《籌備上市公司財務會計與稅務輔導》 內訓

**部分   從非上市公司到上市公司會計核算上的轉換

一、舊《企業(yè)會計準則》與新《企業(yè)會計準則》的區(qū)別

（一）新舊會計科目銜接對照

（二）新舊會計準則有變化的會計科目簡要說明

（三）新舊會計準則會計報表的異同

二、主要會計事項的操作與應用實例

**章  金融資產(chǎn)投資與長期股權投資  

交易性金融資產(chǎn)投資  

交易性金融資產(chǎn)投資的概念  

交易性金融資產(chǎn)投資的計量  

交易性金融資產(chǎn)投資的期末計價  

交易性金融資產(chǎn)投資的處置  

持有至到期投資  

持有至到期投資的初始計量  

持有至到期投資的后續(xù)計量                                

三、持有至到有期投資的減值  

    第三節(jié)  可供出售金融資產(chǎn)投資  

可供出售金融資產(chǎn)的初始計量  

可供出售金融資產(chǎn)的后續(xù)計量  

第四節(jié)  長期股權投資  

長期股權投資初始成本的確定  

長期股權投資的后續(xù)計量  

第二章  固定資產(chǎn)  

固定資產(chǎn)概述  

固定資產(chǎn)的性質  

固定資產(chǎn)的分類  

固定資產(chǎn)的確認與計量  

固定資產(chǎn)取得的核算  

賬戶設置   

購置固定資產(chǎn)的核算  

自行建造的固定資產(chǎn)的核算  

投入固定資產(chǎn)的核算  

固定資產(chǎn)折舊  

一、影響固定資產(chǎn)折舊的主要因素  

二、計提折舊的固定資產(chǎn)范圍  

三、計算是固定資產(chǎn)折舊的方法  

四、固定資產(chǎn)折舊的賬務處理  

第四節(jié)  固定資產(chǎn)的后續(xù)支出  

費用化的后續(xù)支出  

資本化的后續(xù)支出  

第五節(jié)  固定資產(chǎn)處置的核算  

一、 賬戶設置  

二、 固定資產(chǎn)處置的賬務處理                              

第六節(jié)  固定資產(chǎn)清查與期末計價   

一、 固定資產(chǎn)清查                                   

二、 固定資產(chǎn)的期末計價                                                                                          

第三章  無形資產(chǎn)  

**節(jié) 無形資產(chǎn)概述  

一、 無形資產(chǎn)的性質  

二、 無形資產(chǎn)的分類   

三、 無形資產(chǎn)的確認與計量  

第二節(jié) 無形資產(chǎn)的取得、攤銷與轉讓的核算  

    一、賬戶設置                                   

二、無形資產(chǎn)取得的核算  

三、無形資產(chǎn)攤銷的核算  

四、無形資產(chǎn)轉讓的核算  

    第三節(jié)  無形資產(chǎn)期末計價  

一、無形資產(chǎn)減值準備的判斷標準  

    二、無形資產(chǎn)減值的賬務處理  

第四章  負 債  

**節(jié) 流動負債  

一、短期借款   

二、應付票據(jù)   

