2005CPA稅法考題及答案(doc)
2005CPA稅法考題及答案 一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題 的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確 的答案，在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效 。） 1、下列各項(xiàng)中，表述正確的是（ ）。 A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。 B、稅率是衡量負(fù)輕重的重要標(biāo)志。 C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人 D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品 2、某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納稅人，2004年12月購進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票， 共計(jì)支付金額12000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付 金額5 850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收人共計(jì)158 080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。 A、5230元 B、6080元 C、8098元 D、8948元 3、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是（ ）。 A、獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 B、獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 C、非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)（具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 D、非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)（不具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 4、某外貿(mào)公司2005年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款 25萬元，增值稅4.25萬元，支付購化妝品的運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，當(dāng)月該批化妝品全部出口取 得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅為（ ）。 A、7.5 萬元 B、8.4萬元 C、9.7萬元 D、10.5萬元 5、單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款 己征收過營業(yè)稅的，可以（ ）。 A、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免營業(yè)稅。 B、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)降低營業(yè)稅稅率 C、從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款 D、允許退還己征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除 6、某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售繳納增值稅2 80萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育 費(fèi)附加為（ ）。 A、22.56萬元 B、25.6萬元 C、28.2萬元 D、35.2萬元 7、加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規(guī)定審定完稅價(jià)格 。下列各項(xiàng)中，符合審定完稅價(jià)格規(guī)定的是（ ）。 A、進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以核料申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 B、內(nèi)銷的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 C、內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 D、出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報(bào)進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 8、某鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦 0.5萬噸，選礦比為40 %，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）。 A、26萬元 B、29元 C、43.5萬元 D、65萬元 9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí),允許單獨(dú)扣除的稅金是（）。 A、營業(yè)稅 印花稅 B、房產(chǎn)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅 C、營業(yè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅 D、印花稅,城市維護(hù)建設(shè)稅 10、2004年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該 公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元，該公司沒有按房地產(chǎn) 項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā) 費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品繳納有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地 增值稅為（ ）。 A、2256.5萬元 B、2445.5萬元 C、3070.5萬元 D、3080.5萬元 11、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）。 A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個(gè)月 B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月 C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年 D、自批準(zhǔn)征用之日起滿2年 12、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元 的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1 200萬元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。 A、288元 B、576元 C、840元 D、864元 13、某貨運(yùn)公司2004年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸；3輛四門六座客 貨兩用車，載貨凈噸位為3噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30 元，11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司2004年應(yīng)繳的車船使用稅為（ ）。 A、19620元 B、19890元 C、20040元 D、21690元 14、下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是（ ）。 A、土地使用權(quán)出售 B、國有土地使用權(quán)出讓 C、 土地使用權(quán)贈(zèng)與 D、以劃撥方式取得土地使用權(quán) 15、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是（ ）。 A、按兼并后的企業(yè)無論是否獨(dú)立納稅資格，其未彌補(bǔ)的虧損均由兼并企業(yè)彌補(bǔ)。 B、被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補(bǔ)。 C、企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國之內(nèi)的盈虧可互相彌補(bǔ)，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補(bǔ) 。 D、企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)完的虧損不得重組的企業(yè)進(jìn)行彌補(bǔ)。 16、某私營企業(yè)2004年度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額122萬元，成本費(fèi)用支出總額127 .5萬元，全年虧損5.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，支出的成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不 能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%,該私營企業(yè)2004年應(yīng) 繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 A、 10.07萬元 B、 10.52萬元 C、13.15萬元 D、 14.03萬元 17、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年初在我國設(shè)立，經(jīng)營期限12年，設(shè)立當(dāng)年就盈利30萬 元，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%，地方所得稅每年均按3%征收，2005年初該企業(yè)的外 商投資者分別將2003年、2004年分得的稅后利潤49.2萬元、53.6萬元用于該企業(yè)增加注 冊(cè)資本，該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為（ ）。 A、13.20萬元 B、14.88萬元 C、17.44萬元戶 D、18.41萬元 18、王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追 加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）。 A、728元 B、784元 C、812元 D、868元 19、下列各項(xiàng)中，符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是（ ）。 