國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行
國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理的基本規(guī)范（試行） 　 　　根據(jù)黨的十五屆四中全會《關于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》的要求， 為推動國有及國有控股大中型企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理，制 定本基本規(guī)范。 　　一、政企分開與法人治理結構 　　（一）政企分開。政府通過出資人代表對國家出資興辦和擁有股份的企業(yè)行使所有 者職能，不干預企業(yè)的日常經(jīng)營活動，并努力為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 　?。ǘ┟鞔_政府與企業(yè)的責任。企業(yè)依法自主經(jīng)營、照章納稅、自負盈虧，以其全 部法人財產(chǎn)獨立承擔民事責任。政府以投入企業(yè)的資本額為限對企業(yè)的債務承擔有限責 任。 　　（三）取消企業(yè)行政級別。企業(yè)不再套用黨政機關的行政級別，也不再比照黨政機 關干部的行政級別確定企業(yè)經(jīng)營管理者的待遇，實行適應現(xiàn)代企業(yè)制度要求的企業(yè)經(jīng)營 管理者管理辦法。 　?。ㄋ模┓蛛x企業(yè)辦社會的職能。位于城市的企業(yè)，要逐步把所辦的學校、醫(yī)院和其 他社會服務機構移交地方政府統(tǒng)籌管理，所需費用可在一定期限內由企業(yè)和政府共同承 擔，并逐步過渡到由政府承擔，有些可以轉為企業(yè)化經(jīng)營。獨立工礦區(qū)也要努力創(chuàng)造條 件，實現(xiàn)社會服務機構與企業(yè)分離。各級政府要采取措施積極推進這項工作。 　　（五）國有資產(chǎn)實行授權經(jīng)營。國有資產(chǎn)規(guī)模較大、公司制改革規(guī)范、內部管理制 度健全、經(jīng)營狀況好的國有大型企業(yè)或企業(yè)集團公司，經(jīng)政府授權，對其全資、控股或 參股企業(yè)的國有資產(chǎn)行使所有者職能。中央管理的企業(yè)由國務院授權，地方管理的企業(yè) 由各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市人民政府授權。其他企業(yè)中的國有資產(chǎn)，允許和 鼓勵地方試點，探索和建立國有資產(chǎn)管理的具體方式。 　　政府與被授權的大型企業(yè)、企業(yè)集團公司或國有資產(chǎn)經(jīng)營公司等（以下統(tǒng)稱被授權 企業(yè)）簽訂授權經(jīng)營協(xié)議，建立國有資產(chǎn)經(jīng)營責任制度。被授權企業(yè)應當有健全的資產(chǎn) 管理、股權代表管理、全面預算管理、審計和監(jiān)督管理制度，對授權范圍內的國有資產(chǎn) 依法行使資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者權利，并承擔國有凈資產(chǎn)保值增值責任。 　　（六）實行股份制改造。除必須由國家壟斷經(jīng)營的企業(yè)外，其他國有大中型企業(yè)應 依照《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）逐步改制為多元股東結構的有限責 任公司或股份有限公司。 　?。ㄆ撸┙⒁?guī)范的法人治理結構。依照《公司法》明確股東會或股東大會（以下簡稱 股東會）。董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責，并規(guī)范運作。充分發(fā)揮董事會對重大問題 統(tǒng)一決策和選聘經(jīng)營者的作用，建立集體決策及可追溯個人責任的董事會議事制度。董 事會中可設獨立于公司股東且不在公司內部任職的獨立董事。董事會與經(jīng)理層要減少交 叉任職，董事長和總經(jīng)理原則上不得由一人兼任。 　　（八）強化監(jiān)事會的監(jiān)督作用。依照國務院發(fā)布的《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》，國 有重點大型企業(yè)監(jiān)事會由國務院派出，對國務院不派出監(jiān)事會的國有企業(yè)，由省級人民 政府決定派出，監(jiān)事會依法履行監(jiān)督職責。 　　