04中建三局項目成本管理辦法(doc)
中建三局項目成本管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)工程項目成本管理，規(guī)范工程項目成本管理行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān) 規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本辦法。 第二條 項目成本管理的原則是：開源與節(jié)流相結(jié)合；全員、全過程地動態(tài)管理；實(shí)行“標(biāo)價分離 ”和項目成本核算制；責(zé)權(quán)利相結(jié)合等。 第三條 項目經(jīng)理部為工程項目成本管理責(zé)任中心，項目經(jīng)理對工程從開工到竣工的全過程成本 管理及其經(jīng)濟(jì)效果負(fù)全部責(zé)任。 第四條 項目成本管理實(shí)行全額承包責(zé)任制和成本核算制，應(yīng)根據(jù)《中建三局項目全額承包管理辦 法》的有關(guān)規(guī)定，由公司（本辦法均指“公司或分公司”）和項目經(jīng)理部共同測算項目經(jīng)理 部的工程承包收入（或承包基數(shù)，下同），經(jīng)雙方認(rèn)可后以責(zé)任書的形式確定。 第五條 項目成本管理的內(nèi)容包括成本預(yù)測與計劃、成本實(shí)施、成本核算、成本分析和經(jīng)濟(jì)活動 分析、成本責(zé)任考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)等。 第六條 項目成本核算制一律采用制造成本法或責(zé)任成本法，即項目經(jīng)理部只管理和核算承包范 圍內(nèi)的成本盈虧情況，分公司匯總核算全部的工程成本。 第七條 項目成本核算制包括預(yù)算成本（責(zé)任成本）、實(shí)際成本核算，兩項成本的計算口徑應(yīng)保 持一致。 第八條 公司在項目成本管理工作中的主要職責(zé)是： 1、制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和勞務(wù)分包、材料采購等招標(biāo)制度，建立內(nèi)部模 擬市場； 2、及時測算、調(diào)整項目承包收入，明確項目責(zé)任成本目標(biāo)； 3、核定項目資金使用計劃和范圍，協(xié)助項目催收工程款； 4、審核項目獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)； 5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本； 6、規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項目成本管理各項工作； 7、考核項目經(jīng)理部的工作業(yè)績； 8、負(fù)責(zé)收集項目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫。 9、負(fù)責(zé)規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實(shí)施項目成本核算 、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。 10、隨時掌握市場投標(biāo)報價情況，根據(jù)不同投標(biāo)報價體系研究、制定項目承包的合 理方法與水平。 第九條 公司應(yīng)建立成本核算制，包括人工費(fèi)管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點(diǎn)和實(shí)物 計量制度、機(jī)械管理及租賃結(jié)算辦法、費(fèi)用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗(yàn)工 報量制度等。 第十條 項目經(jīng)理部應(yīng)建立成本管理責(zé)任體系，主要包括項目各業(yè)務(wù)部門、崗位及作業(yè)層的成本 管理責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有詳細(xì)的量化責(zé)任目標(biāo)和考核獎罰標(biāo)準(zhǔn)，并實(shí)行動態(tài)管 理。 第十一條 項目各業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)員的主要成本管理職責(zé)為： 物資員：①建立健全各類材料收發(fā)、領(lǐng)用數(shù)量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量 計劃和月耗報表，并報成本員;③制訂材料費(fèi)控制目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料;④定期對庫存 物資進(jìn)行盤點(diǎn)并做好盤點(diǎn)記錄，及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對，做到帳物相 符、帳證相符;⑤按月對材料費(fèi)的節(jié)超原因進(jìn)行分析并提供分析資料；⑥負(fù)責(zé)零星材料的采 購及價款結(jié)算的審核工作，嚴(yán)格控制采購價格；⑦各類材料價格、實(shí)際消耗等信息數(shù)據(jù)庫 的建設(shè)。 