從采購作業(yè)來談降低成本(ppt)
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從采購作業(yè)來談降低成本 -- 主題4
成本制度建立的步驟8
(一)確定生產(chǎn)流程
(二)確定采用分批或分步成本
(三)確定成本﹙ 豗任 ﹚中心
(四)產(chǎn)品分類
(五)產(chǎn)量統(tǒng)計
(六)用料統(tǒng)計
(七)人工統(tǒng)計
(八)制造費用統(tǒng)計.
成本標準的設定
1.標準的定義: 在最理想的作業(yè)情況下, 所設定之最經(jīng)濟、最高效率下的最低成本。
2.成本標準應按成本要素─材料、人工及制造費用三類分別訂定。

制造成本三要素
(一)直接原料成本
(二)直接人工成本
(三)制造費用成本
制造成本比例
(一)直接原料成本
(二)直接人工成本
(三)制造費用成本
成本差異發(fā)生原因之追查7
1.材料用量差異原因
2.材料價格差異
3.人工工作時間差異
4.工資率差異
5.制造費用預算差異:系實際費用與實際工作時間下與標準費用間的差異。
6.制造費用能量差異:系由于生產(chǎn)設備未能充分利用引起。
7.制造費用效率差異: 系由于工作時間不符標準所引起, 與直接人工成正比, 故其差異原因同人工工作時間差異。.
直接原料成本↓
降低Z齏?
op少浪費及^髲U
降低進料fr格.
流程^D
采購管理作業(yè)范圍
企~I使用之材料請購、采購有關之作業(yè)、采購方式之設訂、作業(yè)方法、供應廠商選定、 調(diào)查/評鑒/考核、采購記錄、詢價、議價、訂購、進度控制等。
供應廠商的選定與撤銷和資料建立4-1
(一)供應廠商資料來源大致可從電話簿、工廠名錄、報章雜志、工會名冊中查得, 必要時也可從外貿(mào)協(xié)會或其它相關機構中洽詢。
(二)各項材料設定之供應廠商至少應有三家(特殊狀況如獨家供應或總代理除外)之資料, 采購部門登載于「供應廠商資料卡」, 經(jīng)采購部?理核準后列入詢購對象。
供應廠商的選定與撤銷和資料建立4-2
(三)內(nèi)購供貨商之選定, 由采購人員會同生管 品管 技術部門人員實地了解廠商生產(chǎn)設備制程、產(chǎn)能、品質(zhì)水準、品管情形, 填報「協(xié)立廠商設定評核表」, 經(jīng)篩選后, 呈（并附「供應廠商資料卡」）總經(jīng)理核準后列入采購對象。
(四)已設定之供應廠商, 因交貨品質(zhì)不良、交期無法配合需要、停止營業(yè)或由復查廠商作業(yè)中發(fā)現(xiàn)重大異常等因素, 應予撤銷, 由采購人員以簽呈記明具體異常原因呈總經(jīng)理核準后撤銷設定。

商業(yè)談判
在商業(yè)談判上要獲得最佳結果，最有效的策略并非強硬的態(tài)度，而是要求對方提出更好的條件。
談判技巧14-1
1. 帶一點瘋狂酌量情勢；
2.高目標達成要求；
3.裝得小氣一點讓步要慢；
4.不以『大權在握』的口吻進行談判；
談判技巧14-2
5.不要輕易亮出底牌；
6.運用競爭的力量；
7.伺機喊『暫?！?；
8.當心快速成交談判進行太快；
談判技巧14-3
9.出奇不意在過程中改變方法、論點或步驟；
10.兵臨城下的大膽做法，進行相逼；
11.柔性哀情戰(zhàn)略；
12.積砂成塔，小利也是利；
談判技巧14-4
13.要有耐心、耐性，不要期望對方立刻接受你
的新構想；
14.不要逼對方走投無路，總要留點余地；

談判規(guī)則
談判規(guī)則>]有哪一方是失敗者，雙方都是勝利者。
非追求數(shù)學最小公倍數(shù) ；而是最大公約"怠?

