控制環(huán)境和會計系統(tǒng)內控調查結論-1控制環(huán)境調查表
表3－2 索引號： （審計機關名稱） 控制環(huán)境調查表 審計期間＿＿＿ 項目名稱： 　　　　　　　　　　　　　　　 項目執(zhí)行單位： |調查內容 |是|否|不適用|評價 | |　　1．決策和管理 | | | | | |　?。?）高層管理是否重視和了解內部控制 (與 | | | | | |項目單位負責人交談)？ | | | | | |　?。?）重大財務活動是否經管理層集體確定？ | | | | | |　?。?）項目單位負責人是否對財務報表進行獨 | | | | | |立的檢查和分析? | | | | | |　?。?）項目單位負責人是否關注項目建設、管 | | | | | |理和財務中失控情況，是否及時采取應急措施使之| | | | | |恢復正常？ | | | | | |　?。?）會計系統(tǒng)和內部控制環(huán)境發(fā)生變化時， | | | | | |是否經項目單位負責人批準？ | | | | | |　　2．組織機構 | | | | | |　?。?）組織機構是否健全？（索取組織機構圖 | | | | | |） | | | | | |　?。?）各部門擁有的權力和應承擔的責任是否 | | | | | |有明確規(guī)定（向項目單位獲取崗位責任制度）？ | | | | | |　?。?）業(yè)務分工是否明確并充分考慮批準、執(zhí) | | | | | |行和記錄職能分開的內部牽制原則？ | | | | | |　　3．管理制度 | | | | | |　?。?）對重大投資和購置活動是否有可行性研 | | | | | |究并經財務部會審制度？ | | | | | |　?。?）項目單位是否有嚴格的經濟責任制，并 | | | | | |對各部門完成業(yè)績的好壞進行考核和獎懲？ | | | | | |　?。?）是否對資金實行歸口管理制度？ | | | | | |　　（4）資金使用前是否編制計劃及授權審批？ | | | | | |　?。?）對存貨是否有定期盤點制度？ | | | | | |　?。?）對固定資產是否至少一年盤點一次？ | | | | | |　　（7）項目主要資產是否有財產保險制度？ | | | | | |　　4．人員配備 | | | | | |　?。?）各級管理部門員工是否具備必要的知識 | | | | | |和業(yè)務技能？ | | | | | |　?。?）上述人員是否經過必要的訓練，有無定 | | | | | |期培訓和職務輪換制度？ | | | | | |調查內容 |是|否|不適 |評價 | | | | |用 | | |信息系統(tǒng) | | | | | |　?。?）項目單位對所有重大事項是否都編制預 | | | | | |算? | | | | | |　?。?）會計信息及相關業(yè)務信息的報告制度是 | | | | | |否健全？ | | | | | |　?。?）項目單位負責人在控制和評估業(yè)務活動 | | | | | |時，是否使用會計、統(tǒng)計和業(yè)務資料？ | | | | | |　　6．內部審計 | | | | | |　?。?）是否建立內部審計部門？ | | | | | |　　（2）內審部門是否獨立于其他職能部門？ | | | | | |　?。?）內審部門是否承擔監(jiān)督、檢查項目單位 | | | | | |會計政策及業(yè)務規(guī)程的遵循情況的責任？ | | | | | |　　（4）是否已在報告期內進行過內部審計（請 | | | | | |企業(yè)提供報告復印件）？ | | | | | |　　（5）內審部門的工作是否有成效？ | | | | | |　　7．其它外部監(jiān)督 | | | | | |　?。?）是否接受企業(yè)稽查特派員監(jiān)督？如果有 | | | | | |，請?zhí)峁┫嚓P資料。 | | | | | |　?。?）是否接受重點建設項目稽查特派員監(jiān)督 | | | | | |？如果有，請?zhí)峁┫嚓P資料。 | | | | | |　?。?）有否委托注冊會計師對財務報表進行審 | | | | | |計或資產評估？如果有，請?zhí)峁┯嘘P報告。 | | | | | | | | | | | 審計人員: 審計日期: 復核人員: 復核日期:
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