財(cái)務(wù)分析課程-案例分析報(bào)告
目 錄
一、 簡(jiǎn) 介
二、 基本情況分析
1、 產(chǎn)業(yè)背景分析
2、 行業(yè)地位分析
3、 資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)比分析
4、 股權(quán)結(jié)構(gòu)分析
5、 經(jīng)營(yíng)特色優(yōu)勢(shì)/劣勢(shì)分析
三、 經(jīng)營(yíng)管理分析
1、 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略管理
2、 人力資源管理
3、 科技創(chuàng)新管理
4、 營(yíng)銷(xiāo)管理
5、 風(fēng)險(xiǎn)管理
四、 經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況分析
1、 成長(zhǎng)性分析
2、 盈利能力分析
3、 資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析
五、. 總體評(píng)價(jià)




中國(guó)××銀行和××銀行
財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)對(duì)比分析
一、簡(jiǎn) 介
本案例分析以中國(guó)××銀行和××銀行2002年財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，從基本情況，經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)狀況等角度，分析了兩家銀行的經(jīng)營(yíng)管理狀況，指出了各自經(jīng)營(yíng)管理中具備的優(yōu)勢(shì)和存在的不足。
中國(guó)××銀行股份有限公司成立于1996年，是由中華全國(guó)工商聯(lián)負(fù)責(zé)組建，按照《商業(yè)銀行法》和《公司法》的規(guī)定，廣州益通集團(tuán)公司等59家單位作為發(fā)起人成立的股份制商業(yè)銀行。2000年11月27日，在上海證券交易所首次發(fā)行人民幣普通股35000萬(wàn)股，發(fā)行價(jià)為11.80元/股，并于2000年12月19日在上海證券交易所掛牌上市,股票代碼：600016。其法定代表人為經(jīng)叔平，行長(zhǎng)為董文標(biāo)。截止到2002年12月31日，注冊(cè)資本為25.86億元，總股本為258672萬(wàn)股，其中流通股為52325萬(wàn)股，每股凈資產(chǎn)2.32元。2003年2月27日該行公開(kāi)發(fā)行40億元可轉(zhuǎn)換公司債券，并于2003年3月18日在上海證券交易所掛牌交易。
經(jīng)營(yíng)范圍：吸收公眾存款，發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款，辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算，辦理票據(jù)貼現(xiàn)，發(fā)行金融債券，代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券，買(mǎi)賣(mài)政府債券，同業(yè)拆借，買(mǎi)賣(mài)、代理外匯買(mǎi)賣(mài)，提供信用證服務(wù)及擔(dān)保，代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，提供保管箱服務(wù)，經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他金融業(yè)務(wù)。
招商銀行成立于1987年4月8日，是我國(guó)第一家完全由企業(yè)法人持股的股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在深圳。自成立以來(lái)，招商銀行先后進(jìn)行了三次增資擴(kuò)股，并于2002年3月成功地發(fā)行了15億普通股，4月9日在上交所掛牌（股票代碼：600036）。招商銀行目前的注冊(cè)資本為57億元人民幣。法定代表人秦曉，行長(zhǎng)馬蔚華。經(jīng)營(yíng)范圍同民生銀行。
二、基本業(yè)務(wù)情況分析
1、產(chǎn)業(yè)背景分析
銀行業(yè)屬于金融行業(yè)最重要的子行業(yè)，屬于高風(fēng)險(xiǎn)、高收益行業(yè)。隨著信息技術(shù)、資本市場(chǎng)、金融自由化的發(fā)展，銀行也日益表現(xiàn)出全球化、多元化、電子化的趨勢(shì)。近年來(lái)，銀行業(yè)是國(guó)際并購(gòu)的熱點(diǎn)，是金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的積極鼓吹手，并爭(zhēng)先搶占網(wǎng)上銀行陣地和開(kāi)拓各種創(chuàng)新業(yè)務(wù)。自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)銀行也已經(jīng)由過(guò)去作為財(cái)政的附屬品，單純的存款、貸款、結(jié)算業(yè)務(wù)，轉(zhuǎn)變?yōu)楠?dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)，依法經(jīng)營(yíng)多種金融業(yè)務(wù)的金融企業(yè)。
