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《合同能源管理最新稅收優(yōu)惠政策解讀暨2013年企業(yè)所得稅匯算清繳》

培訓講師：楊繼美

講師背景：
楊繼美——中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務風險管理講師?中央財經(jīng)大學國際稅務研究中心特約專家、中稅咨詢集團公司稅部門經(jīng)理?中國注冊會計師、中國注冊稅務師、會計師，中稅咨詢集團特約實戰(zhàn)派企業(yè)稅務風險管理講師?曾任美國內申大學大中華區(qū)太和商學院在詳細>>

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《合同能源管理最新稅收優(yōu)惠政策解讀暨2013年企業(yè)所得稅匯算清繳》

《合同能源管理最新稅收優(yōu)惠政策解讀暨2013年企業(yè)所得稅匯算清繳》
高級培訓班
主講：楊繼美
課程簡介
盡管全國各地霧霾重重,但合同能源管理還是迎來了明媚的陽光! 2013年12月17日,
國家稅務總局和國家發(fā)展改革委員會聯(lián)合發(fā)布了《關于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項
目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關征收管理問題的公告》(國家稅務總局
國家發(fā)展改革委公告2013年第77號)。77號公告明確了110號文件沒有交代清楚的眾多實
務操作層面的問題,是110號文件的配套法規(guī)。77號公告的出臺,是我國合同能源管理發(fā)展
史上的又一重大里程碑,必將極大促進合同能源管理在我國的健康發(fā)展。
輝煌的2013年已經(jīng)過去，該年度的企業(yè)所得稅匯算清繳即將在全國各地陸續(xù)展開。7
7號公告自2013年1月1日起執(zhí)行，如何將77號公告運用到2013年的企業(yè)所得稅匯算清繳中
？如何把握企業(yè)所得稅匯繳中的收入確認、稅前扣除等具體問題？是每一個節(jié)能服務公
司都會遇到的實際問題。
培訓收益
? 深度了解77號公告的出臺背景
? 解讀77號公告的政策亮點和政策規(guī)定
? 解讀企業(yè)所得稅匯算清繳疑難稅收政策
? 用足國家給予的稅前扣除政策
培訓對象
節(jié)能服務公司的老板、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、企業(yè)財務人員
培訓形式

講授、案例分析、分組討論等，并輔以提問、答疑、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行
培訓大綱
1. 77號公告出臺背景
1. 110號文件執(zhí)行情況
2. 執(zhí)行不好的原因分析
2. 77號公告亮點和政策規(guī)定
1. 加強了部門間的配合和工作協(xié)調
2. 采用的是公告而非通知的形式
3. 進一步明確了享受稅收優(yōu)惠政策的主體要件
4. 稅收優(yōu)惠期內轉讓的合同能源管理項目做出規(guī)定
5. 明確了固定資產(chǎn)計提折舊的年限
6. 明確了不同稅收政策待遇項目之間的費用分攤方法
7. 對財稅〔2009〕166號文件規(guī)定的節(jié)能減排技術改造項目做了擴大解釋
8. 明確了企業(yè)所得稅三免三減半稅收優(yōu)惠政策的備案管理要求
9. 明確了對享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)的監(jiān)管措施
10. 引入第三方機構審核并明確其法律責任
3. 77號公告對行業(yè)發(fā)展的影響
1. 有助于落實合同能源管理的稅收優(yōu)惠政策
2. 有助于防范節(jié)能服務公司濫用行業(yè)稅收優(yōu)惠政策
3. 有助于促進合同能源管理行業(yè)健康發(fā)展
4. 企業(yè)所得稅收入確認
1. 收入確認的原則和條件
2. 節(jié)能服務收入
3. 免稅收入
4. 不征稅收入
5. 財產(chǎn)轉讓所得
5. 稅前扣除實務
1. 稅前扣除的原則
2. 稅前扣除的一般規(guī)定
3. 工資的稅前扣除
4. 三項費用的稅前扣除
5. 業(yè)務招待費
6. 廣宣費
7. 公益性捐贈
8. 研發(fā)費
9. 借款利息
10. 折舊
11. 母子公司服務費
12. 財產(chǎn)保險費
13. 租賃費
14. 勞保費
15. 補充養(yǎng)老醫(yī)療保險
16. 銷售傭金
17. 股權投資損失
18. 資產(chǎn)損失
19. 免稅收入對應的費用
20. 以前年度應扣未扣指出
21. 其他扣除項目
22. 不得扣除項目
6. 所得稅準則講解
1. 資產(chǎn)的計稅基礎及暫時性差異
2. 負債的計稅基礎及暫時性差異
3. 遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)
4. 實例講解

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