應(yīng)收款項(xiàng)管理制度
齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司 應(yīng)收款項(xiàng)管理 1. 總 則 第一條 為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬 費(fèi)用和損失，按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。 第三條 應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部、銷售部辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本 制度的規(guī)定。 第二章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理 第四條 應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理 應(yīng)收賬款管理人員和銷售業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為 簽訂合同的依據(jù)。 賒銷產(chǎn)品時(shí)必須辦妥下列事項(xiàng)： （一）簽訂購(gòu)銷合同； （二）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書； （三）延期付款的違約責(zé)任； 第五條 公司應(yīng)收款項(xiàng)審批權(quán)限 公司應(yīng)制訂應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法，明確賒銷審批權(quán)限，并做動(dòng)態(tài)調(diào)整， 第六條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度 公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，銷售部、財(cái)務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬 ，并分客戶、賒銷經(jīng)手人、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計(jì)報(bào)表，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。 銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月核對(duì)應(yīng)收賬款情況，如有差異，需及時(shí)找出原因，并限期解 決。 第七條 應(yīng)收賬款分析 財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制重點(diǎn)，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收項(xiàng)目建議 責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見。 第八條 應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。 第九條 應(yīng)收款項(xiàng)催收 （一）分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理,并根 據(jù)(購(gòu)銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,對(duì)拖欠款項(xiàng)(購(gòu)銷合同超過1個(gè)月) 理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo),由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)之后執(zhí)行。 （二）分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按公司規(guī)定歸還借款的單 位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有 關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。 （三）負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí) 限及措施，對(duì)所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文 件記錄，妥善地存入客戶資信檔案。 （四）申請(qǐng)付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的第一責(zé)任人。發(fā)生因清理追 收不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處 罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任。 第十條 預(yù)付賬款管理 （一）預(yù)付款的對(duì)象必須是長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好； （二）預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間內(nèi)清算完畢。 第三章 壞賬處理 第十一條 應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí) ，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會(huì)計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。 第十二條 有問題的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理： （一）經(jīng)理會(huì)議研究處理方法； （二）提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處； （三）依法起訴。 第十三條 本公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照《資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失 處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 第四章 附則 第十四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第十五條 本制度自2002年 月 日起實(shí)施。
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