19中建三局項(xiàng)目審計(jì)辦法(doc)
中建三局項(xiàng)目審計(jì)管理辦法 總　則 1. 為了適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)的保值、增值，提高企業(yè)的管理水 平和經(jīng)濟(jì)效益，健全企業(yè)的自我約束機(jī)制，制定本辦法。 2. 凡實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目，必須在竣工結(jié)算后，經(jīng)過(guò)審計(jì)認(rèn)定，方可按項(xiàng)目全 額承包責(zé)任書(shū)兌現(xiàn)。對(duì)于停工達(dá)一年以上的項(xiàng)目，可進(jìn)行事中審計(jì)，根據(jù)中間 結(jié)算情況和成本控制情況進(jìn)行預(yù)兌現(xiàn)。 3. 工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)以國(guó)家審計(jì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)政策為依據(jù)，以項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)為主 要內(nèi)容，對(duì)工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益和項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)規(guī)定的承包 范圍、承包方式、承包內(nèi)容、獎(jiǎng)罰辦法等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和作出客觀、公正的評(píng) 價(jià)。 4. 本辦法適用于局屬各單位所有實(shí)行全額承包的工程項(xiàng)目。 審計(jì)的組織與實(shí)施 5. 工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行局、公司和分公司三級(jí)管理、三級(jí)審計(jì)的辦法。局重 點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng)目以及局直管項(xiàng)目，由局內(nèi) 部審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審計(jì)或委托公司進(jìn)行審計(jì)，其他項(xiàng)目由公司、分公司 內(nèi)審機(jī)構(gòu)依照本辦法自行審計(jì)，局內(nèi)審機(jī)構(gòu)視情況抽查。 6. 審計(jì)項(xiàng)目由各單位分管項(xiàng)目全額承包或?qū)徲?jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)確定，由各 單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員(含專職和兼職)負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)完成 。 7. 工程項(xiàng)目審計(jì)根據(jù)需要可以采取事中、事后兩種方式。事中審計(jì)應(yīng)在工 程項(xiàng)目達(dá)到某一控制點(diǎn)后進(jìn)行，其目的在于及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 ，糾正偏差，以利后期改善管理和不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。事后審計(jì)一般 應(yīng)在工程辦完竣工結(jié)算后，對(duì)整個(gè)工程的全額責(zé)任承包書(shū)的簽訂及執(zhí) 行情況作出審計(jì)認(rèn)定，提出承包兌現(xiàn)獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。 審計(jì)的主要內(nèi)容 8. 工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)的簽訂情況 1. 項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)必須經(jīng)承發(fā)包雙方簽字，未經(jīng)雙方簽字的視為無(wú)效； 2. 標(biāo)價(jià)是否分離，確定的承包基數(shù)是否科學(xué)、合理，上交比例是否明確； 3. 項(xiàng)目承包負(fù)責(zé)人是否明確，是否符合全額承包管理要求； 4. 承發(fā)包雙方是否按工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)的規(guī)定享受權(quán)利和履行義務(wù)。 9. 工程項(xiàng)目管理與核算的執(zhí)行情況 1. 企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況； 2. 國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)有關(guān)制度的遵守情況、財(cái)產(chǎn)物資管理情況； 3. 內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況； 4. 項(xiàng)目成本核算責(zé)任制和成本管理制的建立和執(zhí)行情況； 5. 項(xiàng)目責(zé)任成本表的編制情況及計(jì)劃成本的執(zhí)行情況； 6. 項(xiàng)目勞務(wù)隊(duì)伍的選用是否按照規(guī)定執(zhí)行，工程分包是否簽訂分包合同，合同條款 內(nèi)容及分包工程款的決算是否合規(guī)，與分包單位的工程款清算情況和往來(lái)帳項(xiàng) 的核對(duì)情況； 7. 材料物資的采購(gòu)是否按規(guī)定執(zhí)行； 8. 成本分析制度的健全性和執(zhí)行情況及其效果。 10. 工程項(xiàng)目承包合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 1. 工程結(jié)算收入和上交費(fèi)用的真實(shí)性、帳務(wù)處理的合規(guī)性，與業(yè)主各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的 清算情況及往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況； 2. 工程實(shí)際成本、費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支情況； 3. 所有往來(lái)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)清算情況、往來(lái)帳項(xiàng)的核對(duì)情況； 4. 工程款的收取及上交款項(xiàng)完成情況（含各項(xiàng)稅款）； 5. 帳面資產(chǎn)的真實(shí)性和穩(wěn)健性； 6. 利潤(rùn)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的準(zhǔn)確性。 11. 　工程項(xiàng)目承包合同技術(shù)指標(biāo)完成情況 1. 工期、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工和CI形象等是否達(dá)到合同要求； 2. 工程檔案資料及其它技術(shù)資料是否完整，質(zhì)量是否符合要求； 3. 與業(yè)主的施工合同的履行情況及遺留問(wèn)題。 審計(jì)的工作程序 12. 　工程項(xiàng)目竣工結(jié)算后一個(gè)月內(nèi)，或停工達(dá)一年時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)向上一級(jí) 提出書(shū)面的審計(jì)申請(qǐng)，其中局重點(diǎn)工程項(xiàng)目、單位造價(jià)在一億元以上的項(xiàng) 目以及局直管項(xiàng)目，應(yīng)向局提出申請(qǐng)。