2、行業(yè)地位分析
截至2002年底，××銀行共在全國(guó)17個(gè)城市設(shè)立了15家分行、一家直屬支行、一家異地支行，共145個(gè)機(jī)構(gòu)，員工總數(shù)4254人。人民幣資產(chǎn)總額2463億元，存款總額1847億元，貸款總額1283億元，利潤(rùn)總額12.2億元，凈利潤(rùn)8.9億元。據(jù)2002年7月出版的英國(guó)《銀行家》雜志公布，按一級(jí)資本等指標(biāo)總和排序的全球前1000家商業(yè)銀行中該行位列第377位；在榜上有名的內(nèi)地15家銀行中位列第10位。
截止到2002年末，招商銀行已在30個(gè)城市設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，網(wǎng)點(diǎn)總數(shù)331家，設(shè)有兩個(gè)代表處，共有員工12065人。折合人民幣資產(chǎn)總額為3716.6 億元，各項(xiàng)存款余額為3003.95億元，各項(xiàng)貸款余額為2069.31億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)17.34 億元，同口徑相比增長(zhǎng)26.1%。在英國(guó)銀行家雜志評(píng)選的2002 世界1000 家大銀行中按一級(jí)資本排名公司位列第273 位，被Asia Finance 亞洲金融評(píng)為2001 年度中國(guó)本土最佳商業(yè)銀行。
從表一中可以看出：××銀行的有關(guān)盈利性指標(biāo)（每股受益、資本利潤(rùn)率）略高于招商銀行，其中一個(gè)重要原因是招商銀行2002年新發(fā)行了15億股股票，導(dǎo)致每股收益和凈資產(chǎn)收益率攤薄。民生銀行的總資產(chǎn)和利潤(rùn)總額不及招商銀行，但該行的總資產(chǎn)和利潤(rùn)增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)快于招商銀行。
表一 兩家上市銀行規(guī)模、效益分析
股票簡(jiǎn)稱(chēng) 總資產(chǎn) （千元） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（千元） 利潤(rùn)總額 （千元） 凈利潤(rùn) （千元） 每股收益（元） 凈資產(chǎn)收益率 （%）
民生銀行 246,280,853 7，213，677 1，219，028 891，540 0.34 14.85
招商銀行 371，659，912 11,796,140 2,570,270 1,734,270 0.30 10.82
數(shù)據(jù)來(lái)源：2002年年報(bào)。
3、資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)比分析
××銀行的不良貸款比例遠(yuǎn)低于招商銀行，僅為2.04%，招商銀行為5.99%，民生銀行這一比率在所有國(guó)內(nèi)銀行中也是最低的。主要有以下幾方面的原因：
（1） 招商銀行由于成立較早，歷史遺留問(wèn)題多，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量較低；實(shí)際上招商銀行這幾年不良貸款比例也在大幅度下降，已由1999年的19.55%降到2002年的5.99%。
（2） 不良資產(chǎn)產(chǎn)生有一定的滯后期，而民生銀行近年資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張快，故能產(chǎn)生一定的稀釋作用；
（3） 民生銀行成立實(shí)踐晚，從開(kāi)始就處于一個(gè)相對(duì)規(guī)范的外部金融環(huán)境中，并吸取了其他銀行的教訓(xùn)，注重資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題，這是最重要的原因，優(yōu)良的資產(chǎn)質(zhì)量，不僅能降低廣大投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且為入世后，該行到國(guó)際市場(chǎng)上公募，私募或轉(zhuǎn)讓等方式引入外資創(chuàng)造了非常有利的條件。
表二 兩家銀行按五級(jí)分類(lèi)貸款率比較
名 稱(chēng) ××銀行 ××銀行
正常 91.96 95.48
關(guān)注 2.04 2.48
次級(jí) 2.18 0.99
可疑 2.62 0.89
損失 1.19 0.26
不良貸款比率 5.99 2.04