生產(chǎn)計劃統(tǒng)計員：①建立健全各項生產(chǎn)統(tǒng)計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴(yán)格按照施 工技術(shù)組織措施計劃進(jìn)行施工;④按月編制驗(yàn)工月報，并分析統(tǒng)計報量與結(jié)算收入產(chǎn)生差 異的具體原因；⑤按月分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費(fèi) ；⑥負(fù)責(zé)項目生產(chǎn)計劃、統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。 機(jī)械員：①建立健全機(jī)械設(shè)備使用臺班、金額臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制機(jī)械設(shè) 備使用計劃和控制目標(biāo);③合理利用機(jī)械設(shè)備，減少設(shè)備閑置;④提供月度機(jī)械費(fèi)節(jié)超原因 分析資料；⑤負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備使用情況信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。 預(yù)算員：①編制各項成本費(fèi)用預(yù)算;②配合成本員編制成本控制目標(biāo);③及時辦理各類中 間結(jié)算和變更簽證、索賠手續(xù);④協(xié)助有關(guān)人員回收工程款；⑤負(fù)責(zé)對分包單位及民建隊各 類款項的結(jié)算與審核，及時向成本員提供有關(guān)結(jié)算資料；⑥配合成本員對成本的節(jié)超情況 進(jìn)行認(rèn)真分析。 成本員：①建立健全成本核算臺帳;②根據(jù)有關(guān)人員提供的計劃資料按月編制成本計劃 ;③按時編制資金使用計劃及獎金申報，控制非生產(chǎn)性費(fèi)用的開支;④及時進(jìn)行成本核算、 分析并反饋有關(guān)成本信息;⑤組織成本分析及經(jīng)濟(jì)活動分析；⑥負(fù)責(zé)成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè) 。 勞資員：①建立健全人工費(fèi)耗用明細(xì)臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制人工費(fèi)需用計劃 和控制目標(biāo)報成本員;③監(jiān)督和審核計劃外用工、非生產(chǎn)用工和計時工的開支;④及時辦理 各項人工費(fèi)結(jié)算，負(fù)責(zé)人工費(fèi)結(jié)算的審核等工作;⑤按月提供人工費(fèi)的節(jié)超原因分析資料 ；⑥加強(qiáng)對勞務(wù)隊伍的管理，協(xié)助公司對勞務(wù)隊伍的招標(biāo)工作；⑦負(fù)責(zé)人工費(fèi)信息數(shù)據(jù)庫 的建設(shè)。 技術(shù)員：①編制施工技術(shù)組織措施計劃，優(yōu)選施工方案;②監(jiān)督和指導(dǎo)生產(chǎn)人員落實(shí)技 術(shù)組織措施;③應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)，努力降低成本；④負(fù)責(zé)項目技術(shù)應(yīng)用信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。 第十二條 除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外，其他項目應(yīng)有專職成本員 。成本員應(yīng)由業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、政治思想覺悟高、責(zé)任心強(qiáng)的財務(wù)人員擔(dān)任，并經(jīng)過公司審 核后才可上崗。 第二章 項目成本計劃與控制 第十三條 項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節(jié)點(diǎn)計劃成本。 1、項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)內(nèi)部承包基數(shù)，結(jié)合自身實(shí)際，編制詳細(xì)的施工預(yù)算和成本控 制計劃措施，確定項目成本控制總的計劃目標(biāo)。 2、項目經(jīng)理部應(yīng)結(jié)合項目工期要求將總計劃成本進(jìn)行分解，并以責(zé)任狀的形式明確 各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標(biāo)。 3、項目必須按月編制計劃成本，由相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)分公司下達(dá)的生產(chǎn)計劃，編制 當(dāng)月各項成本費(fèi)用開支計劃，成本員進(jìn)行歸集、匯總并根據(jù)“本量利”原理測算當(dāng)月保本 點(diǎn)。 第十四條 項目成本控制應(yīng)按如下基本要求進(jìn)行： 1、人工費(fèi)的控制：原則上應(yīng)采取招投標(biāo)辦法，主要通過總量控制、單價控制、定額 控制和工資含量控制。 2、材料費(fèi)的控制：實(shí)行“量價分離”原則，即采購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)制，使用環(huán) 節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實(shí)行計劃管理，按指標(biāo)進(jìn)行控 制；對零星材料的采購應(yīng)實(shí)行貨比三家；應(yīng)盡量減少材料采進(jìn)場二次搬運(yùn)與損耗。