貨幣資金管理制度
本節(jié)包括兩部分內(nèi)容：貨幣資金管理及監(jiān)管制度、集團資金管理制度。
貨幣資金管理及監(jiān)管制度
（一）崗位分工及授權批準
公司實行貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。
審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。
（二）單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。
支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。
支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。未被批準的付款申請退回原申請人。
經(jīng)過批準的付款申請轉(zhuǎn)交給出納執(zhí)行。
辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。



1． 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
2． 禁未經(jīng)授權的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣金。

批準付款及付款方式
1） 對于不同種類的付款，規(guī)定不同的授權人、權限和付款方式(例如應付帳款，公司內(nèi)部往來帳和其他相關帳目)，并在付款授權的基礎上和充分利用信用條款的原則下執(zhí)行付款程序。被批準的付款申請應詳細注明金額，付款時間和付款方式。付款
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