資料來(lái)源：2002年年報(bào)
4、股權(quán)結(jié)構(gòu)分析
××銀行股權(quán)相對(duì)分散，以民營(yíng)大股東為主的股權(quán)結(jié)構(gòu)，使該行徹底斷開(kāi)了政企不分的根本癥結(jié)所在----產(chǎn)權(quán)紐帶，股東之間能有效的相互制衡，大大有利于建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，擺脫業(yè)務(wù)上行政干預(yù)，從而不僅為企業(yè)發(fā)展和業(yè)務(wù)開(kāi)展提供了好的產(chǎn)品運(yùn)作平臺(tái)，更提供了好的資本運(yùn)作平臺(tái)。這種平臺(tái)將給民生銀行提供獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)。事實(shí)上，現(xiàn)在該行已表露出在香港上市的意向，并有IFC和東亞銀行有意參股該行。再進(jìn)一步分析其民營(yíng)大股東的構(gòu)成，可以發(fā)現(xiàn)，民營(yíng)股東均由有規(guī)模且運(yùn)作優(yōu)秀的民營(yíng)企業(yè)構(gòu)成，它們很多都具有行業(yè)龍頭的地位。這些企業(yè)的加盟，帶來(lái)的不僅是業(yè)務(wù)，更是企業(yè)的活力。今天的世界，不僅是大魚(yú)吃小魚(yú)，更是快魚(yú)吃慢魚(yú)。顯然，富有活力的民營(yíng)股東在“資本說(shuō)話(huà)”的民生銀行中，對(duì)民生快速擴(kuò)張、發(fā)展的影響是骨子里的。
××銀行的股權(quán)分布也較為分散，前十大股東全部為國(guó)有法人股，其中招商局輪船股份有限公司和其下屬子公司友聯(lián)船廠(chǎng)有限公司合計(jì)持有股份總額的20.14%，對(duì)招商銀行的經(jīng)營(yíng)管理能夠產(chǎn)生重大影響。
表三 民生銀行前十大股東持股情況
股東名稱(chēng) 年末持股（萬(wàn)股） 占總股本比例
四川新希望農(nóng)業(yè)股份有限公司 20633.99 7.98%
中國(guó)泛海控股有限公司 19435.00 7.51%
東方集團(tuán)股份有限公司 19435.00 7.51%
中國(guó)船東互保協(xié)會(huì) 16445.00 6.36%
中國(guó)中小企業(yè)投資有限公司 14961.96 5.78%
廈門(mén)福信集團(tuán)有限公司 14247.35 5.51%
中國(guó)煤炭工業(yè)進(jìn)出口集團(tuán)公司 13455.00 5.20%
中國(guó)有色金屬建設(shè)股份有限公司 11455.00 4.40%
北京萬(wàn)通實(shí)業(yè)股份有限公司 11071.97 4.28%
四川南方希望有限公司 9714.51 3.76%
合計(jì) 150854.78 58.32%

表四 招商銀行前十大股東持股情況
股東名稱(chēng) 年末持股 占總股本比例
招商局輪船股份有限公司 1,024,651,109 17.95
中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)總公司 491,344,193 8.61
廣州海運(yùn)集團(tuán)有限公司 325,140,920 5.70
友聯(lián)船廠(chǎng)有限公司 182,068,000 3.19
上海汽車(chē)工業(yè)有限公司 144,101,090 2.53
中國(guó)港灣建設(shè)集團(tuán)總公司 112,142,056 1.97
秦皇島港務(wù)集團(tuán)有限公司 101,189,750 1.77
山東省交通開(kāi)發(fā)投資公司 101,189,750 1.77
廣東省公路管理局 101,189,750 1.77
中國(guó)海運(yùn)集團(tuán)總公司 101,189,750 1.77
資料來(lái)源：××銀行年報(bào)
5、經(jīng)營(yíng)特色及優(yōu)/劣勢(shì)分析
（1） 獨(dú)特的客戶(hù)戰(zhàn)略定位
民生銀行很大的特點(diǎn)是目標(biāo)客戶(hù)中中小企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)，以及近幾年來(lái)的新興高科技企業(yè)所占的相對(duì)比重遠(yuǎn)大于其他銀行。同時(shí)，他們?yōu)檫@些企業(yè)提供的不僅是資金支持，還有市場(chǎng)調(diào)查、管理咨詢(xún)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、資本運(yùn)作方案設(shè)計(jì)等服務(wù)。當(dāng)然，該行是否提供貸款絕不是以其是否民營(yíng)企業(yè)來(lái)定，而是以其是否符合該行貸款標(biāo)準(zhǔn)來(lái)定。但歷史形成的這類(lèi)客戶(hù)群正是今天中國(guó)發(fā)展最快、最健康、也最需要金融支持的經(jīng)濟(jì)群體，這也是民生銀行自身快速、健康發(fā)展的重要原因。正所謂“與客戶(hù)共同發(fā)展”。而且，這類(lèi)群體普遍遵循商業(yè)化運(yùn)作，這也是該行信用貸款僅占1%，其他多為抵押貸款，其中，90%由為中短期貸款的一個(gè)重要原因，自然，這也是該行資產(chǎn)質(zhì)量良好的重要原因。
