節(jié)多，尤其主要業(yè)務為現銷，資金和庫存流動速度快，日常收付款頻繁，出現人為舞弊的管理漏洞是不可避免會發(fā)生的。因此重發(fā)展，輕管理，存在著收入流失、成本控制力度不夠，資產嚴重浪費和損失的問題，加之人員變動頻繁 ，導致內部控制制度或不完善，或流于形式。
在工作中，您是否遇到過以下情形：
在采購環(huán)節(jié)中，有沒有因為選錯供應商而造成嚴重損失或不必要的浪費？
在售后維修業(yè)務中，配件管理與系統(tǒng)操作權限、廠家拒賠、大客戶應該如何進行有效的管理？
在銷售業(yè)務環(huán)節(jié)中，新車銷售及衍生業(yè)務各個環(huán)節(jié)的風險把控點在哪里？
在財務內部流程操作中，雖然建立了制度但仍然出現了一些差錯或問題？
……
本課程將結合豐富的案例一一解答這些問題，提出切實可行的建議。老師會用大量的案例對企業(yè)建立內控體系的實務進行分析和講解。以業(yè)務模塊為主，通過教訓總結、經驗分享等形式分析汽車4S店各業(yè)務環(huán)節(jié)的設計和執(zhí)行過程中的核心和關鍵點，幫助4S店控制企業(yè)風險，建立適合4S店企業(yè)發(fā)展的內控體系，有效防止“跑、冒、滴、漏”等嚴重的經濟損失。
【課程收益】
了解汽車4S店財務管理工作中積累的風險防范應對措施
掌握汽車4S店各個具體業(yè)務環(huán)節(jié)中存在的風險以及解決策略
掌握內部控制活動設計和執(zhí)行中應注意的要點和問題
提升企業(yè)管理者主動的風險管理意識與管理能力
?（12小時的課程，共分9大業(yè)務模塊，80個內控案例、10個現場互動討論、4個隨堂練習、另贈送30個日常管理工具及表格）
【課程特色】通過精彩的實戰(zhàn)案例分享、豐富實用的內容、生動風趣的現場互動、真正解決4S店日常內控管理中的實際問題。
【課程對象】4S店負責內部控制和內部審計部門的經理、主管和其他管理人員；財務與其他職能部門的經理和管理人員；總經理、財務總監(jiān)、其他相關的高級管理人員及企業(yè)投資人
【課程時間】6-12小時
【課程大綱】
一、為什么核算會計向管理會計轉型會成為行業(yè)內的趨勢？
1. 來自政府的聲音
2. 來自企業(yè)的聲音
3. 機器人已進入會計領域，傳統(tǒng)會計何去何從？
案例：華為AI技術、德勤“小勤人”
呈現方式：現場討論
4. 稅制改革時代到來，金三的威力？
案例：稅務怎么找上你？--各部門聯合
二、4S店為什么要做內控？有哪些理解誤區(qū)？
1. 什么是內部控制
2. 為什么中國的民營企業(yè)平均壽命短？
管理
風險意識
內控的理解誤區(qū)
案例：總經理貪污；巨人集團
3. 4S店內控現狀、
呈現方式：現場討論
4. 4S店為什么要做內控？
控制什么？
誰來控制？
案例：現金丟失；虛假宣傳
三、如何理解內控的作用和基本原則？
內控的作用
工具：舞弊三角模型
內控的基本原則
目前4S店內控的現狀如何？如何理解內控的風險因素及關注點。
各行業(yè)排名前10的最主要風險因素
案例：德勤統(tǒng)計數據
五大風險因素總結
來自內部的風險：人、財、物
來自外部的風險：信息、環(huán)境
案例：信息風險
事前控制，防患于未然
呈現方式：歷史小故事
中國企業(yè)面臨的重大財務風險
決策時容易忽視的環(huán)節(jié)
呈現方式：課堂練習
汽車行業(yè)實際工作中控制制度的關注要點
有效溝通對于企業(yè)內控管理的重要性
案例：來自收銀員的舉報
4S店提升內部控制的措施有哪些？
改變財務概念扭曲的現象
實施“大財務”戰(zhàn)略
實現管理手段精細化
建立嚴密的內控體系
內部控制的類型
案例：出納員是如何被網友騙錢的？財務經理的管理漏洞在哪？
