采購(gòu)與付款-2采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表
總體情況
　　1．通過(guò)詢問(wèn)和觀察，確定相關(guān)職責(zé)是否適當(dāng)分離。
　　2．從采購(gòu)部門(mén)業(yè)務(wù)檔案中選擇一定數(shù)量訂貨單樣本，確定相關(guān)職責(zé)是否分離。
請(qǐng)購(gòu)
　　1．從采購(gòu)部門(mén)的業(yè)務(wù)檔案中抽取一定數(shù)量采購(gòu)清單，對(duì)照有關(guān)可行性研究報(bào)告和年度采購(gòu)計(jì)劃，檢查：
　　（1）是否符合可行性研究報(bào)告的規(guī)定和年度計(jì)劃；
　?。?）是否附有各有關(guān)單位的請(qǐng)購(gòu)單，且這些請(qǐng)購(gòu)單已經(jīng)責(zé)任人批準(zhǔn)；
　?。?）是否經(jīng)審核和批準(zhǔn)。
　　2．審查所選擇的采購(gòu)清單與會(huì)計(jì)部門(mén)和驗(yàn)收部門(mén)該采購(gòu)清單的副本是否相符。
　　3．審查采購(gòu)清單編號(hào)是否連續(xù)。
采購(gòu)
　　1．選擇一定數(shù)量收貨記錄，
　?。?）審查相關(guān)的原始文件，以確定采購(gòu)前已獲得有權(quán)批準(zhǔn)的負(fù)責(zé)人員的批準(zhǔn)；
　?。?）確定收貨記錄是否附有相應(yīng)的采購(gòu)合同或定貨單，并有有關(guān)責(zé)任人審核的證據(jù)。
　　2．取得一張近期采購(gòu)登記表，審查已經(jīng)有關(guān)責(zé)任人審核的證據(jù)。
　　3．選擇一定數(shù)量用世界銀行貸款采購(gòu)貨物的所有文件記錄，
　?。?）對(duì)照世界銀行的采購(gòu)指南及財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，檢查采購(gòu)方式的選擇是否符合規(guī)定；
　?。?）如采取世界銀行直接支付或承諾方式提款的，檢查采購(gòu)合同已得到世界銀行批準(zhǔn)的證據(jù)；
　　（3）如采用歸墊方式且金額在SOE限額以上的，檢查向世界銀行報(bào)賬記錄所附原始單據(jù)的合規(guī)性；
（4）如采用SOE報(bào)賬方式，檢查所有原始記錄，確定相關(guān)貨物和勞務(wù)的采購(gòu)是項(xiàng)目辦或項(xiàng)目執(zhí)行單位當(dāng)期真實(shí)發(fā)生的采購(gòu)。

驗(yàn)收
　　1．取得貨物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，檢查貨物收取的證據(jù)。查明貨物的入庫(kù)是否嚴(yán)格履行驗(yàn)收手續(xù)，對(duì)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量和價(jià)格等是否逐項(xiàng)核對(duì)。
　　2．審查質(zhì)量檢查報(bào)告或其他文件，查實(shí)被審計(jì)單位對(duì)所收到的貨物質(zhì)量檢查。
　　3．對(duì)于購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備，應(yīng)將倉(cāng)庫(kù)記錄與資產(chǎn)登記簿記錄進(jìn)行核對(duì)。
采購(gòu)與付款-2采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試程序表