（2） 規(guī)模欠缺、網(wǎng)點(diǎn)較少
該行總的規(guī)模和四大國(guó)有商業(yè)銀行自不能比，即使在十家股份制商業(yè)銀行中，現(xiàn)在規(guī)模還是中等，主要的業(yè)務(wù)份額還沒(méi)有達(dá)到平均水平。規(guī)模和網(wǎng)點(diǎn)的限制使該行在一些規(guī)模經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目上處于劣勢(shì)。例如在為一些全國(guó)性大公司的資金清算服務(wù)上，由于網(wǎng)點(diǎn)較少其競(jìng)爭(zhēng)力明顯不如那些網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行。但一方面該行規(guī)模正在迅速擴(kuò)張，另一方面，如金卡工程等銀行間合作的推行將有利于其部分的克服這些劣勢(shì)。當(dāng)然，更重要的是該行一直在探索自身的定位。從美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的現(xiàn)狀我們知道，不是也不必每個(gè)銀行都要規(guī)模巨大，那不是效益好的必要條件，更不是充分條件。
招商銀行的特點(diǎn)同民生銀行相比有相似之處，只是招商銀行近幾年來(lái)更加突出科技興行的經(jīng)營(yíng)理念，更加注重樹(shù)立招行的品牌形象。
三、經(jīng)營(yíng)管理分析
1、科技創(chuàng)新管理
××銀行近年來(lái)不斷加大科技投入，其新一代綜合業(yè)務(wù)“大集中”系統(tǒng)已經(jīng)投入使用，為其拓展各項(xiàng)業(yè)務(wù)、加強(qiáng)內(nèi)部控制及提高管理水平提供了新一代科技平臺(tái)。在實(shí)現(xiàn)突破性發(fā)展的同時(shí)不斷夯實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)重求快的發(fā)展目的。該行在2002年一次性推出17項(xiàng)銀行卡創(chuàng)新業(yè)務(wù)，使公司這方面的劣勢(shì)得到了改善。目前推出新一代國(guó)際業(yè)務(wù)電腦處理綜合系統(tǒng)----“國(guó)際結(jié)算新干線(xiàn)”，在國(guó)內(nèi)同時(shí)售價(jià)實(shí)現(xiàn)了“國(guó)際結(jié)算交易”、“外匯資金清算”、“賬務(wù)處理”和”SWIFT收發(fā)報(bào)文”四位一體。但該行在科技方面的投入與招商銀行相比稍顯遜色，其在2000年公開(kāi)發(fā)行股票所募集的41億元資金中，承諾在購(gòu)建固定資產(chǎn)和科技設(shè)備投入總和為6.9億元，而招商銀行最新的募集行動(dòng)承諾將有23元資金用于該行電子化建設(shè)。投入上的差異，一定程度上制約了該行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新能力，其銀行卡市場(chǎng)表現(xiàn)不如招商銀行“一卡通”也就不足為怪了。
××銀行擁有一支高素質(zhì)的銀行電腦員工隊(duì)伍，1992 年引入IBM AS/400 主機(jī)后，電子化建設(shè)進(jìn)入了新的發(fā)展時(shí)期，先后成功策劃開(kāi)發(fā)了銀行儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)、信貸、國(guó)際業(yè)務(wù)、信用卡、自動(dòng)柜員機(jī)、SWIFT 、辦公自動(dòng)化、IC卡變碼印鑒、IC卡POS、電話(huà)銀行、客戶(hù)終端、觸摸屏自助銀行、INTERNET 網(wǎng)上銀行等系統(tǒng)。1998年對(duì)全行計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行了改造，進(jìn)一步提高了網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性、可靠性、安全性和網(wǎng)絡(luò)的吞吐能力。高性能的電腦網(wǎng)絡(luò)為招行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展和優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)提供了有力的支持。特別是“一卡通”使傳統(tǒng)的、單純的個(gè)人儲(chǔ)蓄向創(chuàng)新的、綜合的個(gè)人理財(cái)轉(zhuǎn)變，被譽(yù)為“中國(guó)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)領(lǐng)域的革命性產(chǎn)品”、“中國(guó)金融電子化中的一座里程碑”。