財產(chǎn)管理制度
財產(chǎn)管理制度 財產(chǎn)管理辦法 第一條 所謂財產(chǎn)系指資產(chǎn)負債表上所列屬于固定資產(chǎn)科目者，其有關事務處理悉依照本辦法規(guī) 定辦理。 第二條 本公司財產(chǎn)管理系由財務部統(tǒng)籌管理并委托使用單位保管，依其性質(zhì)劃分如下： 1.土地。 2.房屋及建筑設備：辦公室、廠房、酸洗間、倉庫、宿舍、護堤、水道、圍墻、停 車場、道路。 3.交通及運輸設備：小轎車、客貨車、推高機、起重機、機車、手推車、臺車。 4.機器設備：連續(xù)式鑄造鋼板設備、鋼鐵熱軋設備、鋼鐵冷軋及冷壓成型設備、金 屬熱處理設備。 5.電氣設備：輸電、配電、變電設備、照明設備。 6.空氣調(diào)節(jié)設備：冷氣機、抽送風機、電扇。 7.事務設備：機具設備(計時機、復印機、打字機、計算機、電話機、對講機、擴 音機、油印機等)、家俱設備(寫讀家俱、儲放家俱、坐息家俱)、通訊設備。 8.供水設備：水塔、儲水池、過濾設備、抽水機、馬達、給水配管設備。 9.其他設備：防護設備(清防警衛(wèi)、醫(yī)療)裝潢設備、康樂設備。 第三條 財產(chǎn)保管部門應會同財務部每年定期盤點，但對新置者每月對帳一次，其盤盈或盤虧應 確實辦理增值或減損。 第四條 由購入而取得之不動產(chǎn)，應即辦理所有權移轉(zhuǎn)登記，其有關產(chǎn)權之登記與變更登記及稅 法規(guī)定事宜與減損報廢之報備均由財務部另行規(guī)定辦理。 第五條 各項工程修造不論金額多寡均應編列預算表，并送財務部備查復核，其緊急處理者仍應 補辦手續(xù)。 第六條 有關不動產(chǎn)出租或租入，均應事先訂立契約書，并會財務部復核轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準后始得 辦理。 第七條 資本支出與費用支出劃分之標準如下： 1.支出結果能獲得其他資產(chǎn)者屬資本支出，否則應列為費用支出。 2.資產(chǎn)之因擴充、換置、改良而能增加其價值或效能者屬資本支出，否則即為費用 支出。 3.支出結果所獲得之固定資產(chǎn)，其耐用年限在二年以上，且其金額在五萬元以上者 屬資本支出，其耐用年限不及二年或其效用僅及本期者屬費用支出。 4.凡為維持財產(chǎn)之原始使用效能，所需之維護費用作為費用支出。 第八條 財產(chǎn)支出核決權限，依內(nèi)購核決權限表之規(guī)定辦理。 第九條 固定資產(chǎn)的折舊，采用平均法，并以帳面價值為準，其折舊耐用年限依所得稅規(guī)定。 第十條 使用年限屆滿之固定資產(chǎn)，仍繼續(xù)使用者，得不折舊，但主要或重要生產(chǎn)設備得予調(diào)整 以往舊額，并繼續(xù)折舊。 第十一條 有關固定資產(chǎn)設帳，財務部于總分類設置"土地"、"房屋及建筑"、"機器設備"、"電氣設 備"、"空氣調(diào)節(jié)設備""、"事務設備"、"供水設備"、"其他設備"，機械與各項設備之"備 抵折舊"等科目，設置財產(chǎn)目錄卡(附表十一)，并于各負責管理部門設置同式財產(chǎn)目錄表 ，詳細記錄負責保管人及移動情況，并經(jīng)使用人簽認留存。財務部門與管理部門于每年 會同盤點時并應互為核對雙方登記卡表所載內(nèi)容是否相符，如有不符應即查明更正。 第十二條 本辦法經(jīng)呈準公布實施，修改時亦同。 財務盤點制度 第一條 目的 　　為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任， 以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。 第二條 盤點范圍 　　(一)存貨盤點：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加 工料品、下腳品。 　　(二)財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。 　　(三)財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。 　　1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置 者。 　　2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。 　　3、保管品：以費用購置者。 第三條 盤點方式 　　(一)年中、年終盤點 　　1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次 。 　　2、財務：由財務科與會計科共同盤點。 　　3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。 　　(二)月末盤點 　　每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。(經(jīng)管項目500項以上 時，得采取重點盤點。) 　　(三)月份檢查 　　由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機 抽樣盤點。 第四條 人員的指派與職責 　　(一)總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常 事項的裁決。 　　(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。 　　(三)復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長 )，負責盤點監(jiān)督之責。 　　(四)盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。 　　(五)會點人：由財務部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會點并記錄，與 盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。 　　(六)協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。 　　(七)特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點 人，其職責亦同。 　　(八)監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。 第五條 盤點前準備事項 　　(一)盤點編組 　　由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排"盤點人員編組表"，呈 總經(jīng)理核定后，公布實施。 　　(二)經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財 務部門準備。 1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。 2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。 3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。 4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部 門將尚未入帳的有關單據(jù)如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等利用"結 存調(diào)整表"一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結存數(shù)后，第二聯(lián)財務部門自存 ，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。 　　(三)盤點期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標 示。 第六條 年中、年終全面盤點 　　(一)財務部門應于呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各事業(yè)部的 盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作 。 　　(二)盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的 領料，材料可不移動，但必須標示出。 　　(三)年中、年終盤點，原則上應采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時， 應呈報總經(jīng)理核準后，始得改變方式進行。 　　(四)盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量，應于 確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。 　　