請購作業(yè)﹙ 提出需求 ﹚10-1
部門請購來源如下:
1.來自客戶訂單RUN MRP
2.來自銷售計劃RUN MRP
3.來自計劃性用料預先核算
4.來自研發(fā)試產(chǎn)RUN MRP
5.來自受托加工RUN MRP


請購作業(yè)﹙ 提出需求 ﹚10-2
部門請購來源如下:
6.來自批號備料結轉請購單
7.來自不足材料資料維護
8.來自不足成品(半成品)維護
9.來自安全存量結轉請購單
10.自行Key-In請購單

控制重點
1.物管人員是否依業(yè)務產(chǎn)銷計劃，確實擬定生產(chǎn)企劃表，有無遺漏，所計算之需求數(shù)量是否正確。
2.訂購單是否經(jīng)權限主管核準，修改時亦同。
3.供貨商之回復結果，是否經(jīng)物管人員確認無誤。
4.業(yè)務需求變化時，是否立即將結果反應于生產(chǎn)企劃表與量產(chǎn)計劃表與相關部門。
5.供貨商因故無法準時交貨，生企部門有否將結果反應業(yè)務部門，進行協(xié)調(diào)。

依據(jù)資料
供應廠商調(diào)查/評鑒/考核表
生產(chǎn)企劃表
量產(chǎn)計劃表
請購單
采購單
 

檢查庫存
一、作業(yè)程序
采購前應先檢查請購之商品品名、規(guī)格、廠牌有無庫存品或替代品可替代。
二、控制重點
是否有相同之庫存品未查覺而重購材料造成存貨呆滯。

一般性請購
一、作業(yè)程序
非材料生產(chǎn)為工程用料、零配件、機器設備、個人計算機軟硬件等請購，應為各部門提出申請，并依申請之品名數(shù)量，相關計算機請購須會簽IT部門，才能進行請購。
一般性請購
二、控制重點
1.一般性請購須權責主管核準，是否須會簽相關部門再進行采購。
2.是否定期檢討請購單有無延遲采購情形，請購數(shù)量應符合經(jīng)濟采購量要求。
3.緊急采購是否經(jīng)常發(fā)生，事后有無補開請購單，并應追究其發(fā)生原因是否合理。
采購作業(yè)查詢供貨商資料2-1
一、作業(yè)程序
1.材料采購：調(diào)閱過去供貨商與采購作業(yè)，并確認記錄是否更新與最正確價格。
2.一般性采購：
(1)調(diào)閱供貨商資料，了解過去采購及詢價記錄。
(2)進行詢價與議價。
3.重要采購合約簽訂前須經(jīng)法律專家同意對公司無不良之影響。
采購作業(yè)查詢供貨商資料 2-2
二、 控制重點
1.材料采購：承辦人員備妥資料及預擬訂購廠商數(shù)量、型號須經(jīng)主管核準，并確認資料是否完整，供應、數(shù)量、價格是否考慮周詳。
2. 一般性采購：
(1)無采購記錄或有二家以上不同報價是否須征詢公司相關單位。
(2)請購之數(shù)量、金額是否有權責主管核準。
3.是否建立可完全配合之協(xié)力廠商。
采購方式
一、作業(yè)程序
依材料管理辦法，決定應用下列何種方式購買：
1.訪價： 金額較小，不需書面比價，但仍以訪價方式向最低價廠商購買。
2.議價、 比價：依議價、比價程序辦理，并召開議價會議。
二、控制重點
1.依議價、比價辦法辦理，于召開議價會議時，應有會計或稽核人員在場。
決定訂購事項
一、作業(yè)程序
1.由承辦人員備妥資料及預擬訂購廠商數(shù)量、辦法等經(jīng)主管核準后采購。
二、控制重點
1.查詢供貨商記錄是否詳實。
2.價格資料收集是否完整。
3.預擬訂購廠商數(shù)量及價格考慮是否周詳。
更新記錄
一、作業(yè)程序
1. 將不同購買方式之訂購及詢價資料鍵入供貨商資料中。
二、控制重點
1.請購單是否確實經(jīng)核準。
2.采購人員應建立完整之采購及廠商資料。
3.常備物品則在合約期限終止前，可先詢價。
4.新料品之詢價對象以現(xiàn)有供應廠商為優(yōu)先考慮。
5.為便于管理，應建立可完全配合之協(xié)力廠商。
進口作業(yè)
需結匯者
申請信用狀
準備提貨
結匯還款
提貨
記帳
需結匯者
一、作業(yè)程序
1.由采購單位計算結匯所需金額，并將所需金額申請表及各類憑證一并送交主管人員核準。
2.預付外購款依訂單號碼或L/C號碼逐案控制。
二、控制重點
1.預付費用入帳、轉銷、收回及調(diào)整時所應附之原始憑證是否經(jīng)核準、內(nèi)容是否合理。
2.應將進口結匯之有關原始文件、合約、憑證，核對無誤后始簽付支票。
3.己付款原憑證是否蓋付訖章，付款憑單是否有領款人簽章，以免重復付款或冒領情事發(fā)生。

