第1條 應付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。
第2條 應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理
1．應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。
2．按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實施。
第3條 應付賬款的確認和計量應真實和可靠
1．應付賬款的確認和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發(fā)票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。
3．應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。
第4條 應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿
1．應付賬款會計應當根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。
2．應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。
第5條 及時沖抵預付賬款
財務部收到供應商開具的發(fā)票以后，應該及時沖抵預付賬款。
第6條 正確確認、計量和記錄折扣
財務部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。
第7條 應付賬款的授權支付
財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經(jīng)財務部經(jīng)理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。
第8條 應付賬款的結轉
財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應編制調節(jié)表進行調節(jié)。
第9條 應付賬款的檢查