另外 ，現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄，并定期盤點(diǎn)、與成本員核對。 3、機(jī)械費(fèi)的控制：機(jī)械設(shè)備的使用一律采用內(nèi)部租賃。因生產(chǎn)急需，內(nèi)部租賃無法 滿足生產(chǎn)，可以通過公司向外單位租賃或購置設(shè)備，但必須確定合理的租賃臺班定額和 購買價格。 項目應(yīng)加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備使用臺班的計劃管理，減少閑置，提高使用效率。同時，應(yīng)加 強(qiáng)對機(jī)械設(shè)備維修與保養(yǎng)，提高設(shè)備的完好率和利用率。 4、間接費(fèi)用的控制：項目應(yīng)制定有關(guān)的規(guī)章制度和費(fèi)用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，做到有計 劃，有考核。各項費(fèi)用實(shí)行包干，節(jié)約有獎，超支罰款。嚴(yán)格執(zhí)行各項費(fèi)用開支計劃和 開支權(quán)限。對現(xiàn)場管理人員工資、補(bǔ)貼應(yīng)嚴(yán)格遵守局工資標(biāo)準(zhǔn)及國家工資含量政策有關(guān) 規(guī)定；發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申報表，經(jīng)公司（分公司）批準(zhǔn)后方可發(fā)放。 5、其他費(fèi)用的控制：控制材料轉(zhuǎn)運(yùn)次數(shù)，減少材料二次或多次搬運(yùn)費(fèi)；合理安排施 工，確保冬雨季施工不受影響；注重節(jié)約能源，控制施工水、電的使用。 第十五條 項目成本控制必須認(rèn)真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，實(shí)行歸口管理 。 第十六條 項目應(yīng)成立成本控制跟蹤小組，全面負(fù)責(zé)項目成本管理的組織實(shí)施工作，并建立定期成 本管理匯報制度。 第十七條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系，力爭 做到經(jīng)濟(jì)效益與社會效益兩不誤。 第三章 項目成本核算 第十八條 項目成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照《施工企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》所規(guī) 定的內(nèi)容，逐月進(jìn)行成本核算。 第十九條 成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應(yīng)與施工項目管理目標(biāo)成本的界 定范圍相一致。 第二十條 項目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費(fèi)用配比原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時地反映 成本費(fèi)用的開支情況，不得以暫估成本、計劃成本或預(yù)算成本代替實(shí)際成本。 第二十一條 項目成本核算制應(yīng)堅持實(shí)際形象進(jìn)度、實(shí)際產(chǎn)值、實(shí)際成本“三同步”的原則，嚴(yán)格劃清 成本界限，即劃清內(nèi)部承包合同范圍以內(nèi)的成本與承包合同以外的成本界限，劃清已完 工程成本與未完施工成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。 第二十二條 項目成本核算的基本程序?yàn)椋?1、根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計驗(yàn)工報量按照項目承包合同規(guī)定計算項目當(dāng)月的收入及上交款，編 制有關(guān)憑證。 項目當(dāng)月結(jié)算收入=當(dāng)月統(tǒng)計驗(yàn)工報量*（1-上交比率） 項目當(dāng)月應(yīng)上交款=當(dāng)月統(tǒng)計驗(yàn)工報量*上交比率 2、根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等原始憑證，歸集各項成本費(fèi)用， 編制記帳憑證。 3、計算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀嬏岬挠嘘P(guān)費(fèi)用，編制相關(guān)憑證。 4、結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實(shí)際成本。 5、結(jié)轉(zhuǎn)損益，計算工程結(jié)算利潤。 6、編制工程成本表。 第二十三條 工程結(jié)算收入的確認(rèn)與入帳依據(jù)： 1、必須以實(shí)際收到的現(xiàn)款或發(fā)包單位簽字認(rèn)可的驗(yàn)工月報，或監(jiān)理等中介機(jī)構(gòu)同意 并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關(guān)資料為收入實(shí)現(xiàn)和入帳的依據(jù)。 2、工程項目現(xiàn)場臨時簽證、設(shè)計變更等收入必須以發(fā)包方簽字認(rèn)可的價款列入工程 結(jié)算收入，并根據(jù)內(nèi)部承包合同的規(guī)定調(diào)整項目承包價格。 