空調(diào)報表匯總及審核要求
空調(diào)匯總報表合并操作規(guī)范及注意事項 1. 空調(diào)匯總報表種類 （一）、會計報表 1. 匯總資產(chǎn)負(fù)債表（含分公司明細(xì)） 2. 匯總利潤表（含分公司明細(xì)） （二）、費用報表 1. 空調(diào)分項目本月銷售費用匯總表 2. 空調(diào)分項目累計銷售費用匯總表 1. 空調(diào)分部門本月銷售費用匯總表（省份） 2. 空調(diào)分部門累計銷售費用匯總表（省份） 3. 空調(diào)分項目銷售費用匯總表（含分公司明細(xì)） 4. 空調(diào)分省別銷售費用匯總表 5. 空調(diào)分省別其它費用匯總表 （三）、收發(fā)存報表 1. 正品本月發(fā)生匯總（空調(diào)器及配管合計數(shù)在此反映） 2. 正品本月累計匯總（空調(diào)器及配管合計數(shù)在此反映） 3. 待處理本月發(fā)生匯總 4. 待處理本月累計匯總 5. 自增加本月發(fā)生匯總 6. 自增加本月累計匯總 （四）、收發(fā)存附表 1. 空調(diào)開票未提匯總表 2. 空調(diào)出庫未開票匯總表 3. 空調(diào)暫估作價入庫匯總表 二、 匯總程序 （一）、分公司報表的收集與復(fù)核 報表匯總前應(yīng)于規(guī)定時限內(nèi)從區(qū)域管理員處收集齊用于匯總上述報表的各分公司空 調(diào)報表，并進(jìn)行適當(dāng)復(fù)核。 分公司應(yīng)上報的報表種類： 1. 會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表 2. 費用報表：營業(yè)費用明細(xì)表、分部門本月費用、分部門累計費用 3. 收發(fā)存報表：上月累計、本月發(fā)生、本月累計 4. 收發(fā)存附表：開票未提、暫估作價入庫、發(fā)票到貨未到 5. 應(yīng)收賬款分折表（另行合并） 按照崗位職責(zé)要求，區(qū)域管理員應(yīng)在上交報表之前對自己所轄分公司報表進(jìn)行較為 詳細(xì)的審核。為了保險起見，并表人還需對已經(jīng)收集的規(guī)范報表進(jìn)行重新審核，具體方 法是用統(tǒng)一的檢查表進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時反饋給區(qū)域管理員進(jìn)行重審。比較 常見的問題有：報表的格式不是規(guī)定格式，隨意變更行次、列次，報表內(nèi)各工作表的表 名稱與規(guī)定的不一致，報表存在影響匯總的跨文件鏈接，報表間數(shù)據(jù)的勾稽不正確等。 （二）、報表的匯總 復(fù)核后，將相關(guān)報表更名另存后統(tǒng)一匯總源文件格式，然后進(jìn)行分別匯總。文件名格 式如下表，注意廣東分公司簡稱“廣東”，甘青分公司為“甘肅”，內(nèi)寧分公司為“內(nèi)寧”。 |序 |分公|資產(chǎn)負(fù)債表及利|費用報表 |收發(fā)存報表|收發(fā)存附表 | |號 |司 |潤表 | | | | |1 |廣東|01廣東空調(diào) |01廣東空調(diào)|廣東空調(diào) |廣東空調(diào) | |2 |廣西|02廣西空調(diào) |02廣西空調(diào)|廣西空調(diào) |廣西空調(diào) | |3 |湖南|03湖南空調(diào) |03湖南空調(diào)|湖南空調(diào) |湖南空調(diào) | |4 |江西|04江西空調(diào) |04江西空調(diào)|江西空調(diào) |江西空調(diào) | |5 |湖北|05湖北空調(diào) |05湖北空調(diào)|湖北空調(diào) |湖北空調(diào) | |6 |安徽|06安徽空調(diào) |06安徽空調(diào)|安徽空調(diào) |安徽空調(diào) | |7 |河南|07河南空調(diào) |07河南空調(diào)|河南空調(diào) |河南空調(diào) | |8 |福建|08福建空調(diào) |08福建空調(diào)|福建空調(diào) |福建空調(diào) | |9 |貴州|09貴州空調(diào) |09貴州空調(diào)|貴州空調(diào) |貴州空調(diào) | |10 |云南|10云南空調(diào) |10云南空調(diào)|云南空調(diào) |云南空調(diào) | |11 |山西|11山西空調(diào) |11山西空調(diào)|山西空調(diào) |山西空調(diào) | |12 |陜西|12陜西空調(diào) |12陜西空調(diào)|陜西空調(diào) |陜西空調(diào) | |13 |甘青|13甘肅空調(diào) |13甘肅空調(diào)|甘肅空調(diào) |甘肅空調(diào) | |14 |內(nèi)寧|14內(nèi)寧空調(diào) |14內(nèi)寧空調(diào)|內(nèi)寧空調(diào) |內(nèi)寧空調(diào) | |15 |河北|15河北空調(diào) |15河北空調(diào)|河北空調(diào) |河北空調(diào) | |16 |四川|16四川空調(diào) |16四川空調(diào)|四川空調(diào) |四川空調(diào) | |17 |重慶|17重慶空調(diào) |17重慶空調(diào)|重慶空調(diào) |重慶空調(diào) | |18 |天津|18天津空調(diào) |18天津空調(diào)|天津空調(diào) |天津空調(diào) | |19 |黑龍|19黑龍江空調(diào) |19黑龍江空|黑龍江空調(diào)|黑龍江空調(diào) | | |江 | |調(diào) | | | |20 |吉林|20吉林空調(diào) |20吉林空調(diào)|吉林空調(diào) |吉林空調(diào) | |21 |海南|21海南空調(diào) |21海南空調(diào)|海南空調(diào) |海南空調(diào) | |22 |新疆|22新疆空調(diào) |22新疆空調(diào)|新疆空調(diào) |新疆空調(diào) | |23 |上海|23上海空調(diào) |23上?？照{(diào)|上海空調(diào) |上海空調(diào) | |24 |浙江|24浙江空調(diào) |24浙江空調(diào)|浙江空調(diào) |浙江空調(diào) | |25 |江蘇|25江蘇空調(diào) |25江蘇空調(diào)|江蘇空調(diào) |江蘇空調(diào) | |26 |山東|26山東空調(diào) |26山東空調(diào)|山東空調(diào) |山東空調(diào) | |27 |北京|27北京空調(diào) |27北京空調(diào)|北京空調(diào) |北京空調(diào) | |28 |遼寧|28遼寧空調(diào) |28遼寧空調(diào)|遼寧空調(diào) |遼寧空調(diào) | （三）、報表的審核及提交 匯總后應(yīng)對匯總報表數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的審核，以確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。主要審核及檢查要 素詳述于下。審核后的匯總報表數(shù)據(jù)提交相關(guān)部門并打印裝訂二份，一份提交會計核算 部門，一份本處存檔。 三、合并報表的審核內(nèi)容 （一）、表內(nèi)勾稽 1、會計報表的勾稽關(guān)系 ■ 應(yīng)收賬款凈額=應(yīng)收賬款總額-壞賬準(zhǔn)備 ■ 固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊 ■ 主營業(yè)務(wù)收入凈額=主營業(yè)務(wù)收入-商業(yè)折扣與折讓 ■ 主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入凈額-主營業(yè)務(wù)成本-營業(yè)費用- 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ■ 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用 ■ 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補(bǔ)貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 ■ 凈利潤=利潤總額-所得稅 ■ 貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款 ■ 流動資產(chǎn)合計=各流動資產(chǎn)項目合計數(shù) ■ 流動負(fù)債合計=各流動負(fù)債項目合計數(shù) ■ 資產(chǎn)總計=流動資產(chǎn)+長期投資合計+固定資產(chǎn)合計+無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計+遞延 稅款借項 ■ 負(fù)債合計=流動資產(chǎn)合計+長期負(fù)債合計+遞延稅款貸項 ■ 所有者權(quán)益合計=實收資本（部分分公司列入上級撥入資金項目）+資本公積+盈余 公積+未分配利潤 ■ 負(fù)債及所有者權(quán)益合計=負(fù)債合計+所有者權(quán)益合計 ■ 資產(chǎn)負(fù)債表期末未分配利潤=未分配利潤年初數(shù)+本年利潤期末數(shù) ■ 資產(chǎn)總計=負(fù)債及所有者權(quán)益合計 2、費用報表的勾稽關(guān)系 ■ 費用明細(xì)表合計=各明細(xì)項目金額之和 ■ 