“一卡通”自推出以來(lái)，順應(yīng)了中國(guó)人的消費(fèi)心理，深得客戶(hù)的喜愛(ài)，迅速打開(kāi)并贏得市場(chǎng)，其品牌形象為越來(lái)越多的客戶(hù)所認(rèn)同，面世以后發(fā)行量高速增長(zhǎng)。目前，招商銀行“一卡通”的發(fā)卡量超過(guò)2400萬(wàn)張，卡均存款額近5000元，居全國(guó)銀行卡之首，是全國(guó)銀行卡平均存款額的5倍。招商銀行在全國(guó)范圍內(nèi)多次開(kāi)展的立體式市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，把“一卡通”品牌形象深深地植入消費(fèi)者心中。
2、營(yíng)銷(xiāo)管理
為適應(yīng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，民生銀行在繼續(xù)強(qiáng)調(diào)以市場(chǎng)為中心，以客戶(hù)為主體，做好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)的同時(shí)，積極推進(jìn)系統(tǒng)客戶(hù)開(kāi)發(fā)和以買(mǎi)方付息票據(jù)、集團(tuán)網(wǎng)、銀證通、銀保通、聯(lián)名卡、本外幣一票通等新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，促進(jìn)了服務(wù)水平的進(jìn)一步提高和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的進(jìn)一步增強(qiáng)。從最近公司的一些舉動(dòng)看，公司致力于對(duì)中國(guó)港臺(tái)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，并有所建樹(shù)。但民生銀行在自身品牌形象上尚不及招商銀行，比如招商銀行多次在電視臺(tái)上宣傳自己。其各項(xiàng)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化，包括業(yè)務(wù)流程，網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)設(shè)施布局，甚至把全國(guó)服務(wù)熱線(xiàn)全部集中到總行統(tǒng)一受理。招商銀行除以客戶(hù)為中心、以產(chǎn)品創(chuàng)新為依托外，還大力借助媒體的宣傳功能，進(jìn)行由內(nèi)而外的全方位營(yíng)銷(xiāo)，貼近終端客戶(hù)資源，充分挖掘潛在客戶(hù)，為招行在客戶(hù)市場(chǎng)資源的競(jìng)爭(zhēng)中創(chuàng)造先機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)管理
3、風(fēng)險(xiǎn)管理
銀行是經(jīng)營(yíng)資金的特殊行業(yè)，在銀行經(jīng)營(yíng)中特別強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性和收益性。提高資產(chǎn)質(zhì)量和流動(dòng)性是銀行經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。在風(fēng)險(xiǎn)管理上，可以說(shuō)兩家銀行各具特色。
××銀行的不良貸款余額27.8億元，不良貸款率只有2.04%，在同行業(yè)中是最低的，這一指標(biāo)即使同國(guó)際大銀行比也是比較低的。該行在風(fēng)險(xiǎn)控制方面主要采取了如下措施：(1)建立了獨(dú)立信貸審批管理體制,增強(qiáng)了整體控制能力;(2)對(duì)存量不良資產(chǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,動(dòng)態(tài)預(yù)警，嚴(yán)格監(jiān)視和控制不良貸款增量；（3）實(shí)行不良貸款發(fā)生及時(shí)報(bào)告制，以便早發(fā)現(xiàn)，早處置，把握不良貸款的清瘦良機(jī)；（4）對(duì)新增不良貸款實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任追究制，增強(qiáng)對(duì)違法違紀(jì)處罰的威懾力，以提高信貸人員的責(zé)任以適合風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；（5）完善貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)工作，細(xì)化分類(lèi)原則，強(qiáng)化存量貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理；（6）建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；（7）推行各種形式的員工培訓(xùn)活動(dòng)，增強(qiáng)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，受到了良好的效果，比如2001年湖北藍(lán)田發(fā)生了嚴(yán)重的造假使件后，公司迅速采取行動(dòng)，想盡一切辦法，最后收回3億元貸款中的2.4億元，沒(méi)有造成重大損失。該行的放貸思路是，在對(duì)大型企業(yè)或大型項(xiàng)目的貸款中，該行貸款比例在所有貸款銀行中占小頭，一旦該企業(yè)現(xiàn)償債困難的征兆，可以提前采取行動(dòng)，收回貸款。