3、確實(shí)無法滿足上述條件的，應(yīng)由生產(chǎn)部門提供詳細(xì)的驗(yàn)工月報，并經(jīng)預(yù)算負(fù)責(zé)人 、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人和項目經(jīng)理簽字以后，作為收入的入帳依據(jù)，嚴(yán)禁冒報、虛報或瞞報實(shí)際 產(chǎn)值。若發(fā)現(xiàn)以前月份所報產(chǎn)值與實(shí)際存在差異，應(yīng)及時予以調(diào)整，并詳細(xì)說明原因。 4、工期獎應(yīng)以實(shí)際收到的現(xiàn)款作為收入依據(jù)，并按照內(nèi)部承包合同規(guī)定的分成比例 計算項目工程結(jié)算收入。 第二十四條 項目實(shí)際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，正確計 算施工過程中發(fā)生的各項費(fèi)用，正確計算已完工程和未完工程成本。 第二十五條 項目有關(guān)人員應(yīng)按月辦理分包單位工程價款、人工費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)等結(jié)算工作，成本員 必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù)，沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù) 或書面簽字資料，成本員不得隨意估算成本。 第二十六條 項目應(yīng)按月編制成本報表，提供成本分析資料。 第四章 項目成本分析與考核 第二十七條 成本分析應(yīng)按照“量價分離”的原則，采用對比分析等方法，對實(shí)際工程量與預(yù)算工程量 、實(shí)際消耗量與預(yù)算消耗量、實(shí)際價格與采購價格（或預(yù)算價格）、各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生 額與計劃發(fā)生額等進(jìn)行對比分析。 第二十八條 項目成本分析應(yīng)按月進(jìn)行，成本員應(yīng)分別對人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等量差節(jié)約、 價差節(jié)約及其原因情況進(jìn)行詳細(xì)細(xì)分析，編制成本分析資料。 第二十九條 項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)成本分析資料，定期或不定期地組織有關(guān)部門和人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析 ，并將分析結(jié)果形成文件資料予以保存，為今后成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法 的改進(jìn)、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據(jù)。 第三十條 項目成本考核按階段可分為節(jié)點(diǎn)考核和竣工考核相結(jié)合的方法。 1、節(jié)點(diǎn)考核主要根據(jù)全額承包責(zé)任書的有關(guān)內(nèi)容，對各責(zé)任單位和責(zé)任人的成本目 標(biāo)完成情況按月進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放當(dāng)月獎金或崗薪的主要依據(jù)。 2、竣工考核按如下步驟進(jìn)行： ①項目竣工驗(yàn)收后，應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工程最終造價。工程最 終造價確定后，按照承包合同的規(guī)定，劃分并結(jié)算項目承包成本收入。 ②整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的預(yù)算承包收入和實(shí)際總成 本進(jìn)行匯總。同時，填寫項目承包兌現(xiàn)各項指標(biāo)完成情況，報經(jīng)有關(guān)部門審核。 ③以書面形式申請對該項目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包的考核與兌現(xiàn)。 ④公司成立審計小組，對項目承包收入、各項成本費(fèi)用及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核實(shí)以后，確 定項目承包實(shí)際成本及成本降低率，起草審計報告，提交分公司經(jīng)理審定。 ⑤審核完畢后，分公司根據(jù)承包合同視不同情況予以兌現(xiàn)。 第三十一條 成本考核應(yīng)分層進(jìn)行，即公司考核項目，項目考核崗位及作業(yè)層，項目對公司有關(guān)職能 部門也應(yīng)進(jìn)行考核。 1、公司對項目考核的主要內(nèi)容是：（1）成本管理基礎(chǔ)資料的編制及上報情況；（ 2）各項成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況及其真實(shí)性；（3）綜合指標(biāo)的完成情況；（4）工程款 的回收情況；（5）上交款的完成情況（必須全額完成上交）等。 2、項目對崗位及作業(yè)層考核的主要內(nèi)容是各項基礎(chǔ)工作的完成情況及成本控制目標(biāo) 的實(shí)現(xiàn)情況。 3、項目對公司有關(guān)職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應(yīng)履 行的職責(zé)與義務(wù)是否落實(shí)。 第五章 “三邊”工程成本管理 第三十...
04中建三局項目成本管理辦法(doc)