出納作業(yè)處理準則

出納作業(yè)處理準則

第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。
第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其零用金由出納經(jīng)管。
第三條 零用款項的支付零用金保管員憑支付證明單付款，此項支付證明單是否符合規(guī)定，零用金保管員應負責審核。
第四條 零用金的撥補應由零用金保管員填"零用金補充申請單"二份，一份自存，一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。
第五條 除零用金外，本公司一切支付，由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票，辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。
第六條 本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準的支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。
第七條 除零用金外，所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后始能支付。
第八條 凡一次支付未超過1，000元者徑由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。
第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理核準。
第十條 本公司一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。
第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
第十二條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。
　　(一)原始憑證的審核：
　　1.內(nèi)購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準，始得送交會計部門開具傳票。

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