A、延期期限最長不得超過6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。 B、延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批。 C、延期期限最長不得超過6個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 D、延期期限最長不得超過3個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次 20、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范圍的是：（ ）。 A、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定對(duì)當(dāng)事人實(shí)施停止供應(yīng)發(fā)票的 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反規(guī)定向納稅人攤派征收費(fèi)用的 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員合法行使職權(quán)，因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損 害發(fā)生的 二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分，每題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題 的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代 碼，每題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無 效。） 1、對(duì)新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期達(dá)到6個(gè)月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，符合條件的 可認(rèn)定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（ ）。 A、納稅評(píng)估的結(jié)論正常 　 B、能夠及時(shí)查找存在的問題 C、約談、實(shí)地查驗(yàn)的結(jié)果正常 D、企業(yè)申報(bào)、繳納稅款正常 2、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。 A、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天 B、發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天 C、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 D、供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天 3、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)稅征收規(guī)定的有（ ）。 A、以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。 B、對(duì)用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅 C、對(duì)用糧食和薯類，糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅 D、外購酒精生產(chǎn)的白酒，凡酒精所有原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅 4、某商場委托某工業(yè)加工企業(yè)加工消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物一批，該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅貨 物交付商場時(shí)，未代收代繳消費(fèi)稅，后經(jīng)查出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)行為的稅務(wù)處理方 法有（ ）。 A、加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅 B、商場應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)稅 C、對(duì)加工企業(yè)應(yīng)給予處罰 D、對(duì)商場應(yīng)給予處罰 5、下列各項(xiàng)中，不征收營業(yè)稅的有（ ）。 A、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù) C、中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù) D、中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù) 6、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)的規(guī)定的有（ ）。 A、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅額 B、因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫 C、納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 D、納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) 7、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（　）。 A、開采原煤的國有企業(yè) 　　　B、進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè) C、開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營者　　　 D、開采天然原油的外商投資企業(yè) 8、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有（?。?A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住未滿３年的自用住房，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅 B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住未滿1年的自用住房，加征50%的土地增值稅 C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住滿3年未滿5年的自用住房，減半征收土地增值稅 D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住滿5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值稅 9、下列各項(xiàng)中，可由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 A、免稅單位職工家屬的宿舍用地 B、集體和個(gè)人辦的各類學(xué)校用地 C、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地 D、免稅單位無償使用納稅單位的土地 10、下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）。 A、對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅 B、對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅 D、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅 11、采用自行貼花繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（ ）。 A、自行申報(bào)應(yīng)稅行為 B、自行計(jì)算應(yīng)納稅額 C、自行購買印花稅票 D、自行一次貼足印花稅票并注銷 12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（ ）。 A、以房產(chǎn)抵債 B、將房產(chǎn)贈(zèng)與他人 C、以房產(chǎn)作投資 D、子女繼承父母房產(chǎn) 13、下列各項(xiàng)中，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（ ）。 A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C、個(gè)人獨(dú)資的生產(chǎn)經(jīng)營所得 D、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 14、根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（ ）。 A、未辦稅務(wù)登記臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營的 B、依照法律行為法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 C、納稅人申報(bào)的計(jì)稅明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 D、依照法律行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 15、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（ ）。 A、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理出口退稅引起的稅務(wù)爭議 B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人引起的稅務(wù)爭議 C、因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)償二年前稅款引起 的爭議 D、因納稅中介機(jī)構(gòu)計(jì)算錯(cuò)誤，致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)償三年前的稅款引 起的稅務(wù)爭議 三、判斷題（本題型共15題，每題1分，共15分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正 確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”。每題 判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫?至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。） 1、地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)可經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)的下...
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