國有控股的公司制企業(yè)，監(jiān)事會中的國有股東代表半數(shù)以上應由不在企業(yè)內部任職 的人員擔任。 　　（九）建立母子公司體制。企業(yè)集團應按照《公司法》的要求建立母子公司體制，母 公司對子公司依法行使出資人權利并承擔相應責任。子公司應依法改制，建立規(guī)范的法 人治理結構。 　　大型企業(yè)內部管理層次要科學、合理，除極少數(shù)特大型企業(yè)集團外，企業(yè)集團的母 子公司結構一般應在三個層次以內。 　　二、發(fā)展戰(zhàn)略 　?。ㄊ┘訌姲l(fā)展戰(zhàn)略研究。企業(yè)應了解經(jīng)濟全球化及當代科學技術的發(fā)展趨勢，切 實把握國家宏觀經(jīng)濟政策、本行業(yè)關鍵技術的發(fā)展方向、企業(yè)主導產(chǎn)品在國內外市場的 地位和變化趨勢，全面分析、掌握自身及競爭對手的優(yōu)勢和劣勢。 　　（十一）確定科學合理的戰(zhàn)略目標。大型企業(yè)或企業(yè)集團應將研究發(fā)展戰(zhàn)略列入重 要議事日程，并設立專門機構負責制定發(fā)展戰(zhàn)略。發(fā)展戰(zhàn)略必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策，突 出主業(yè)的發(fā)展、核心業(yè)務能力的培育和整體優(yōu)勢的發(fā)揮，有利于增強技術創(chuàng)新能力和形 成本企業(yè)的競爭優(yōu)勢，并根據(jù)市場的變化適時調整。 　?。ㄊ┳龊弥卮鬀Q策的可行性研究。投資項目必須進行科學、審慎的可行性研究 、論證。重大投資項目的可行性研究應聘請有相應資質的科研機構、中介機構或有關專 家進行咨詢或參與評估、論證。嚴禁在國家明令禁止的投資領域內上項目，防止盲目投 資和重復建設。 　?。ㄊ┙⒅卮鬀Q策的責任制度。對于重大投融資項目（包括兼并收購企業(yè)）， 公司制企業(yè)由公司董事會集體決策，并由股東會審議批準；其他企業(yè)由經(jīng)理（廠長）會 議等形式集體決策。董事會或經(jīng)理（廠長）會議必須對所作出的決定作成會議記錄，并 由出席會議的人員簽名確認。對于違反法律、國家產(chǎn)業(yè)政策致使企業(yè)遭受嚴重損失的決 策，必須追究有關人員的責任。 　　三、技術創(chuàng)新 　　（十四）企業(yè)要成為技術創(chuàng)新的主體。企業(yè)應認真貫徹落實《中共中央、國務院關于 加強技術創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》（中發(fā)[1999]14號），切實把技術創(chuàng)新 作為增強企業(yè)競爭力的關鍵措施。以市場為導向，從企業(yè)實際出發(fā)，研究、制定技術創(chuàng) 新的方向、目標和規(guī)劃。引進技術應注重技術的先進性和適用性，并做到消化吸收。積 極實行“產(chǎn)、學、研”相結合的研究開發(fā)方式，跟蹤國際上技術的最新發(fā)展動態(tài)，加快推 進企業(yè)技術創(chuàng)新和科研成果的轉化，提高企業(yè)自主開發(fā)能力。 　?。ㄊ澹┙⑵髽I(yè)技術中心，國務院確定的國有大中型重點聯(lián)系企業(yè)（以下簡稱重 點企業(yè)）中的國有和國有控股企業(yè)必須建立技術中心，并達到《關于印發(fā)＜企業(yè)技術中心 認定與評價辦法＞及〈企業(yè)技術中心評價指標體系＞的通知》（國經(jīng)貿(mào)技術[1998]849號 ）規(guī)定的要求。其他企業(yè)的技術開發(fā)機構及其人員、裝備、經(jīng)費等也要適應企業(yè)發(fā)展的 需要。 　?。ㄊ┰鰪娂夹g創(chuàng)新能力。企業(yè)應根據(jù)實際情況逐步增加研究開發(fā)費用。通過技 術創(chuàng)新，屬于新興產(chǎn)業(yè)和高技術產(chǎn)業(yè)的企業(yè)應逐步掌握核心技術，占領技術制高點；屬 于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)要擁有一批具有自主知識產(chǎn)權、具有競爭優(yōu)勢的產(chǎn)品和技術。 　　（十七）加強科技人員隊伍建設。采取面向社會公開招聘等多種形式吸引優(yōu)秀科技 人才，關鍵技術人才的引進不受地域、國別的限制。對科技人員可實行項目成果獎、新 產(chǎn)品新增利潤提成、技術折價入股或實行股票期權等分配辦法。