CEO：你應該做出承諾

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著名投資大師華倫·巴菲特曾經(jīng)說過“我建議首席執(zhí)行官們將自己看作公司的首席財務信息披露主管。”因此，強化上市公司CEO和CFO的財務信息披露責任對投資者來說十分必要。

　　由于存在著管理層對披露信息極不負責的嚴重現(xiàn)象。《薩班斯-奧克斯利法案》規(guī)定，上市公司公開披露的信息中應附有CEO和CFO的承諾函；若因不當行為而被要求重編會計報表，則CEO與CFO應償還12個月內(nèi)從公司收到的獎金、紅利或酬金以及通過買賣公司證券而實現(xiàn)的收益；嚴重違規(guī)情節(jié)者，還將受嚴厲的刑事處罰。

　　在我國，根據(jù)《公司法》和《證券法》，證監(jiān)會一向強調(diào)全體董事對公司公開披露信息的責任；規(guī)定必須對所披露信息的準確性、可靠性和完整性做出承諾；當公司違反這一點時，證監(jiān)會也一直依法對所有負有責任的董事做出處罰。

　　但目前我國還存在著一些問題：根據(jù)《會計法》等法規(guī)，單位負責人、單位主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人應對財務會計報告負責，并在報告上簽名蓋章。證監(jiān)會在案件查處時，也處罰了以上有責任的人員，但并沒要求他們事先公開做出承諾。

　　針對以上問題，應該采取一些措施：在修改招股說明書、年報規(guī)則和其他披露規(guī)則時，增加以上人員公開承諾的內(nèi)容，以增強以上人員的責任意識，加深全社會對這些人責任的了解。

　　在是否要借鑒美國的規(guī)定，沒收相關責任人的收益這一問題上，還需根據(jù)中國的國情及相關法規(guī)進行研究，認真加以借鑒。
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