三、應付及預收款項  

四、應付職工薪酬  

五、應交稅費  

六、其他流動負債  

第二節(jié)  非流動負債  

    一、借款費用  

    二、長期借款  

    三、應付債券  

    四、長期應付款  

第五章  所有者權益  

**節(jié) 所有者權益的性質與分類  

一、所有者權益的性質  

二、所有者權益的分類  

第二節(jié)  實收資本（股本）                                

    一、企業(yè)組織結構與實收資本  

二、實收資本的核算  

第三節(jié)  資本公積  

一、 資本公積的內容  

二、 資本公積的核算  

第四節(jié)   留存收益  

    一、留存收益的含義與構成  

    二、盈余公積的核算 

    三、現(xiàn)金股利和股票股利  

第六章  收入與利潤                                  

**節(jié)   收入  

一、收入的概念與特征  

二、收入的確認與計量                        

        三、銷售商品業(yè)務核算                                                         

        四、提供勞務業(yè)務核算  

    第二節(jié)  利潤與利潤分配  

    一、利潤的構成  

    二、利潤形成的核算  

    三、利潤分配的核算  

第三節(jié)  所得稅的核算  

    一、所得稅核算的方法程序  

    二、計稅基礎的確定  

    三、暫時性差異  

    四、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認與計量  

    五、所得稅費用的確認與計量  

    六、所得稅的賬戶設置及核算  

第七章  成本費用  

**節(jié)   成本費用概述  

    一、成本的念義  

    二、費用的分類  

    三、成本核算的基本要求  

第二節(jié)  產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算  

    一、成本核算的一般要求  

    二、賬戶設置  

    三、生產(chǎn)費用的歸集與分配的核算  

第三節(jié)  期間費用的核算  

    一、管理費用  

    二、銷售費用  

    三、財務費用                              

第八章  財務報告  

**節(jié)  財務報告概述  

一、財務報告的作用  

二、財務報告的構成  

三、財務報表編制與列報的基本要求  

第二節(jié)  資產(chǎn)負債表  

    一、資產(chǎn)負債表的作用  

    二、資產(chǎn)負債表的結構  

    三、資產(chǎn)負債表的編制  

    四、資產(chǎn)負債表編制舉例  

第三節(jié)   利潤表  

一、利潤表的作用                                      

       二、利潤表的結構與內容  

       三、利潤表的編制  

       四、利潤表編制舉例                                      

   第四節(jié)  現(xiàn)金流量表  

一、 現(xiàn)金流量表的作用  

二、 現(xiàn)金流量分類  

三、 現(xiàn)金流量表的基本結構及內容  

四、 現(xiàn)金流量表的編制方法方法                                                     

第五節(jié)  所有者權益變動表  

一、所有者權益變動表的內容  

二、所有者權益變動表的結構  

三、所有權益變動表的編制  

第九章   財務報告分析  

**節(jié) 財務報告分析概述  

一、財務報告分析的意義  

二、財務報告分析的目的  

三、財務報告分析的局限性  

第二節(jié) 基本財務比率分析  

一、 流動性比率   

二、 債務管理比率  

三、 資產(chǎn)管理比率  

四、 盈利能力比率分析  

五、 發(fā)展能力比率  

六、 市場價值比率        

第十章   債務重組  

**節(jié) 債務重組概述                             

一、 債務重組的定義  

二、 債務重組的方式  

第二節(jié) 債務重組的會計處理   

一、 債務重組會計處理的一般原則  

二、 債務重組的會計處理  

第十一章   投資性房地產(chǎn)  

**節(jié) 投資性房地產(chǎn)概述  

一、 投資性房地產(chǎn)及其特征  

二、 投資性房地產(chǎn)的范圍  

三、 不屬于投資性房地產(chǎn)的項目  

四、 投資性房地產(chǎn)的確認和計量原則  

第二節(jié) 采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)  

一、投資性房地產(chǎn)的初始計量  

二、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量  

三、與投資性房地產(chǎn)有關的后續(xù)支出  

四、投資性房地產(chǎn)轉換為自用房地產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)的處置   

第三節(jié) 采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)  