2002年××銀行不良貸款總量和不良貸款率雙雙下降，截至期末五級(jí)分類(lèi)不良貸款余額折人民幣123.98 億元，比年初減少19.78 億元，人民幣不良貸款率由年初的10.25%降為5.99%采取的措施主要有:(1) 全面應(yīng)用新的信貸信息管理系統(tǒng)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的電子化網(wǎng)絡(luò)化自動(dòng)化水平;(2) 對(duì)傳統(tǒng)審貸機(jī)制實(shí)施改革,在設(shè)立支行信貸分析員實(shí)行專(zhuān)業(yè)化審貸等方面進(jìn)行改革進(jìn)一步提高審貸質(zhì)量;(3) 根據(jù)新巴塞爾協(xié)議有關(guān)要求啟動(dòng)建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系;(4) 強(qiáng)化責(zé)任激勵(lì)機(jī)制改革不良貸款清收體制通過(guò)對(duì)重點(diǎn)不良貸款集中和聯(lián)動(dòng)清收大大提高了不良貸款的清收效率;(5) 加強(qiáng)信貸政策的研究引導(dǎo)貸款投向優(yōu)質(zhì)行業(yè)發(fā)展優(yōu)質(zhì)客戶(hù)和優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù);(6) 加強(qiáng)系統(tǒng)性貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制按照國(guó)家有關(guān)政策加強(qiáng)了對(duì)房地產(chǎn)貸款的調(diào)控和風(fēng)險(xiǎn)管理;(7) 加強(qiáng)信貸督導(dǎo)檢查強(qiáng)化信貸基礎(chǔ)管理加大培訓(xùn)力度。
如果說(shuō)，制度和執(zhí)行構(gòu)成了招行控制風(fēng)險(xiǎn)的“硬件”，那么，獨(dú)具特色的風(fēng)險(xiǎn)文化則是招行能夠在風(fēng)口浪尖“閑庭信步”的“軟件”。招行管理層孜孜不倦地在員工中普及“風(fēng)險(xiǎn)文化”，在通過(guò)制度把風(fēng)險(xiǎn)控制到每一個(gè)人的同時(shí)，也把風(fēng)險(xiǎn)的概念固化在員工的頭腦中。繼2000年提出以“質(zhì)量是發(fā)展第一主題”為核心的風(fēng)險(xiǎn)文化理念后，招行管理層總結(jié)自身及國(guó)內(nèi)外同業(yè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提煉出了正確處理“管理與發(fā)展”、“質(zhì)量與速度”、“制度與文化”、“眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益”、“股東、客戶(hù)和員工利益”等五大關(guān)系的原則與方法。
就貸款呆帳準(zhǔn)備金的提取情況來(lái)看，民生銀行不如招商銀行謹(jǐn)慎，民生銀行的提取比例雖然符合央行的指導(dǎo)比例，但比國(guó)際準(zhǔn)則規(guī)定的比例要低。招商銀行的呆帳準(zhǔn)備金提取比例基本符合國(guó)際準(zhǔn)則，另外，對(duì)于貼現(xiàn)貸款招商銀行按1%的比例提取，而民生銀行的貼現(xiàn)貸款未提取呆帳準(zhǔn)備。所以民生銀行應(yīng)該逐步提高準(zhǔn)備金提取比例，提高儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的覆蓋水平。
表五 兩家銀行呆帳準(zhǔn)備金提取比例（%）
名稱(chēng) ××銀行 ××銀行 央行指導(dǎo)比例 國(guó)際通行比例
正常 1.5 1 1 2
關(guān)注 2 2 2 2
次級(jí) 35 25 20-30 35
可疑 65 50 40-60 65
損失 100 100 100 100

四、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況分析
1、成長(zhǎng)性分析
××銀行近兩年成長(zhǎng)速度驚人。由于該行有較好的資本運(yùn)作平臺(tái)，渴望通過(guò)資
財(cái)務(wù)分析課程-案例分析報(bào)告