費用明細(xì)表本月合計=費用明細(xì)項目本月數(shù)（2002）+費用明細(xì)項目本月數(shù)（2003 ） ■ 費用明細(xì)表累計合計=費用明細(xì)項目累計數(shù)（2002）+費用明細(xì)項目累計數(shù)（2003 ） ■ 費用表分部門本月費用合計=費用明細(xì)表中本月費用合計（分2002、2003年分別對 應(yīng)） ■ 費用表分部門累計費用合計=費用明細(xì)表中累計費用合計（分2002、2003年分別對 應(yīng)） 3、收發(fā)存報表的勾稽關(guān)系 （1）、行次的鉤稽關(guān)系為： ■ 2703行“空調(diào)器和配管總計”為2701行“空調(diào)器總計”與2702行“配管總計”之和。 ■ 2701行“空調(diào)器總計”為2694行“待處理空調(diào)小計”、2696行“正品空調(diào)小計”、2698 行“自增加空調(diào)小計”與2700行“折扣與折讓”之和。 ■ 2702行“配管總計”為2695行“待處理配管小計”、2697行“正品配管小計”、2699行“ 自增加配管小計”之和。 ■ 2696行“正品空調(diào)小計”行內(nèi)數(shù)據(jù)取自1348行，為768行“科龍空調(diào)小計”與1306行“ 華寶空調(diào)小計”之和。 ■ 768行“科龍空調(diào)小計”為767行“科龍柜外機(jī)小計”,657行“科龍柜內(nèi)機(jī)小計”,549行“ 科龍柜機(jī)小計”,435行“科龍掛外機(jī)小計”,306行“科龍掛內(nèi)機(jī)小計”,177行“科龍掛 機(jī)小計”,38行“科龍窗機(jī)小計”之和。 ■ 2697行“正品配管小計” 行內(nèi)數(shù)據(jù)取自1349行，為1347行“華寶配管小計”與779行“科龍配管小計”之和。 ■ 其他行次的取數(shù)請參照上面幾點執(zhí)行。 （2）、列次的鉤稽關(guān)系為： ■ “上月累計”和“本月累計”A到AM列應(yīng)保持格式與標(biāo)準(zhǔn)表格格式完全一致，“本月發(fā)生 ”A到AQ列應(yīng)與標(biāo)準(zhǔn)表格格式完全一致，分公司不得對其中格式擅自作任何改動。 ■ 本月采購入庫合計=本月總部入庫+本月返銷入庫+年初庫存入庫 ■ “本月銷售出庫”的數(shù)量取自“銷售數(shù)量”，其出庫成本通過加權(quán)平均法計算而來。 ■ 期末結(jié)存=年（期）初結(jié)存+本月采購入庫+本月其他入庫-本月銷售出庫- 本月其他出庫。 ■ 空調(diào)表銷售小計=銷售-退銷 ■ 銷售成本為本月銷售出庫的金額，出庫成本通過加權(quán)平均法計算而來。 ■ 各型號的銷售費用是總費用根據(jù)各個型號的銷售收入凈額在除去折扣折讓后的銷售 收入總額的比例分?jǐn)偠伞?■ 空調(diào)表銷售利潤（AH列）=銷售金額小計（AE列）-銷售成本-銷售費用 ■ 空調(diào)表毛利率（AI列）=（銷售金額小計-銷售成本）/銷售金額小計 4、收發(fā)存附表的勾稽關(guān)系 空調(diào)作價入庫合計=商業(yè)單位退貨入庫作價數(shù)量+分公司調(diào)貨入庫作價數(shù)量+總部 發(fā)貨未收發(fā)票作價數(shù)量 （二）、表間勾稽 1、資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表間 ■ 資產(chǎn)負(fù)債表本年利潤（期末數(shù)）=利潤表凈利潤（本年累計數(shù)） 2、利潤表與費用表 ■ 利潤表營業(yè)費用本月數(shù)=費用明細(xì)表本月費用合計 ■ 利潤表營業(yè)費用累計數(shù)=費用明細(xì)表累計費用合計 3、資產(chǎn)負(fù)債表與空調(diào)表 ■ 資產(chǎn)負(fù)債表存貨年初數(shù)=空調(diào)上月累計表的年初結(jié)存合計=本月累計年初結(jié)存 ■ 資產(chǎn)負(fù)債表存貨期末數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的期末結(jié)存金額=本年累計表的期末結(jié)存金 額資產(chǎn)負(fù)債表存貨上月期末數(shù)=空調(diào)上月累計表的期末結(jié)存金額=空調(diào)本月發(fā)生表 的月初結(jié)存金額 4、利潤表與空調(diào)報表 ■ 利潤表商業(yè)折扣與折讓本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的折扣與折讓 ■ 利潤表商業(yè)折扣與折讓累計數(shù)=空調(diào)本月累計表的折扣與折讓 ■ 利潤表的主營業(yè)務(wù)收入凈額本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的銷售金額小計合計數(shù) ■ 