財(cái)務(wù)報(bào)表-3貸款協(xié)定執(zhí)行情況審計(jì)程序表
表5－8　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　索引號(hào)： （審計(jì)機(jī)關(guān)名稱） 貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況表審計(jì)程序 審計(jì)期間＿＿＿＿ 項(xiàng)目名稱： 項(xiàng)目執(zhí)行單位： |審計(jì)程序 |執(zhí)行情況說明|工作底稿索引 | | | |號(hào) | |　　1．通過對(duì)比本年度和上年度的報(bào)表說明，抽 | | | |查有關(guān)會(huì)計(jì)記錄，查明報(bào)表遵循的會(huì)計(jì)政策、選用| | | |的會(huì)計(jì)方法是否與上年一致。 | | | |　　2．對(duì)照上年度經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，查明報(bào)表期 | | | |初數(shù)是否與前一年度期末數(shù)一致，如有差異，應(yīng)查| | | |明原因，并提請(qǐng)被審計(jì)單位列入財(cái)務(wù)報(bào)表說明。 | | | |　　3．審核該表與其他報(bào)表勾稽關(guān)系是否一致： | | | |　　（1）本表專用賬戶累計(jì)提款金額一欄應(yīng)與專 | | | |用賬戶報(bào)表B部分本期期末專用賬戶首次存款凈額 | | | |一致。 | | | |　?。?）其他勾稽關(guān)系見資金平衡表審計(jì)程序表 | | | |第6項(xiàng)。 | | | |　　4．對(duì)照貸款協(xié)議，長(zhǎng)期借款明細(xì)賬，檢查： | | | |　　（1）項(xiàng)目類別、核定貸款金額是否與貸款協(xié) | | | |議一致。 | | | |　?。?）本年度提款數(shù)、累計(jì)提款數(shù)及補(bǔ)充資料 | | | |中累計(jì)已還貸款（信貸）資金是否與“項(xiàng)目投資借 | | | |款—世界銀行貸款”明細(xì)賬一致。 | | | |　　5．對(duì)照該項(xiàng)目世界銀行12月支付月報(bào)，審查 | | | |累計(jì)提款數(shù)是否與之一致。若有差異，應(yīng)取得或編| | | |制一份差異項(xiàng)目清單，確認(rèn)這些差異項(xiàng)目的世界銀| | | |行支付通知單在適當(dāng)?shù)钠谙迌?nèi)已收到，并作了相應(yīng)| | | |的會(huì)計(jì)處理。 | | | |　　6．取得年末國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)，審查財(cái)務(wù) | | | |報(bào)表外幣折算是否正確；使用匯率是否合規(guī)。 | | | |　　7．復(fù)核報(bào)表中小計(jì)、合計(jì)的計(jì)算是否正確。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 審計(jì)人員： 審計(jì)日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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