在工程竣工結(jié)算后兩個(gè)月內(nèi)或停工 后15個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織審計(jì)。 13. 若項(xiàng)目經(jīng)理部或下級(jí)單位未根據(jù)上一條規(guī)定的時(shí)間期限提出審計(jì)申請(qǐng)的， 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)了解情況，可要求其提出審計(jì)申請(qǐng)或直接下達(dá)審計(jì)通 知。 14. 　內(nèi)審機(jī)構(gòu)根據(jù)確定的審計(jì)項(xiàng)目，了解被審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)情況，索取有關(guān)資 料，確定審計(jì)重點(diǎn)。 15. 　成立審計(jì)組，擬定審計(jì)工作方案，報(bào)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 16. 　在實(shí)施審計(jì)三日前，內(nèi)審機(jī)構(gòu)向被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部或其所在單位下達(dá)書(shū) 面《審計(jì)通知書(shū)》，被審工程項(xiàng)目經(jīng)理部接到通知后，應(yīng)提供下列資料： 1. 工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)及其附件； 2. 與建設(shè)單位及分包單位簽訂的工程施工合同（或勞務(wù)合同）和有關(guān)補(bǔ)充合同、協(xié)議 、會(huì)議紀(jì)要等； 3. 與建設(shè)單位及分包單位審定的工程結(jié)算書(shū)、財(cái)務(wù)結(jié)算書(shū)及其他經(jīng)濟(jì)方面的結(jié)算書(shū)； 4. 租賃等經(jīng)濟(jì)方面的合同、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要等； 5. 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)帳單和調(diào)節(jié)表、往來(lái)帳項(xiàng)的對(duì)帳單等； 6. 項(xiàng)目編制的標(biāo)準(zhǔn)成本表、成本分析表； 7. 統(tǒng)計(jì)、材料、動(dòng)力、勞資等業(yè)務(wù)核算資料和年度材料物資盤(pán)點(diǎn)表、機(jī)械設(shè)備盤(pán)點(diǎn)表 ； 8. 工程項(xiàng)目全額承包責(zé)任書(shū)執(zhí)行情況和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況的自查報(bào)告； 9. 項(xiàng)目經(jīng)理的述職報(bào)告； 10. 審計(jì)組要求提供的其他資料。 17. 審計(jì)組審閱第十六條所列資料，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、規(guī)章制度及 其他資料。 18. 采取訪問(wèn)、座談、抽查實(shí)物等方法取得書(shū)面資料以外的證明材料，由提供 者簽字確認(rèn)，并注明日期。 19. 審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程中所搜集的資料及證明材料進(jìn)行分析、整理、綜合、鑒 定，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn)。 20. 審計(jì)組上報(bào)審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)項(xiàng)目部的意見(jiàn)，被審計(jì)項(xiàng)目部應(yīng) 當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組。 21. 單位行政主管領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目法施工領(lǐng)導(dǎo)小組聽(tīng)取審計(jì)組匯報(bào)審計(jì)情況，審定 審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)結(jié)論和決定，下達(dá)給工程項(xiàng)目部和其所在單位執(zhí)行， 同時(shí)報(bào)上一級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。 22. 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大經(jīng)濟(jì)損失的事項(xiàng)，交由本單位紀(jì)委監(jiān)察部 門(mén)查處。 23. 項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，所形成的審計(jì)工作底稿文件、函件等資料，應(yīng)及時(shí)搜集齊 全，整理立卷，根據(jù)國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定和企業(yè)檔案管理辦法辦理。 審計(jì)人員的主要職權(quán)和責(zé)任 24. 審計(jì)組和審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證 、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查工程項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì) 計(jì)報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券 和電子帳務(wù)處理系統(tǒng)，取得審計(jì)證據(jù)。 25. 對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，造成損失浪費(fèi)的行為作出臨時(shí)制止決定。 26. 對(duì)阻撓和破壞審計(jì)工作，以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可 以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。 27. 提出改進(jìn)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。 28. 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成重大損失浪費(fèi)的人提出追究責(zé)任的建議。 29. 對(duì)在審計(jì)工作中作出突出貢獻(xiàn)的人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)；對(duì)因?qū)徲?jì)人員以 權(quán)謀私、弄虛作假、泄露秘密、給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失或帶來(lái)不良影響 的，應(yīng)視情節(jié)輕重，給予適當(dāng)?shù)男姓幏只蚪?jīng)濟(jì)處罰。 第六章 附 則 30. 　本辦法自2002年11月12日起實(shí)施，原《中建三局工程項(xiàng)目審計(jì)暫行辦法》 同時(shí)廢止。 31. 本辦法若與上級(jí)或國(guó)家有關(guān)規(guī)定有抵觸時(shí)，以上級(jí)或國(guó)家的規(guī)定為準(zhǔn)。 32. 本辦法由局監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
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