申請信用狀
一、作業(yè)程序6-1
1.準備相關文件向銀行申請開立信用狀。
2.銷售者須提供"PROFORMA INVOICE"。
3.依采購條件，是否有進口保險單。
4.開發(fā)信用狀應避免下列條款：
(1)開立保兌(CONFIRM)信用狀。
(2)押匯手續(xù)由買方負擔。
(3)可裝運于甲板板上。
(4)信用狀可轉讓。
(5)指定開狀銀行或押匯銀行。
(6)可憑倉庫收據(jù)(尚未裝船)押匯等。 
申請信用狀
一、作業(yè)程序6-2
5.應以采購要求及銀行合約開立信用狀。
6.上述手續(xù)無誤且無超過銀行之授信額度等。
準備提貨2-1
一、作業(yè)程序
1.進出口于接獲預定到港通知后，通知報關行。
2.進出口接獲到貨日期、品名、數(shù)量后，預先安排人員搬運人員及存置位置。
3.財務單位于知悉預定結匯還款日后，安排調(diào)度各項財務資源，準備結匯。
準備提貨 2-2
二、控制重點
1.提貨時物品若有損壞或短少，有無立刻請公證機構公證。
2.倉庫、財務、會計或采購單位彼此聯(lián)系是否良好。
結匯還款
一、作業(yè)程序
1.檢核利息計算是否正確。
2.結匯費用是否依銀行之收費標準。
二、控制重點
1.是否有結匯費用不符規(guī)定者或金額不符之情形。
2. 浮動匯率發(fā)生溢繳時，余款是否辦妥繳還。
提貨
一、作業(yè)程序及控制重點
1.每一項費用是否有合理憑證；額外項目應查核原因是否合理。
2.核算各項計算方式是否合理，計算起迄日期是否正確。
3.實收數(shù)量少于裝運數(shù)量，注意有無辦理索賠；實收數(shù)量少于公證數(shù)量時，有無向貨運公司提出索賠。
4.應將同一進口采購案之有關原始文件、合約、憑證等逐案匯集歸檔。
記帳
一、作業(yè)程序
1.請款條件審核無誤后，制作傳票記入臺帳。
2.傳票及有關憑證交由出納開立支票；支票經(jīng)簽章后交由負責人申請開立信用狀。
二、控制重點
1.原始文件、憑證、合約核證無誤后始簽付支票。
2.預付帳款(本國幣部份)之支付應規(guī)定以支票;美金部份應以電匯或美金支票為主要支付方式，但受款人必須以訂單上之出售人為限。
3.支付傳票是否有領款人簽章。
驗收作業(yè)廠商交貨
一、作業(yè)程序
廠商于交貨日備妥送貨資料、發(fā)票于指定地點交貨。
點收
一、作業(yè)程序
1.卸貨完畢后，倉儲人員應依過秤單核對其重量或依計數(shù)方式核對數(shù)量。
2.點收無誤后，應將收貨資料鍵入計算機。
檢驗
一、作業(yè)程序
1.收料后，倉運人員通知檢驗部門辦理檢驗，非生產(chǎn)性材料應通知使用部門檢驗。
2.材料檢驗規(guī)范應包括：取樣樣品數(shù)、依材料使用性質(zhì)之重要性列出檢驗項目、各檢驗項目之品質(zhì)標準及可接受范圍。
3.檢驗稍形加以說明，做為收用與否之參考。
二、控制重點
1.貨品依性質(zhì)決定是否需檢驗。
2.需經(jīng)試車驗收者依合約書行之。
入庫記錄
一、作業(yè)程序
檢驗合格時，檢驗部門應將檢驗結果鍵入計算機，并由倉儲辦理入庫。
請款
一、作業(yè)程序
1.檢驗合格時，檢驗部門應將檢驗結果通知倉儲。倉儲應將驗收單、發(fā)票等轉送采購部門辦理請款。 
二、控制重點
1.如屬分批收料時，儲運人員應在訂購單上注明分批收料日期、數(shù)量。
2.發(fā)票之品名、規(guī)格、數(shù)量、金額與送貨單及驗收單及訂單應相符。
3.非原料性驗收時應會同請購部門及相關部門辦理。
索賠
一、作業(yè)程序
若檢驗不合格，則依規(guī)定辦理退換貨、扣款或索賠之手續(xù)。
二、控制重點
自國外購進之貨品抵港時，若數(shù)量不符或有損壞事項，應請公證行出具證明以辦理索賠。
與合約不符作業(yè)
一、控制重點7-1
1.各項違約是否依規(guī)定處理。
2.所交貨品如因檢驗不合格退回更換者，則其交貨日期應以調(diào)換補送到達日期為準。
3.非因人力所能抗拒之災害而申請逾期免罰者，是否事后立即檢具之認可證件。
4.申請延期交貨，其原合約有保證人者，是否征得保證人之同意。
與合約不符作業(yè)
一、控制重點7-2
5.依事實不能依購合約所訂裁決者，其違約案件，是否經(jīng)適當批準。
6.所交貨品之品質(zhì)、規(guī)格與合約不符，但可使用者，如因急需勉予驗收使用，應經(jīng)權責主管事前認可，按規(guī)定扣款或減價處理。
7.如因檢驗不合格退回更換，或因故申請延期交貨，必須事前報請公司相關主管同意，并確定逾期罰款或其它處理辦法。
付款作業(yè)
請款
核對
入帳
開立支票
蓋印
領款
請款2
一、作業(yè)程序
1.倉儲部門于辦理收料手續(xù)完妥并經(jīng)驗收合格后，應將驗收單及發(fā)票轉送采購部門請款。
2.采購部門收到倉儲轉來之請款憑證，查核無誤后，即按付款之條件填妥支出憑證黏存單，經(jīng)主管簽核后轉會計部門審核。 
請款2
二、控制重點
1.國內(nèi)采購案是否于辦妥驗收手續(xù)后，檢齊憑證申請付款。
2.付款時，是否經(jīng)過事前審核，審核條件相符后，方簽付入帳。
3. 對交貨延期罰款及品質(zhì)不良扣款之列計，是否經(jīng)詳細核對，確認合理。
核對
一、作業(yè)程序
會計部門經(jīng)上述審核程序后，若有不合規(guī)定或異常之情事者，應反應之。
二、控制重點
依會計事務處理辦法處理
入帳2-1
一、作業(yè)程序
1.請款程序無誤后，制作傳票。
2.于每月固定日期整理貨款單據(jù)交由出納開立支票。
入帳2-2
二、控制重點
1.確定有關核準付款之內(nèi)部控制是否執(zhí)行良善。
2.是否定期復核應付帳款明細表之沖銷情形，如有已屆支付期限而未付款或性質(zhì)不明者，應追查其原因。
3.應付帳款如有借方余額時，應予追查其原因。
4.應付帳款之支付應規(guī)定以支票。
5.是否定期調(diào)節(jié)應付帳款明細帳與總帳。
6. 月底結帳前進貨待驗或正進行驗收中，帳入暫估應付款者，應密切注意期后沖帳情形。
開立支票
一、作業(yè)程序
1.出納收到支出傳票后應注意其支付程序是否齊全。
2.支票送蓋印鑒章時，應在支出傳票上注明銀行帳戶、支票號碼及日期。
3.支票之到期日應配合付款條件。
蓋印
一、作業(yè)程序
1.將填妥支票送權限主管審核后交印鑒保管人員蓋章。
2.需先審核各項憑證是否經(jīng)主管簽核，始可蓋章。

