預收帳款審計程序表
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預收帳款審計程序表
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審計程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
1．取得或編制預收賬款明細表，復核其加計數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬和報表的余額進行核對。

2．抽取預收賬款進行函證。

3．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證
（1）核對產品銷售收入科目的有關記錄，檢查預收賬款是否按產品銷貨合同及時轉銷，其會計處理是否正確。
（2）檢查存在借方余額的預收賬款是否應進行重分類。
（3）檢查長期掛帳的預收賬款，追蹤銀行進賬單、銷售合同等原始憑證，核實其真實、合法性。

4．詢問管理人員、了解銷售政策并結合分析性復核、審閱大宗銷貨合同、將以前年度客戶名單與本年賬面記錄進行對比分析，檢查預收賬款的完整性。

5．檢查預收賬款是否已在資產負債表上恰當披露。

6．完成預收賬款審定表。












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審計程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
1．取得或編制其他應付款明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬和報表有關項目進行核對。

2．實施分析性復核。

3．抽取其他應付款進行函證。

4．對發(fā)出詢證函未能收回的或回函結果與企業(yè)賬面記錄不符的，采用替代程序，審查下一年度明細賬，或追蹤至其他應付款發(fā)生時的經濟業(yè)務憑證等。

5．抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證
（1）檢查入賬依據(jù)是否符合現(xiàn)行制度規(guī)定。查明是否有將應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款和短期借款等其他一些本不屬于其他應付款范圍的內容放在其他應付款中核算。
（2）檢查相關經濟業(yè)務是否真實、合法。查明企業(yè)有無將應屬企業(yè)本期收益和費用的項目通過其他應付款科目來核算，或在其他應付款科目項下坐收坐支。
（3）檢查長期掛帳的其他應付款，查明原因，并做出記錄。
（4）檢查債權人不明確和數(shù)額異常的其他應付款項目。
（5）檢查應付股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關聯(lián)企業(yè)的款項。檢查企業(yè)有無利用其他應付款截留收入、虛掛費用或隱瞞盈虧。
（6）檢查出現(xiàn)借方余額的其他應付款項目，查明原因,必要時作重分類調整。

6．詢問管理人員并利用分析性復核結果，檢查其他應付款的完整性。

7．檢查其他應付款是否已在資產負債表及其附注中恰當披露。

8．完成其他應付款審定表。




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