管理建議書

山西省焦炭集團有限責任公司：
我們接受委托，對貴公司2006年度的財務報表進行審計。我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對貴公司的財務報表發(fā)表意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業(yè)務約定書的約定項目之內(nèi)，而是基于為貴公司服務的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司年度財務報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的主要問題，僅是我們審計過程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，不應被視為對貴公司內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公正性。
在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關會計制度、會計工作機構(gòu)和人員、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計及內(nèi)部財務檢查制度等有關方面的情況，并作了分析研究。我們認為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是較完善的，但在有的方面還存在一些不足。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。
一、會計制度和財務管理方面
1、貴公司下屬的部分子公司會計科目和賬務處理未按貴公司制定的會計核算制度規(guī)定的內(nèi)容進行核算，建議對會計科目和賬務處理嚴格按照貴公司核算辦法規(guī)定的內(nèi)容進行核算。
2、貴公司下屬的部分分公司、辦事處以及子公司存在部分記賬憑證后所附原始單據(jù)不規(guī)范現(xiàn)象，建議應加強對原始單據(jù)的管理。
3、貴公司下屬的個別子公司法定代表人已