(五)盤點物品時，會點人均應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于"盤點統(tǒng)計表"， 并每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各 自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢，盤點人應將"盤點統(tǒng)計表 "匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務部門，供核算盤點 盈虧金額。 第七條 不定期抽點 (一)由總經(jīng)理室視實際需要，隨時指派人員抽點；可由財務部門填具"財務抽點通 知單"于呈報總經(jīng)理核準后辦理。 (二)盤點日期及項目，以不預先通知經(jīng)營部門為原則。 (三)盤點前應由會計部門利用"結存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實帳面結 存數(shù)，再行盤點。 (四)不定期抽點，應填列"盤存表"。 第八條 盤點報告 (一)財務部門應依"盤存表"編制"盤點盈虧報告表"一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異 原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第 三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。 (二)不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。年中、 年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。 (三)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的 盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。 第九條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點 (一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終 盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務部門至少 每月抽查一次。 (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當上下班未行收支前或當日下午結帳后辦理。 (三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員 共同盤點。 (四)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表"一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后 呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 (五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列" 有價證券盤點報告表"一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián) 存財務部門 第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批 第十條 存貨盤點 (一)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。 (二)存貨，原則上采全面盤點，如因成本計算方式，無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣?難者，應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。 第十一條 其他項目盤點 　　(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務人員，共同赴外盤點， 其"外協(xié)加工料品盤點表"一式三聯(lián)。應由代加工廠商簽認。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián) 財務部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。 　　(二)銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。 　　(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權的影印本，送財務部門核查。 第十二條 注意事項 　　(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深 入了解。 　　(二)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組 復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠 職論處。 　　(三)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動 。 　　(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效 ，否則應查究其責。 　　(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù) 、偽造數(shù)據(jù)記錄之。 　　(六)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。 　　(七)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。 　　(八)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。 第十三條 盤點工作獎懲 (一)盤點工作事務人員要依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主 盤人簽報，各嘉獎一次，以資獎勵。 (二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報人事部門議處。 第十四條 帳載錯誤處理 (一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清者，記帳人員應視情 節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴重者，應層呈總經(jīng)理議處。 (二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有 虛構數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理議處。 第十五條 賠償處理 　　財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額： 　　(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者： 　　(二)對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者： 　　(三)未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。 第十六條 本辦法制定后，層呈董事長核準后實施，修改時亦同。 固定資產(chǎn)火災保險事務處理準則 □ 總 則 第一條 目的為確保本企業(yè)各公司固定資產(chǎn)安全，對于各項固定資產(chǎn)的危險轉(zhuǎn)移、損失請求等保 險事務處理有所遵循起見，特依"固定資產(chǎn)管理規(guī)則第十三條"的規(guī)定，訂定本準則。 第二條 范圍 (一)本準則所稱保險系指火災保險，但如有必要時，得增附加保險。 (二)本準則所稱應保險的固定資產(chǎn)系指易引起災害致于發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)， 如建筑物、機器設備、器具設備等。 第三條 投保要件 (一)各公司對于第二條所列固定資產(chǎn)包括現(xiàn)有、增設或承受，于取得后有尚未投保 而具有危險者，應辦理火災保險及(或)附加保險，其不易發(fā)生損失危險者，得于呈 準后不予投保。 (二)已辦理保險但受益人更變時，須辦理變更手續(xù)。 (三)固定資產(chǎn)充為抵押品，雖認定不易發(fā)生損失危險未投保者，但質(zhì)權人要求投保 ，仍應予投保。 第四條 投保辦理部門 (一)申請部門：由固定資產(chǎn)管理部門負責投保申請。 (二)審核部門：由安全工程師負責投保的申請的審核，并會會計部門。 (三)經(jīng)辦部門：由總管理處財務部負責辦理投保的手續(xù)。 □ 投 保 第五條 投保申請 　　(一)正式投保：固定資產(chǎn)管理部門于取得固定資產(chǎn)時，對于應投保者，須即填寫"投 保申請書"一式三份，經(jīng)經(jīng)理核準送安全工程師審核后會"...
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