內控監(jiān)督
各個業(yè)務環(huán)節(jié)存在的內控風險有哪些？如何防范？
1. 采購環(huán)節(jié)風控點
購買與審批
案例：走逃失聯發(fā)票的防范
驗收與付款
呈現方式：隨堂練習、討論
2. 售后維修業(yè)務的管控
維修業(yè)務中配件環(huán)節(jié)的財務控制點
呈現方式：討論
案例：私藏配件
維修環(huán)節(jié)結算權限、減免權限的控制
案例：常見舞弊情形與案例分享3個
正常維修業(yè)務關注點
討論：作廢工單與零交單
呈現方式：課堂練習
維修信用政策制度
廠家索賠、拒賠、、假索賠、舊件庫等環(huán)節(jié)財務控制點
呈現方式：討論
案例：假索賠
保險理賠及往來款項環(huán)節(jié)財務控制點
呈現方式：隨堂練習
案例：陰陽維修工單
售后試車管理制度
案例：店員試車后被報廢；百萬越野車試車途中撞壞
廢品管理
出門證管理
工具管理規(guī)定
工具箱及鑰匙的管理
售后指標管理
討論：庫存零余額但有數量是什么情況 ？
3. 銷售業(yè)務流程管控
1） 商品車銷售各環(huán)節(jié)的管控
案例：銷售人員侵吞車款的方式
整車銷售價格的管控環(huán)節(jié)可能出現的問題與措施
案例：銷售顧問的牟利手段；貨款截留
收付款環(huán)節(jié)的控制措施
案例：墊付證明造假；員工群發(fā)詐騙案件
制訂車輛驗收入庫操作規(guī)范
案例：新車PDI檢查
銷售合同的管理：領用、蓋章、作廢
案例：陰陽合同
商品車合格證的管理
客戶試乘試駕管理
案例：試駕車發(fā)生事故5個
客戶個貸分期的管控
案例：批貸函
車款結清交車
案例：提車環(huán)節(jié)
暢銷車型增值銷售收益的管控（加價）
商品車低配改高配再銷售的風險
案例：河南某4S店
2） 衍生業(yè)務環(huán)節(jié)的管控
傭金返利的管控
精品業(yè)務的管控
案例：內部人員舞弊3起
上牌業(yè)務
案例：冒領余款；虛構費用
保險、按揭業(yè)務
案例：賬目混亂；分期服務費的風險
二手車業(yè)務
案例：賠償客戶
3） 二網售車的管控
案例：侵吞公款
與二網進行合作前的相關工作
可做為二網展示車輛的類型、調拔管理
案例：調車
二網提車及傭金（返利）的結算管理
二網展車的盤點
其他管控點
試駕車處置存在的風險
案例：總經理舞弊
廠家返利的重要性
長庫存商品車對資金占用的影響
案例：資金鏈
整車利潤（單車利潤整體）的分析
4. 財務內部風險管理
資金的管控：崗位分離、印鑒及U盾、POS收款的風險及應對。
案例：內外部風險若干起、套現行為、信用卡審核風險等
應收賬款的管控
報銷制度及流程設計的管控
案例：總經理違規(guī)報銷；一張廢紙引發(fā)的風險
發(fā)票管控關鍵點
案例：不合規(guī)發(fā)票、套開發(fā)票的識別
資產盤點制度（商品車、配件、在修車、二網展車、工具、固定資產等）
案例：試駕車沒了？
檔案管理
案例：調檔
5. 固定資產的風險管理
管控環(huán)節(jié)
相關單據列舉
固定資產的風險管理具體講解
6. 其他風控點 ：
績效管理
案例：考核的盲點
管理人員績效考核政策及應用不得當引發(fā)的風險
財務人員績效工資的設置思路
店面建造、改造控制
案例：工程
預算執(zhí)行與分析管理
公務車管理
消防安全
案例：停車場著火
降低成本費用的思路及意義
案例：電費
七 .如何保障內部控制實施與執(zhí)行？
舞弊的責任預防和控制
案例：惡意舉報
內部審計的重要性
執(zhí)行過程中的誤區(qū)
案例：廢紙

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