預(yù)算管理與成本管理課程大綱

預(yù)算管理與成本管理課程大綱
為何學(xué)習(xí)：
?預(yù)算是企業(yè)管理之母,
不僅可以優(yōu)化企業(yè)有限資源，同時也為企業(yè)業(yè)績的考核提供了重要依據(jù)，面對激烈的市
場競爭,預(yù)算可以幫助我們防范相當?shù)娘L(fēng)險。成本管理同時對企業(yè)的利潤政策,周轉(zhuǎn)政策
和結(jié)構(gòu)政策產(chǎn)生影響,進而影響到企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率,
透過成本核算,分析,控制與削減的具體分析,使企業(yè)的管理人員掌握系統(tǒng)的,實用的成本
管理工具, 同時了解最新的成本管理理念,從戰(zhàn)略的角度重新審視政策
培訓(xùn)亮點:
? 隨機分組，為學(xué)員創(chuàng)造氛圍，相互交流
? 輕松教學(xué)，講師隨時與學(xué)員現(xiàn)場問答、互動演練
? 配以練習(xí)、分組討論、案例分析、角色扮演、游戲等，讓學(xué)員全心投入

培訓(xùn)收益：
　　·掌握預(yù)算管理體系的構(gòu)建
　　·尋找確定預(yù)算數(shù)字的背后決定因素
　　·學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評
　　·獲得國際公司整套預(yù)算管理制度體系及電子表格
·了解當今世界簡化的成本核算體系
·運用成本分析的工具, 為企業(yè)的經(jīng)營決策服務(wù)
·超越傳統(tǒng)財務(wù)控制的方法,實現(xiàn)全員成本控制戰(zhàn)略
·掌握持續(xù)提高,持續(xù)降低成本的方法
培訓(xùn)對象：成本會計，成本經(jīng)理，財務(wù)部部門負責(zé)人 生產(chǎn)經(jīng)理，成本分析員
需要控制成本的預(yù)算責(zé)任中心負責(zé)人， 企業(yè)生產(chǎn)部門負責(zé)人
培訓(xùn)大綱:
第一部分：預(yù)算管理
導(dǎo)言：
← 現(xiàn)代集團公司對財務(wù)人員的要求
← 企業(yè)利潤表的分析
← 管理決策
← 績效考核—財務(wù)有關(guān)部分
一、預(yù)算是現(xiàn)代管理必不可少的管理工具
← 尊重預(yù)算的權(quán)威性
← 沒有預(yù)算沒有支出
← 預(yù)算是必不可少的管理工具
← 如果沒有預(yù)算，就像學(xué)生上學(xué)無期末考試
← 預(yù)算是所有者與經(jīng)營者生活方式
二、準備預(yù)算
← 預(yù)算編制的假設(shè)：
——宏觀
——行業(yè)
——本企業(yè)
← 企業(yè)年度目標的確立與SWOT分析
← 復(fù)查企業(yè)預(yù)算體系的有效性與預(yù)算管理模式

三、預(yù)算管理的軟要素
← 預(yù)算的組織
← 預(yù)算管理手冊
← 預(yù)算管理的手段
← 預(yù)算管理的口徑指標

三、預(yù)算管理方法

四、業(yè)務(wù)預(yù)算編制技巧 重點講解
← 預(yù)算的游戲—預(yù)算編制的緊迫感
← 銷售預(yù)算
——影響銷售的宏觀因素
——影響銷售的行業(yè)因素
——影響銷售的客戶因素
——影響銷售的競爭者因素
——影響銷售的歷史因素
——影響銷售的供應(yīng)鏈因素
——影響銷售的經(jīng)營決策因素
——考核銷售預(yù)算的關(guān)鍵指標

← 采購預(yù)算
——影響采購的宏觀因素
——影響采購的行業(yè)因素
——影響采購的客戶因素
——影響采購的競爭者因素
——影響采購的歷史因素
——影響采購的供應(yīng)鏈因素
——影響采購的經(jīng)營決策因素
——考核采購預(yù)算的關(guān)鍵指標

← 生產(chǎn)預(yù)算
——影響生產(chǎn)的宏觀因素
——影響生產(chǎn)的行業(yè)因素
——影響生產(chǎn)的客戶因素
——影響生產(chǎn)的競爭者因素
——影響生產(chǎn)的歷史因素
——影響生產(chǎn)的供應(yīng)鏈因素
——影響生產(chǎn)的經(jīng)營決策因素
——考核生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)鍵指標

← 人事預(yù)算
——影響人事的宏觀因素
——影響人事的行業(yè)因素
——影響人事的客戶因素
——影響人事的競爭者因素
——影響人事的歷史因素
——影響人事的供應(yīng)鏈因素
——影響人事的經(jīng)營決策因素
——考核人事預(yù)算的關(guān)鍵指標

← 財務(wù)費用
——影響財務(wù)的宏觀因素
——影響財務(wù)的歷史因素
——影響財務(wù)的經(jīng)營決策因素
——考核財務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵指標

