12.22資金日常稽核(doc)
XXXX控股集團有限公司企業(yè)標準 資金日?；艘?guī)定 (試行) Q/XXXX 09.01.01-2005 1. 目的 為了保證和監(jiān)督集團整個公司資金的安全使用，特制定本規(guī)定。 2 　適用范圍 本規(guī)定適用集團公司及下屬子集團、子公司資金的稽核管理。 3　職責 1. 集團公司資金部對子集團、子公司資金部門的資金內(nèi)部稽核。 2. 子集團資金部門對子公司、分廠資金部門的資金內(nèi)部稽核。 3.3　財務部門對資金部門的監(jiān)督檢查。 4. 稽核方式 采用資金網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控、資金報表稽核及實地專門檢查相結(jié)合的方法。 4.1　資金網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控。集團公司建立專門的資金網(wǎng)絡(luò)。集團資金部通過網(wǎng)絡(luò)工具動態(tài)監(jiān)督 整個集團公司資金的使用、流動、庫存情況，做到資金時時被監(jiān)控。 4.2　資金報表稽核。建立資金報表檢查分析制度。集團整個公司定期（10天）逐級上報 資金使用情況表，資金部根據(jù)批準的預算和計劃對各公司資金的使用情況進行嚴格分析 和審核，以核查資金的計劃執(zhí)行情況。 4.3　實地專門檢查。集團公司建立專門的資金實地檢查制度。包括資金部門的內(nèi)部檢查 和財務部門對資金部門的監(jiān)督檢查。 4.3.1　資金部門的內(nèi)部檢查。 4.3.1.1　集團公司資金部不定期的對其下屬子集團、子公司資金部門進行檢查和抽查。 對子集團的檢查也可派駐稽查人員。 4.3.1.2　子集團、子公司資金部門不定期的對下屬子公司、分廠資金部門進行專項檢查 和抽查。 4.3.2　財務部門對資金部門的監(jiān)督檢查。集團公司財務部及各子集團、子公司財務部門 ，在集團公司組織下定期對本公司的資金部門進行業(yè)務檢查。 5 稽核內(nèi)容 5.1　稽核資金收付款項目的合規(guī)性、真實性。 5.1.1　審查發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家的法規(guī)、政策，是否與公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。 5.1.2　審查發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否經(jīng)過審批，審批人員是否有相應的權(quán)限。 5.1.3　審查發(fā)生的重大經(jīng)濟業(yè)務是否簽定合同。 5.1.4　審查是否有弄虛作假、營私舞弊、涂改偽造支出憑證等行為。 5.1.5 審查經(jīng)濟業(yè)務是否有完整的原始憑證，是否和實際情況相符，所填寫的項目是否齊全 ，附件和內(nèi)容是否相符。特別對以下業(yè)務： 5.1.5.1　對采購固定資產(chǎn)單據(jù)，必須有稅務統(tǒng)一采購發(fā)票、《固定資產(chǎn)申購單》、《年 度季度或月度采購計劃單》并附層核批準手續(xù)和《固定資產(chǎn)驗收領(lǐng)用單》。 5.1.5.2　對采購材料的單據(jù)，必須有稅務統(tǒng)一采購發(fā)票、《物料或材料請購單》、《年 度季度或月度采購計劃單》并附層核批準手續(xù)以及《入庫驗收單》。 5.1.5.3　對采購低值易耗品，必須有稅務統(tǒng)一采購發(fā)票、請購單、《年度季度或月度 采購計劃單》并附層核批準手續(xù)。 5.1.5.4　對銷售貨物的單據(jù)必須有發(fā)貨單、銷售單、銷售發(fā)票（收據(jù)）并附層核批準 手續(xù)以及發(fā)運單。 5.2　稽核資金支付的合規(guī)性、準確性。 5.2.1　審核資金支付是否有審批程序，審批人員審批的額度是否在其授權(quán)范圍內(nèi)，有 無越級現(xiàn)象。 5.2.2　審核支付的款項是否經(jīng)過預算，是否在預算計劃范圍內(nèi)。對實際支出超出預算 的差異以及未列入預算的特殊事項，審核其是否經(jīng)過特別的審批程序或有特殊的付款 書面授權(quán)文件。 5.2.3　對簽定合同的業(yè)務，審核支付的款項是否與合同相符。 5.3　稽核資金收款的及時性和準確性。 5.3.1　審核銷售收到的銀行票據(jù)是否及時送存銀行辦理入賬手續(xù)。 5.3.2　審核收款金額是否與發(fā)票、銷售單、合同金額相符。 6 稽核資金的內(nèi)部控制 6.1　檢查崗位分工是否明確，有無混崗現(xiàn)象。 6.2　檢查各種現(xiàn)金收入是否及時存入銀行，是否有坐支現(xiàn)象，庫存現(xiàn)金是否超過限額。 6.3 檢查現(xiàn)金是否經(jīng)常盤點，有無白條抵庫的現(xiàn)象。 6.4 檢查現(xiàn)金的存放是否安全，是否有保險裝置。 6.5 檢查各種票據(jù)（含內(nèi)部收據(jù)）、有價證券的購買、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷是否備查登記 ，是否有專人保管。 6.6 檢查財務印章的使用和保管是否符合有關(guān)規(guī)定。 6.7 檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 6.8　檢查現(xiàn)金、銀行存款日記賬每天是否進行收、支、存核對，并且與總賬、銀行對 賬單是否相符。 6.9　檢查收付款憑證與銀行對賬單、往來明細賬等是否相互核對并且相符一致。 6.10 檢查資金收付金額與銷售、支出、購貨等憑證是否相互核對并且相符一致。6.11 抽取一定期間的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查是否按月編制并經(jīng)嚴格復核。 6.12 檢查作廢票據(jù)的處理和作廢原因，并做出相應記錄，并在稽核報告中單獨反映。 6.13 檢查資金業(yè)務中的控制環(huán)節(jié)是否真正發(fā)揮作用，是否存在控制弱點或漏洞。 7　稽核報告 7.1　稽核人員在稽核工作中應做出相應記錄，經(jīng)被稽核單位簽章后，形成工作底稿。 7.2　稽核完成后稽核人員應發(fā)表稽核意見，形成稽核報告，并及時提交分管總裁。 7.3　稽核人員在稽核中發(fā)現(xiàn)有資金控制薄弱環(huán)節(jié)或失控環(huán)節(jié)，應做出管理建議書并向 分管總裁做出專題報告。 8. 稽核責任 8.1　稽核人員對各種會計憑證的合法性負有重要監(jiān)督責任，特別是對各項財務收支要 加以嚴格檢查和控制，對有違背公司內(nèi)部財務制度的行為必須予以糾正。 8.2　公司內(nèi)部各部門和人員，應遵守稽核制度，配合稽核人員的工作不得找理由不執(zhí) 行稽核制度和阻撓稽核工作； 8.3　在稽核過程中如果發(fā)生數(shù)字和內(nèi)容上的不符；雙方均有查找問題的責任，應當共 同協(xié)商、共同查找原因，解決爭議。 8.4　稽核人員應認真履行崗位職責，不得未通過稽核擅自提供報告。 9　其它 9.1　本規(guī)定由集團資金部負責解釋與修改。 9.2　本規(guī)定自總裁批準簽發(fā)之日起執(zhí)行。 　　　　　　　　 　 |版 次|第一版 |批 準 人 | |日期| | |有效期限| |審核部門負責人| |日期| | | | |起草部門負責人| |日期| | |起草部門|集團財務部 |起 草 人| |日期| |
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