01項目支出-6待核銷項目支出審計程序表(doc)
表4－7 索引號： （審計機關名稱） 待核銷項目支出審計程序表 審計期間＿＿＿＿ 項目名稱： 項目執(zhí)行單位： |審 計 程 序 |執(zhí)行情況說明| 工作底 | | | |稿 | | | |索引號 | |　　1．取得或編制待核銷項目支出明細表，檢查| | | |： | | | |　?。?）年初余額是否與上年度的財務報表及相| | | |關審計工作底稿的記錄一致。 | | | |　　（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，| | | |以及明細賬的數額一致。 | | | |　?。?）記錄上述核對中發(fā)現的差異，結合對具| | | |體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。 | | | |　　2．對照有關財務會計核算辦法，檢查“待核 | | | |銷項目支出”的科目設置是否恰當、合理。是否按| | | |項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬， | | | |并按支付類別設置三級明細賬。 | | | |　　3．抽取一定項目的記賬憑證、所附原始憑證| | | |，對照有關財務、會計制度規(guī)定，檢查： | | | |　　（1）所附原始憑證是否齊全、真實。 | | | |（2）不能形成資產的投資轉增前是否經過批準，| | | |是否與“建安工程投資”等對應科目一致。借記“項| | | |目撥款”等科目，貸記“待核銷項目支出”。 | | | |（3）發(fā)生的待核銷項目支出，是否在下年初進行| | | |沖銷，是否與“項目撥款”等科目相對應。 | | | |　　4．檢查待核銷項目支出是否在財務報表及財| | | |務報表說明中進行了恰當的分類和充分的揭示。 | | | | | | | 審計人員： 審計日期： 復核人員： 復核日期：
01項目支出-6待核銷項目支出審計程序表(doc)