利潤表的主營業(yè)務(wù)收入凈額本年累計數(shù)=空調(diào)本月累計表的銷售金額小計合計數(shù) ■ 利潤表的主營業(yè)務(wù)成本本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的銷售成本合計 ■ 利潤表的主營業(yè)務(wù)成本累計數(shù)=空調(diào)本月累計表的銷售成本合計 ■ 利潤表的營業(yè)費用本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的銷售費用合計 ■ 利潤表的營業(yè)費用累計數(shù)=空調(diào)本月累計表的銷售費用合計 ■ 利潤表的主營業(yè)務(wù)利潤本月數(shù)+主營業(yè)務(wù)稅金及附加本月數(shù)=空調(diào)本月發(fā)生表的銷售 利潤合計 ■ 利潤表的主營業(yè)務(wù)利潤累計數(shù)+主營業(yè)務(wù)稅金及附加累計數(shù)=空調(diào)本月累計表的銷售 利潤合計 ■ 上月利潤表的有關(guān)數(shù)據(jù)與空調(diào)表上月累計的相關(guān)數(shù)據(jù)對應(yīng) 5、空調(diào)收發(fā)存表與空調(diào)收發(fā)存附表 ■ 空調(diào)本月發(fā)生表的商業(yè)單位退貨暫估入庫合計=空調(diào)收發(fā)存中暫估作價入庫表中商 業(yè)單位作價入庫合計（數(shù)量及金額分別對應(yīng)） 6、空調(diào)表與應(yīng)收賬款報表 ■ 空調(diào)本月發(fā)生表的累計本月出庫未開票合計=應(yīng)收賬款分析表中出庫未開票（G列） 合計 （三）、前后期勾稽的勾稽 ■ 資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)一年內(nèi)保持不變 ■ 各表本年累計數(shù)=上月報表本年累計數(shù)+本月發(fā)生數(shù)（費用表、利潤表、空調(diào)表） ■ 連續(xù)填報的報表其前期數(shù)據(jù)不得更改。如前期報表存在錯誤，必須通過調(diào)整本月報 表本月數(shù)的辦法來調(diào)整本年累計數(shù)，不得直接調(diào)整本年累計數(shù)，否則將出現(xiàn)本期 報表和上期報表不能勾稽，報表數(shù)據(jù)不連續(xù)的錯誤。 四、收發(fā)存報表合并中應(yīng)注意的問題 由于合并收發(fā)存報表比較復(fù)雜，因此，在并表過程中需特別注意： （1）、報表前2703行為固定部分，包括正品的填列、待處理品的填列空調(diào)、以及空 調(diào)器和配管的總計，分公司不能對這部分格式擅自做任何改動。 （2）、報表2703行后面部分為自增加部分，分公司應(yīng)標(biāo)注好自增加部分商品的規(guī)格 型號、商品類別和商品屬性，商品類別分為“窗機(jī)”，“掛機(jī)”，“掛內(nèi)機(jī)”，“掛外機(jī)”，“柜 機(jī)”，“柜內(nèi)機(jī)”，“柜外機(jī)”，“配管”，在E列注明其商品屬性是“正品”還是“處理品”，并 注意好2698行“自增加空調(diào)小計”、2699行“自增加配管小計”與自增加部分小計數(shù)的對應(yīng) 關(guān)系。 （3）、收發(fā)存報表的審核 ■ 前期部分分公司在報表的“小計”、“總計”部分出現(xiàn)的問題比較集中，現(xiàn)規(guī)定，“小計” 、“總計”統(tǒng)一用求和公式，制表人在制表過程中對此部分?jǐn)?shù)據(jù)要分別用列次、行次、 表與表之間的鉤稽關(guān)系去核對，各分公司支持科科長及區(qū)域管理員要確保至少用兩種 不同的取數(shù)方法去審核。 ■ “上月累計”中數(shù)據(jù)取自上個月報表的“本月累計”，“本月累計”的型號明細(xì)取數(shù)統(tǒng)一 用“本月累計=上月累計+本月發(fā)生”公式來計算。審核時，在“小計”、“合計”處請 分別用求和公式和“本月累計=上月累計+本月發(fā)生”公式進(jìn)行核對。 ■ 如在并表過程中發(fā)現(xiàn)前期數(shù)據(jù)存在問題，請在本月的“本月發(fā)生”中將數(shù)據(jù)作統(tǒng)一調(diào) 整，但必須將調(diào)整原因及結(jié)果告知總部并表人員。 （4）、自增加部分合并時應(yīng)注意： ■ 先把收發(fā)存報表的行標(biāo)題復(fù)制到一個EXCEL表格中，并把第一列設(shè)為“分公司名稱” 列。 ■ 然后進(jìn)入每個分公司的收發(fā)存報表把每個省的自增加部份復(fù)制一份，并用“選擇性 粘貼”中的“粘貼數(shù)值”粘貼在本月發(fā)生自增加小計匯總表，各省都從此表的第二列 開如粘貼，在此表的第一列打上該分公司的名稱。 ■ 把28個分公司的...
空調(diào)報表匯總及審核要求