五、預(yù)算編制技巧
← 現(xiàn)金預(yù)算
← 利潤預(yù)算
← 資產(chǎn)負債表預(yù)算
← 預(yù)算三表合一測試
六、資本預(yù)算決策依據(jù)
← 單體項目的決策分析
← 比較兩個投資項目決策分析
← 資本預(yù)算的綜合分析
——資本預(yù)算的跟蹤評估
——投資項目選擇的要素
——不同投資項目所要求的不同回報
← 資本預(yù)算書的應(yīng)用
七、預(yù)算執(zhí)行與控制體系
← 預(yù)算的執(zhí)行
← 預(yù)算變更
——預(yù)算修正與調(diào)整
——調(diào)整預(yù)算與追加預(yù)算
← 如何開展預(yù)算控制
← 發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支的處理技巧
← 預(yù)算執(zhí)行體系
← 預(yù)算與預(yù)測
八、預(yù)算儀表盤
九、預(yù)算差異分析
← 搭起預(yù)算與實際的橋梁
← 銷售差異分析
← 成本差異分析
← 利潤差異分析
← 預(yù)算執(zhí)行過程中的分析方法
← 如何進行預(yù)算執(zhí)行與報告
十、國內(nèi)、外案例分析與一家跨國公司的模版演示。




附加資料：
為了更好地幫助貴公司實施全面預(yù)算管理， 本次培訓(xùn)除了提供正式的教材以外，
我們還將提供以下資料：

企業(yè)預(yù)算管理制度手冊一套
企業(yè)預(yù)算管理學(xué)習(xí)手冊一套

第二部分：成本管理
第一模塊: 成本素質(zhì)與意識
從藍海到紅海, 觀察我們的競爭地位
全員降低成本的敏感測試
美國職業(yè)經(jīng)理的成本管理哲學(xué)
成本管理的核心思路
成本管理金字塔(1)
成本經(jīng)理的素質(zhì)要求
案例: 江鈴汽車成本控制案例
引：何為成本？什么是花錢？
第二模塊：成本的基礎(chǔ)分析
　　——成本定義
　　　　·成本的性質(zhì)分析：料、工、費
　　　　·成本的用途分析：制造、銷售、管理、財務(wù)…
　　　　·成本的習(xí)性分析：變動、固定
　　　　·成本的歸屬分析：直接、間接
　　——成本在公司財務(wù)運作的位置
　　　　·成本金字塔：系統(tǒng)的成本分解

第三模塊：成本核算體系
　　——不同成本核算體系的分類
　　　　·時間分類：事先（標準），事后（實際）
　　　　·包含內(nèi)容分類：總成本法/部分成本法
　　　　·方法分類：分批法和分步法
——通用簡化的成本核算方法
會計科目設(shè)計
差異處理與分攤
標準材料管理
非標準料件的管理
人工管理- 直接與間接的劃分
制造費用的管理
　　——傳統(tǒng)的成本核算模型
　　　　·3A模型分解
　　　　·生產(chǎn)預(yù)算的展開
　　　　·具體案例
　　——標準成本法
　　　　·標準成本法的意義
　　　　·標準的制定
　　　　·技術(shù)部門的參與
　　——成本中心的設(shè)定
　　　　·以產(chǎn)品為中心
　　　　·以部門為中心
　　　　·劃分權(quán)力及劃分責(zé)任
　　——作業(yè)成本法的遠景
　　　　·作業(yè)成本模型
　　　　·作業(yè)成本思路
　　　　·過程管理的重要性
　　　　·盒飯案例

第四模塊：成本分析和儀表板
　　——保本點跟蹤
　　　　·成本習(xí)性深刻分析：變動化還是固定化？
　　　　·規(guī)模效益
　　　　·邊際貢獻原理
　　　　·案例分析
　　——預(yù)算差異分析
　　　　·差異總金字塔
　　　　·價格因素和量因素
　　　　·案例分析
　　——價格、量、成本相對利潤的影響
　　　　·企業(yè)提高利潤的幾大杠桿
　　　　·因素敏感性分析
　　——產(chǎn)品獲利能力成本分析案例
　　　　·分析不同產(chǎn)品利潤水平的思路
　　　　·成本中心
　　——成本控制點
　　　　·價格控制
　　　　·用量控制
　　　　·設(shè)計控制
第五模塊 成本控制


　成本管理的儀表盤
差異分析方法
成本控制的原則
成本控制的內(nèi)容與方法
成本控制點
　　　　·價格控制
　　　　·用量控制
　　　　·設(shè)計控制


第六模塊、成本削減略
業(yè)務(wù)流程與組織重整
透過比率分析確定自己的標桿
抽樣調(diào)查本公司的問題
如何預(yù)測銷售中的陷阱
供應(yīng)鏈的管理與采購價格的確定
產(chǎn)品設(shè)計的成本導(dǎo)向
通用汽車的成本標桿管理

第七模塊 其他成本管理專題

案例1 存貨驅(qū)動成本分析
　—元部件貶值成本
　—價格保護成本
　—退貨成本
　—產(chǎn)品淘汰成本
　—案例分析：惠普公司如何控制存貨驅(qū)動成本？
案例 2 成本與績效考評的九大指標


案例3 如何降低資金成本
如何管理應(yīng)收款？
如何控制存貨水平？
固定資產(chǎn)規(guī)模多大為最佳？
維持運營需要多少流動資金？
如何恰當運用財務(wù)杠桿？
如何為股東創(chuàng)造更多的“EVA”？
案例討論: 如何拯救危難中的跨國- 愛立信?

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