會計管理制度基礎(chǔ)
會計管理制度基礎(chǔ) 二　O　O　四　年　十二　月　三　日 廣東派爾富科技有限公司會計管理制度基礎(chǔ) 目 錄 一、財務(wù)、會計與稽核工作職責………………………………………第1頁 二、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定……………………………………………第1頁 三、庫存現(xiàn)金報表記載簡則……………………………………………第4頁 四、接收承兌票據(jù)處理準則……………………………………………第5頁 五、各部門月績分析細則………………………………………………第5頁 六、財務(wù)與會計管理規(guī)章………………………………………………第5頁 ……賬款管理辦法…………………………………………………第5頁 ……現(xiàn)金收支管理辦法……………………………………………第7頁 ……傳票審核職權(quán)劃分辦法………………………………………第8頁 七、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則………………………………………第9頁 會 計 管 理 制 度 基 礎(chǔ) （說明：本財務(wù)制度適應(yīng)于廣東派爾富科技及所有下屬分動機構(gòu)） 一、財務(wù)、會計與稽核工作職責 |財務(wù)部工作職責(記賬部分)： | |1、各項會計憑證的審核、編號、裝訂及保管事項。 | |2、各種明細分類賬的登載及保管事項。 | |3、日結(jié)單及日記表的編制事項。 | |4、總分類賬的登錄與保管事項。 | |5、傭金及銷貨津貼的核算事項。 | |6、結(jié)賬時有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事項。 | |7、各部門、分支機構(gòu)收支賬項的審核事項。 | |8、各部門、分支機構(gòu)存貨的核對事項。 | |9、辦理與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)及報表。 | |10、辦理年度決算及盈余撥補分配事項。 | |11、財務(wù)結(jié)構(gòu)的分析及會計報告的編制事項。 | |12、會計制度、章則、會計表單的設(shè)計、修訂及控制事項。 | |13、財務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動、長期趨勢的分析及會計報告的編制、分析與解釋 | |14、分析比較有關(guān)資料。作為擬定各項決策的參考。 | |15、管理上開源節(jié)流、增收減耗及減少不經(jīng)濟支出的建議。 | |16、其他與財務(wù)有關(guān)的事項。 | | | |成本、費用會計工作職責： | |1、各項原材料、物料、包裝物、成品、半成品、在產(chǎn)品收付事項的核算。 | |2、原材料轉(zhuǎn)賬傳票的編制事項。 | |3、公司成本轉(zhuǎn)賬傳票編制事項。 | |4、折舊費用的計算事項。 | |5、公司成本的審核事項。 | |6、公司零星支出、差旅費等報銷單據(jù)的審核事項。 | |7、對外協(xié)加工報告、加工成本審核事項。 | |8、結(jié)賬時有關(guān)成本科目的調(diào)整事項。 | |9、各部門、分支機構(gòu)、辦事處銷貨成本與補貼的計算事項。 | |10、各部門、分支機構(gòu)、辦事處各項成本、費用的分析比較及控制事項。 | |11、其他與成本、費用計算有關(guān)的事項。 | 二、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟的發(fā)展，充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。 第二條 會計科目的運用及賬戶的設(shè)置、按《會計管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，分 支機構(gòu)、辦事處、片區(qū)因業(yè)務(wù)需要建立會計帳簿的，其會計科目及明細科目必須根據(jù)總 部財務(wù)要求統(tǒng)一設(shè)置，各部新增科目時，須報總公司財務(wù)部批準。 第三條 憑證采用收、付、轉(zhuǎn)憑證，即包含有現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬 憑證五種形式。 (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制憑證，（實行電算化的企業(yè)[下以電算化表示]，根據(jù)原 始憑證并輸入電腦會計帳務(wù)系統(tǒng)；） (二)根據(jù)憑證匯總表編制憑證匯總表，（電算化：需根據(jù)憑證頁號打印憑證匯總表，并 裝訂于憑證首頁）； (三)根據(jù)憑證匯總登記總分類賬，（電算化：每月末打印總帳，并留檔）； (四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；
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