一、 投資性房地產(chǎn)的初始計量  

二、 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量  

          三、投資性房地產(chǎn)轉換為自用房地產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)的處置                         

第十二章  非貨幣性資產(chǎn)交換和資產(chǎn)減值  

**節(jié)  非貨幣性資產(chǎn)交換  

一、非貨幣性資產(chǎn)交換概述  

二、非貨幣性資產(chǎn)交換的確認和計量原則                            

三．非貨幣性資產(chǎn)交換損益的確認                                       

四、以換出資產(chǎn)賬面價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換的賬務處理  

第二節(jié)  資產(chǎn)減值  

一、資產(chǎn)減值概述  

二、資產(chǎn)可收回金額的計量  

三、資產(chǎn)減值損失確認與計量的一般原則  

四、資產(chǎn)減值損失的賬務處理  

第十三章    會計調整  

**節(jié) 資產(chǎn)負債表日后事項  

一、 資產(chǎn)負債表日后事項概述  

二、 調整事項  

三、 非調整事項  

第二節(jié) 會計政策及其變更  

一、 會計政策的概念和特點  

二、 會計政策變更的概念和條件  

三、 會計政策變更的會計處理方法  

四、 會計政策變更會計處理方法的選擇  

五、 會計政策變更的披露                                 

第三節(jié) 會計估計及其變更  

一、 會計估計變更的概念和特點  

二、 會計估計變更的概念及其原因  

三、 會計估計變更的會計處理  

四、 會計估計變更的披露             

第四節(jié) 前期差錯更正                                                          

一、 前期差錯的概念  

二、 前期差錯更正的會計處理 

三、 前期差錯更正的披露   

三、新會計準則財務報告的編制要求與方法

              第二部分   從非上市公司到上市公司財務管理上的轉換   

     一、概述                     

 二、制定企業(yè)會計政策

 三、制定企業(yè)財務管理制度

四、制定企業(yè)內部控制制度

 五、設計企業(yè)內部控制流程

第三部分   財務風險的防范與管理

**章 財務風險防范的基本程序      

一、 確定財務風險防范目標

二、 財務風險分析

三、 財務風險控制

第二章 籌資風險防范與管理

**節(jié) 債務籌資風險防范與管理

一、 債務籌資風險識別

二、 債務籌資風險評估

三、 債務籌資風險控制

第二節(jié) 股權籌資風險防范

一、 股權籌資風險識別

二、 股票籌資風險控制

第三節(jié) 租賃籌資及其他籌資風險防范

一、 租賃籌資風險防范

二、 其他籌資風險防范

第三章 投資風險防范與管理

**節(jié) 項目投資風險防范

一、 項目投資風險識別

二、 項目投資風險評估

三、 項目投資風險控制

第二節(jié) 證券投資風險防范

一、 證券投資風險分析

二、 證券投資風險評估

三、 證券投資風險控制

第四章 營運資金風險防范與管理

**節(jié) 概述

一、 營運資金的含義及特點

二、 營運資金的風險防范理念

三、 營運資金風險成因

第二節(jié) 現(xiàn)金風險防范

一、 現(xiàn)金風險分析

二、 現(xiàn)金風險防范

     第三節(jié)  應收賬款風險防范

一、 應收賬款風險分析

二、 應收賬款風險控制

第三節(jié) 存貨風險防范

一、 存貨風險分析

二、 存貨風險防范

第四節(jié) 流動負債風險防范

一、 流動負債風險分析

二、 流動負債風險防范

     第五章  并購風險防范與管理

     **節(jié)  概述

一、 并購風險的含義和特征

二、 并購風險的影響因素

三、 并購風險的分類

第二節(jié)  并購前風險管理

一、 并購前的風險分析

二、 并購前的風險控制

第三節(jié) 并購中風險管理

一、 并購中的風險分析

二、 并購中的風險控制

第四節(jié) 并購后風險管理

一、 并購后的風險分析

二、 并購后的風險控制

第五章 跨國經(jīng)營風險防范與管理 

**節(jié) 海外上市風險防范

一、 海外上市概況

二、 海外上市風險識別

三、 海外上市風險防范

第二節(jié) 跨國并購風險防范

一、 跨國并購概況

二、 跨國并購風險識別

三、 跨國并購風險防范

第三節(jié) 跨國經(jīng)營日常財務風險防范

一、 跨國經(jīng)營日常財務風險識別

二、 跨國經(jīng)營日常財務風險防范

                     第四部分   從非上市公司到上市公司稅務管理上的轉換

      一、概述

  二、涉稅風險防范措施

（一）建立正確的稅收意識

（二）妥善進行稅收籌劃

（三）建立員工管理稅收意識

（四）建立企業(yè)內部避險機制

（五）完善外部保障機制

（六）建立企業(yè)涉稅風險防范管理制度

（七）建立企業(yè)涉稅風險防范分析制度

第五部分   新《企業(yè)會計準則——具體準則》概述

第1號——存貨 

**章 總則 

第二章 確認 

第三章 計量 

第四章 披露 

第2號——長期股權投資 

**章 總則 

第二章 初始計量 

第三章 后續(xù)計量 

第四章 披露 

第3號——投資性房地產(chǎn) 

**章  總則 

第二章  確認和初始計量 

第三章  后續(xù)計量 

第四章  轉換 

第五章  處置 

第六章  披露 

第4號——固定資產(chǎn) 

**章   總則 

第二章   確認 

第三章   初始計量 

第四章   后續(xù)計量 

第五章   處置 

第5號——生物資產(chǎn) 

**章  總則 

第二章  確認和初始計量 

第三章  后續(xù)計量 

第四章  收獲與處置 

第6號——無形資產(chǎn) 

