企業(yè)基本情況-15控制環(huán)境調查表
索引號：
（審計機關名稱）
控制環(huán)境調查表
會計期間______
被審計企業(yè)：
調查項目內容 是 否 不適用 備注或評價
1. 管理哲學和經營方式
(1) 重大經營和財務決策是否經管理層集體確定？
(2) 是否仔細考慮和適當控制經營風險?
(3) 管理當局是否愿意調整財務表的重要錯報？
(4) 是否高度重視內部控制？
2．組織機構
（1） 企業(yè)組織是否清楚地界定權利和責任?
（2） 交易授權的政策和程序是否建立在適當?shù)妮^高管理層上?
（3） 對分權經營是否有監(jiān)督和控制?
（4） 現(xiàn)有組織結構是否適當(索取組織機構圖)?
3．董事會
（1） 是否定期召開會議并及時編寫會議記錄？
（2） 是否設置審計委員會？
4．權責分配的方法
（1） 是否制定了員工可以接受的有關企業(yè)經營、利益沖突和行為規(guī)范方面的政策、并報知全體員工？
（2） 為實現(xiàn)組織目標、管理功能和政策要求，是否清楚劃分了授權和責任？
（3） 是否確定了職員工作職責、報告關系及有關限制并告知全體職員？
5. 管理控制辦法
（1）管理當局是否有明確的預算、利潤和其他財務經營目標?
（2）是否建立計劃和制度以適當確認同實際業(yè)績的差異？
（3）是否把這些差異通知有關層次的管理人員？
（4）管理當局是否已建立防止未經授權接近或破壞憑證、記錄和資產的程序？
6． 內部審計
（1） 企業(yè)是否建立內部審核部門？
（2） 內部審計是否獨立于其他職能部門？
（3） 內部審計人員是否提供書面報告？
7． 人事政策及實務
（1） 員工是否具備必要的知識、業(yè)務技能和工作經驗？
（2） 員工是否了解他們工作的職責和程序？
（3） 是否對員工進行定期培訓和職務輪換？
（4） 人事變動是否很少？
調查結論：
審計人員: 審計日期: 復核人員: 復核日期:


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