領款2-1
一、作業(yè)程序
1.付款之時間出納部門可視作業(yè)情況而排之，其方式有：掛號郵寄、定期(每個月之10、20等)、隨時。
領款2-2
二、控制重點
1.支付傳票是否有領款人簽章，原始憑證上應蓋「付訖」章，以免重復付款或冒領情事發(fā)生。
2.查閱是否有已收料，并經(jīng)檢驗合格之貨品尚未入帳者
3.核對年度終了日后至查核日止，應付帳款之償付情形。
4.出納付款時，應核對支付憑證之金額是否與支票上之金額相同。
5.交貨期罰款及品質(zhì)不良罰扣之列計，須經(jīng)過詳細核對，確認合理。
6.領款日期與列帳日期相距很久者，應查明原因。
材料價格差異16-1
(1).市價變動。
(2).進料數(shù)量不按標準采購量辦理。
(3).達最低存量時, 未及請購, 致以緊急方式采購, 致價格或進貨成本提高。
(4).采購時, 舍近求遠, 運費較昂, 運送途中損耗增加。
(5).使用不必要的快速運輸, 增加運費。
材料價格差異16-2
(6).現(xiàn)金折扣期限內(nèi)未曾付款, 喪失優(yōu)待。
(7).經(jīng)常付款緩慢, 供貨商故意抬開售價。
(8).向給予優(yōu)惠條件以外之廠商購料, 未獲優(yōu)待。
(9).采購人員善用機智, 低價進料。
(10).原料品質(zhì)變化。
材料價格差異16-3
(11).詢價未深入。
(12).匯率變化。
(13).運費費率變化。
(14).采購對象或條件變化。
(15).有關人員薪資變低。
(16).倉儲費用控制是否妥當。
Q&A
從采購作業(yè)來談降低成本
謝謝指教

從采購作業(yè)來談降低成本(ppt)