**章 總則 

第二章 確認 

第三章 初始計量 

第四章 后續(xù)計量 

第六章 披露 

第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換 

**章 總則 

第二章 確認和計量 

第三章 披露 

第8號——資產(chǎn)減值 

**章 總則 

第二章 可能發(fā)生減值資產(chǎn)的認定 

第三章 資產(chǎn)可收回金額的計量 

第四章 資產(chǎn)減值損失的確定 

第五章 資產(chǎn)組的認定及減值處理 

第六章 商譽減值的處理 

第七章 披露 

第9號——職工薪酬 

**章 總則 

第二章 確認和計量 

第三章 披露 

第10號——企業(yè)年金基金 

**章 總則 

第二章 確認和計量 

第三章 列報 

第11號——股份支付 

**章 總則 

第二章 以權益結算的股份支付 

第三章 以現(xiàn)金結算的股份支付 

第四章 披露 

第12號——債務重組 

**章 總則 

第二章 債務人的會計處理 

第三章 債權人的會計處理 

第四章 披露 

第13號——或有事項 

**章 總則 

第二章 確認和計量 

第三章 披露 

第14號——收入 

**章 總則 

第二章 銷售商品收入 

第三章 提供勞務收入 

第四章 讓渡資產(chǎn)使用權收入 

第五章 披露 

第15號——建造合同 

**章 總則 

第二章 合同的分立與合并 

第三章 合同收入 

第四章 合同成本 

第五章 合同收入與合同費用的確認 

第六章 披露 

第16號——政府補助 

**章 總則 

第二章 確認和計量 

第三章 披露 

第17號——借款費用 

**章 總則 

第二章 確認和計量 

第三章 披露 

第18號——企業(yè)所得稅 

**章 總則 

第二章 計稅基礎 

第三章 暫時性差異 

第四章 確認 

第五章 計量 

第六章 列報 

第19號——外幣折算 

**章 總則 46

第二章 記賬本位幣的確定 46

第三章 外幣交易的會計處理 47

第四章 外幣財務報表的折算 47

第五章 披露 48

第20號——企業(yè)合并 48

**章  總則 48

第二章  同一控制下的企業(yè)合并 48

第三章  非同一控制下的企業(yè)合并 49

第四章  披露 50

第21號——租賃 51

**章 總則 51

第二章 租賃的分類 51

第三章 融資租賃中承租人的會計處理 52

第四章 融資租賃中出租人的會計處理 52

第五章 經(jīng)營租賃中承租人的會計處理 53

第六章 經(jīng)營租賃中出租人的會計處理 53

第七章 售后租回交易 53

第八章 列報 54

第22號——金融工具確認和計量 54

**章 總則 54

第二章 金融資產(chǎn)和金融負債的分類 55

第三章 嵌入衍生工具 60

第四章 金融工具確認 60

第五章 金融工具計量 61

第六章 金融資產(chǎn)減值 62

第七章 公允價值確定 63

第八章 金融資產(chǎn)、金融負債和權益工具定義 65

第23號——金融資產(chǎn)轉移（2006） 65

**章 總則 65

第二章 金融資產(chǎn)轉移的確認 66

第三章 金融資產(chǎn)轉移的計量 67

第24號——套期保值 69

**章 總則 69

第二章 套期工具和被套期項目 69

第三章 套期確認和計量 71

第25號——原保險合同 73

**章 總則 73

第二章 原保險合同的確定 73

第三章 原保險合同收入 74

第四章 原保險合同準備金 74

第五章 原保險合同成本 75

第26號——再保險合同 76

**章 總則 76

第二章 分出業(yè)務的會計處理 76

第三章 分入業(yè)務的會計處理 77

第四章 列報 77

第27號——石油天然氣開采 78

**章 總則 78

第二章 礦區(qū)權益的會計處理 78

第三章 油氣勘探的會計處理 79

第四章 油氣開發(fā)的會計處理 80

第五章 油氣生產(chǎn)的會計處理 80

第六章 披露 81

第28號——會計估計變更和差錯更正 81

**章 總則 81

第二章 會計政策 81

第三章 會計估計變更 82

第四章 前期差錯更正 82

第五章 披露 82

第29號——資產(chǎn)負債表日后事項 83

**章 總則 83

第二章 資產(chǎn)負債表日后調整事項 83

第三章 資產(chǎn)負債表日后非調整事項 84

第四章 披露 84

第30號——財務報表列報 84

**章 總則 84

第二章 基本要求 84

第三章 資產(chǎn)負債表 85

第四章 利潤表 87

第五章 所有者權益變動表 87

第六章 附注 87

第31號——現(xiàn)金流量表 88

**章 總則 88

第二章 基本要求 88

第三章 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 89

第四章 投資活動現(xiàn)金流量 89

第五章 籌資活動現(xiàn)金流量 90

第六章 披露 90

第32號——中期財務報告 91

**章 總則 91

第二章 中期財務報告的內容 91

第33號——合并財務報表 93

**章 總則 93

第二章 合并范圍 93

第三章 合并程序 94

第四章 披露 96

第34號——每股收益 97

**章 總則 97

第二章 基本每股收益 97

第三章 稀釋每股收益 97

第四章 列報 98

第35號——分部報告- 98

**章 總則 98

第二章 報告分部的確定 99

第三章 分部信息的披露 100

第36號——關聯(lián)方披露 101

**章 總則 101

第二章 關聯(lián)方 101

第三章 關聯(lián)方交易 102

第四章 披露 102

第37號——金融工具列報 103

**章 總則 103

第二章 金融工具列示 103

第三章 金融工具披露 104

第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則 109

**章 總則 109

第二章 確認和計量 109

第三章 列報 111

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