內(nèi)控制度-工程項目
完達(dá)山股份公司內(nèi)部控制制度-工程項目 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對完達(dá)山股份公司工程項目的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國會計 法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱工程項目是指完達(dá)山股份公司自營或發(fā)包建設(shè)的房屋、建筑物、 發(fā)供電和輸變電工程以及需安裝調(diào)試的主要設(shè)備購置項目。 第三條 本公司的工程項目集中由完達(dá)山股份公司總部集中審批并組織或授權(quán)實施。 第四條 工程項目下列職務(wù)應(yīng)當(dāng)相互分離： 工程項目預(yù)算的審批人應(yīng)與編制人相分離；工程支出的審批人應(yīng)與執(zhí)行人相互分離； 重大合同必須由獨立于經(jīng)辦人以外的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，必要時可聘請法律顧問進行審核；工 程項目的驗收人員應(yīng)與參與工程施工管理人員相分離。 第二節(jié) 分工及授權(quán) 第五條 工程項目開工建設(shè)之前，必須經(jīng)政府計劃部門批準(zhǔn)立項，并取得相關(guān)的工程 建設(shè)許可證，編制項目預(yù)算書，保證工程項目手續(xù)完備，證照齊全。？內(nèi)部基建或設(shè)備 改造是否也是？ 第六條 預(yù)算金額在100萬元及以下的工程項目由公司的主管副總審批，100萬元以上 500萬元以下由公司董事長審批，500萬元至1,000萬元由公司董事會董事集體審議決定， 達(dá)到1，000萬元以上的要由股東大會批準(zhǔn)。 第七條 房屋建筑物類工程項目一律采取發(fā)包方式建設(shè)；其他工程項目由公司根據(jù)具體情況，采 取自營或發(fā)包方式進行實施。無論采取何種建設(shè)方式，均應(yīng)指定相關(guān)部門和人員實施工 程監(jiān)管，了解工程進度，監(jiān)督檢查工程施工質(zhì)量，確保工程施工嚴(yán)格按工程設(shè)計的要求 進行施工建設(shè)。 第八條 完達(dá)山股份公司的工程項目由財務(wù)部組織會計核算，或根據(jù)工程項目的授權(quán)由被授權(quán)單 位的財務(wù)部門組織會計核算。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 第九條 工程項目形成初步實施意向之后，公司應(yīng)指定有關(guān)部門或聘請外部專家進行 經(jīng)濟技術(shù)論證，設(shè)計施工方案，編制工程初步預(yù)算，寫出書面可行性研究報告提交公司 最高決策機構(gòu)或其成員進行工程投資決策。 第十條 公司最高決策機構(gòu)或其成員根據(jù)可行性研究報告，在各自的批準(zhǔn)權(quán)限范圍內(nèi) ，做出批準(zhǔn)實施，要求、修改、重新評估可行性方案或不予批準(zhǔn)等決定。 第十一條 公司的發(fā)包工程要盡可能采取招投標(biāo)的方式，并在企管部和公司監(jiān)事會成 員的監(jiān)督下進行公開的招投標(biāo)活動，招投標(biāo)活動要注意審查投標(biāo)人的施工資質(zhì)、技術(shù)力 量、管理水平、信用等級和關(guān)聯(lián)關(guān)系，防止可能發(fā)生的不利事件，保證招投標(biāo)活動的公 開、公平、公正。 第十二條 負(fù)責(zé)工程項目施工的部門和人員必須重視工程質(zhì)量管理，監(jiān)督現(xiàn)場施工嚴(yán) 格設(shè)計方案的要求進行，杜絕偷工減料、以次充好現(xiàn)象的發(fā)生，一旦發(fā)現(xiàn)不符合設(shè)計要 求或偷工減料、以次充好的現(xiàn)象，要馬上向施工單位提出并要求返工或采取可靠的補救 措施，同時定期寫出現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告。 財務(wù)部要嚴(yán)格控制工程付款，嚴(yán)格按現(xiàn)場施工進度報告和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)的額度支付 工程款，加強對工程預(yù)算方案的考核監(jiān)督和工程實施的核算監(jiān)督，確保工程項目預(yù)算方 案的貫徹執(zhí)行和工程項目實際投資金額的真實、合法、完整。 第十三條 工程項目施工完畢后，要及時組織有關(guān)人員進行驗收，驗收過程中要認(rèn)真 、細(xì)致地檢查工程是否到設(shè)計要求，是否存在技術(shù)或安全方面的隱患，財務(wù)人員和設(shè)備 管理人員要參加驗收工作，重點對工程投資的賬面與實物進行核對，并對所有實物進行 登記造冊，為以后實施管理、核算作好準(zhǔn)備。 驗收結(jié)束后，要寫出書面的驗收報告，要需要進行整改的，還必須說明需整改的項目 和具體要求，限定整改時間，出現(xiàn)實物盤虧的要查明原因，分清責(zé)任，對有關(guān)責(zé)任人進 行處理。整改完畢后必須進行再驗收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同時 要辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，由承建單位和資產(chǎn)管理單位簽字交接，有關(guān)圖紙、技術(shù)和管理資 料要完整移交給接收單位，否則接收單位有權(quán)拒絕接收。驗收報告需參與驗收的全體成 員簽字。 工程通過驗收后，應(yīng)及時與承建單位結(jié)清工程款，辦理工程竣工決算。如不能及時辦 理工程結(jié)算和決算，應(yīng)及時按工程預(yù)算金額暫估記入固定資產(chǎn)科目，待辦理完工程竣工 決算后再按實際金額調(diào)整。 第十四條 工程項目完工后，由公司總部組成專門檢查考核小組，對工程項目預(yù)算方 案執(zhí)行情況、工程質(zhì)量等方面進行考核、評價、分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，存在預(yù)算超支的 現(xiàn)象要查找原因，分清責(zé)任，作出相應(yīng)的處理。 第十五條 工程項目運行后，財務(wù)部應(yīng)對投入使用的工程項目進行成本效益分析。對出現(xiàn)經(jīng)濟效益 嚴(yán)重低于可行性研究報告所訴內(nèi)容的情況，應(yīng)追究相關(guān)人員的決策責(zé)任。 第十六條 建立工程施工的階段進度審計制度，對工程的階段性完成情況進行審計和分析，發(fā)現(xiàn)問 題及時上報工程項目決策部門及相關(guān)人員。 第四節(jié) 監(jiān)督與檢查 第十五條 完達(dá)山股份公司的工程項目由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。 第十六條 工程項目監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： 1. 是否建立健全工程項目的相關(guān)機構(gòu)和人員，相關(guān)機構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限劃 分是否符合控制的要求。 2. 工程項目投資決策是否按授權(quán)審批制度執(zhí)行。 3. 工程項目的預(yù)算管理制度以及預(yù)算管理制度的執(zhí)行情況。工程項目的各種 準(zhǔn)建手續(xù)是否齊全。 4. 工程項目各類款項的支付情況，付款審批手續(xù)是否齊備。 5. 工程項目的招投標(biāo)制度及其執(zhí)行情況。 6. 工程管理人員履行職責(zé)的情況，重點檢查有無工程施工進度報告。 7. 工程項目驗收執(zhí)行情況。重點檢查是否有財務(wù)部門和設(shè)備管理人員參與， 是否進行了現(xiàn)場的資產(chǎn)登記和核對，以及是否對盤虧資產(chǎn)進行了原因分 析和責(zé)任認(rèn)定，驗收報告的簽字情況。 第十七條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應(yīng)要求施工單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯 報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。
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