《小微企業(yè)風(fēng)險識別與報表分析》
《小微企業(yè)風(fēng)險識別與報表分析》詳細(xì)內(nèi)容
《小微企業(yè)風(fēng)險識別與報表分析》
【課程大綱】
一.小微企業(yè)“三張”報表
企業(yè)風(fēng)險分析的“復(fù)合型總量”排序法
1、把企業(yè)看做是自己的“實驗基地”？
- 同一種營運(yùn)結(jié)果，用不同的會計政策：
- 有三種結(jié)果，盈利；保本；虧損
2、三張表就是“一張臉”，企業(yè)究竟有“幾張臉”
- 企業(yè)“三模式”=經(jīng)營模式 盈利模式 財務(wù)模式
- 統(tǒng)攬企業(yè)報表是識別信用風(fēng)險的向?qū)?
- 從企業(yè)報表中“嗅覺 觸覺”到企業(yè)有“幾張臉”
3、企業(yè)財務(wù)融資的“3個誤區(qū)”
- 財務(wù)控制的基礎(chǔ)---會計
- 企業(yè)信用風(fēng)險的判斷與預(yù)測技巧 方法
- 企業(yè)“老三篇”=理財會計（管理會計） 財務(wù)管理 經(jīng)濟(jì)活動分析
4、財務(wù)是什么？
- 事先進(jìn)行“運(yùn)籌”，算完了再做，選出佳的做法。
- 資產(chǎn)是“軟的”，負(fù)債是“硬的”
- 銷售收入是不確定的，“盈利”是可變的？
二、財務(wù)報表的分析流程
財務(wù)分析是客戶經(jīng)理的一項崗位核心技能
1、資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)什么帳做出來的？
資產(chǎn)的核心難題：定量 細(xì)化 計量
“報表”就是“像冊”集=照片（資產(chǎn)負(fù)債表） 錄象（損益表 現(xiàn)金流量表）
2、會計核算的流程
- 設(shè)置賬戶
- 復(fù)式記賬
- 審核和填制憑證
- 登記賬簿
- 成本計算
- 財產(chǎn)清查
- 編制會計報表
3、報表需注意的問題
- 可能存在未計入表中的資產(chǎn)與負(fù)債
4、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)估計有幾種方法，對“盈利”的損益表的影響是什么？
- 現(xiàn)金流量表—有效彌補(bǔ)“損益表”的局限性
- 企業(yè)的造血能力 現(xiàn)有血液的循環(huán)速度，決定“輸血”的額度
- 企業(yè)的“軟資產(chǎn)”就是造就“水分”的根源
- 案例分享
三、信用風(fēng)險計量判斷 預(yù)測
1、損益表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)聯(lián)在哪里？
2、信用風(fēng)險計量是“百科全書”
- 評價過去的經(jīng)營業(yè)績
- 衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況
- 預(yù)測未來的發(fā)展趨勢
3、企業(yè)“今天 明天”變化的真實“畫像”你知道嗎？，認(rèn)識嗎？識別嗎？
- 財務(wù)風(fēng)險=形式風(fēng)險 實質(zhì)風(fēng)險
- 企業(yè)容易忽略的問題
- 帳面價值與實際價值的差異有多少
- 什么叫信用風(fēng)險計量
- 同樣的財務(wù)信息，能挖掘1分；2分；10分不同的預(yù)測 分析結(jié)果
4、企業(yè)“5大財務(wù)”危機(jī)
- 現(xiàn)金流短缺
- 過多的應(yīng)收帳款
- 過多的滯銷存貨:
- 過大的(固定)資產(chǎn)投資
- 過多的短期借款
5、企業(yè)觀測“3大核心指標(biāo)”是什么？
四、財務(wù)“控制 結(jié)算”模式
1、企業(yè)觀測的核心靜態(tài)償還指標(biāo)是什么？
- 貨幣資金 應(yīng)收票據(jù)
- 銀行負(fù)債 對外擔(dān)保
- 應(yīng)付票據(jù)---對應(yīng)的“保證金”
2、財務(wù)的“三論”
- 昨天---財務(wù)分析 木桶論
- 今天---財務(wù)評估 價值論
- 未來---財務(wù)策劃 極限論
3、企業(yè)財務(wù)上的“兩難選擇”是什么？
- 怎樣觀測企業(yè)的現(xiàn)金流
- 資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量決定財務(wù)的效益質(zhì)量
- 觀測企業(yè)的大現(xiàn)金流是什么？
- 既要從財務(wù)中看財務(wù)，又要走出財務(wù)看財務(wù)
- 只分析財務(wù)狀況而不分析非財務(wù)狀況，則會陷入“無源之水，無本之木”
五、真實的案例剖析
1、財務(wù)分析中的誤區(qū)：
- 不識廬山真面目，只緣身在此山中
- “損益表”潛在的假設(shè)是什么？
- 分析“這些數(shù)字“背后的真實案例
- 企業(yè)所有問題都反映在“財務(wù)成本“層面上
2、例如：
- 銷售市場
- 生產(chǎn) 成本控制
- 采購市場
- 洞察企業(yè)“實質(zhì)控制人”：人品=產(chǎn)品
3、產(chǎn)品包括5大類：
- 品牌、合格品、次品、廢品、毒品
4、損益表——運(yùn)營結(jié)果
- 損益=益之而損 損之而益
- 同樣的結(jié)果，再看資產(chǎn)結(jié)構(gòu)
5、資產(chǎn)負(fù)債表——資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 負(fù)債結(jié)構(gòu)
- 同樣的結(jié)構(gòu)，再看現(xiàn)金流量
6、現(xiàn)金流量表——現(xiàn)金基礎(chǔ)
- 同樣的流量，再看“行業(yè)優(yōu)勢 發(fā)展前景”
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