適應現(xiàn)代科學技術發(fā)展 和產(chǎn)品更新?lián)Q代的要求，對科技人員開展繼續(xù)教育，有條件的企業(yè)可以與大專院校聯(lián)合 培訓，不斷更新科技人員的知識。 　　（十八）加大技術改造力度。圍繞增加品種，改進質量。防治污染、提高效益和擴 大出口進行技術改造，大力采用新技術、新工藝、新材料，不斷提高企業(yè)的技術裝備水 平和工藝水平。技術改造項目資本金必須按照“國務院關于固定資產(chǎn)投資項目試行資本金 制度的通知、（國發(fā)[1996]35號）的規(guī)定及時足額到位，項目資金必須?？顚Ｓ茫坏?用項目資金興建非生產(chǎn)性設施，技術改造項目必須實行責任制，項目的投資、質量、工 期責任必須落實到人。 　?。ㄊ牛┘訌姮F(xiàn)代信息技術的應用。密切跟蹤信息技術的發(fā)展，在產(chǎn)品開發(fā)、設計 、制造以及物資采購、市場營銷過程中，應積極采用現(xiàn)代信息技術手段，通過運用企業(yè) 資源計劃（ERP）等計算機管理系統(tǒng)，實現(xiàn)企業(yè)內部管理的信息化。同時，應借助網(wǎng)絡技 術實現(xiàn)商務信息的傳輸與共享，探索電子商務等新的貿(mào)易方式。 　　四、勞動、人事、分配制度 　　（二十）全面實行勞動合同制度。依照《中華人民共和國勞動法》（以下簡稱《勞動法 》），企業(yè)與職工通過平等協(xié)商簽訂勞動合同，確定勞動關系。加強勞動合同管理，做好 勞動合同變更、續(xù)訂、終止和解除等各項工作，完善企業(yè)內部勞動爭議調解制度。 　　（二十一）改革用工制度。企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要依法自主決定招聘職工，完善定 員定額，優(yōu)化勞動組織結構；科學設置工作崗位、測定崗位工作量、確定用工人數(shù)，實 行定崗定員，減員增效，多渠道安置富余人員。實行全員競爭上崗制度，經(jīng)培訓仍未能 競爭上崗的職工，企業(yè)可依法與其解除勞動合同，形成職工能進能出的機制。 　　（二十二）改革人事制度，按照精干、高效原則設置各類管理崗位和管理人員職數(shù) ，精簡職能部門，減少管理層次。打破“干部”和“工人”的身份界限，企業(yè)內部各級管理 人員必須實行公開競聘、擇優(yōu)聘用、定期考核，并實行任期制，不稱職的必須及時從管 理崗位上調整下來，形成管理人員能上能下的機制。 　　（二十三）改革收入分配制度。建立以崗位工資為主要形式的工資制度，明確崗位 職責和技能要求，實行以崗定薪，崗變薪變。崗位工資標準應與企業(yè)經(jīng)濟效益掛鉤，效 益下降時相應降低崗位工資標準。調整職工收入分配結構，工資收入與企業(yè)效益和職工 實際貢獻掛鉤，形成收入能增能減的機制。 　　實行職工工資收入銀行個人賬戶制度，委托銀行代受全部工資收入，嚴禁違規(guī)違紀 發(fā)放工資外收入，提高工資收入分配的透明度。 　　（二十四）改革住房分配制度。認真貫徹執(zhí)行建設部、財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、全國 總工會《關于進一步深化國有企業(yè)住房制度改革加快解決職工住房問題的通知》（建房改 [2000]105號），停止住房實物分配，加快企業(yè)自管公有住房向職工出售的步伐，逐步實 現(xiàn)住房供應商品化、住房分配貨幣化。 　　（二十五）維護職工合法權益。嚴格執(zhí)行《勞動法》及其配套法規(guī)、規(guī)章關于工作時 間、休息休假、安全衛(wèi)生、女工和未成年工特殊保護的規(guī)定，認真落實各項勞動標準， 嚴格執(zhí)行最低工資制度，保證按時足額支付職工工資。企業(yè)可與工會就勞動條件、工作 時間和勞動報酬等事項通過民主協(xié)商簽訂集體合同。 　　（二十六）按時足額繳納社會保險費。依照《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng) 老保險制度的決定》（國發(fā)[1997]26號）、《國務院關于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度 的決定》（國發(fā)[1998]44號）、《失業(yè)保險條例》（國務院令第258號）、《社會保險費征繳 暫行條例》（國務院令第259號）等有關規(guī)定參加各項社會保險，并按時足額繳納社會保 險費。各項社會保險費必須按時足額計入成本。企業(yè)離退休人員養(yǎng)老金實行社會化發(fā)放 ，退休人員逐步與原企業(yè)分離，由社區(qū)管理。 　?。ǘ撸┙⒔∪珜ζ髽I(yè)經(jīng)營管理者的激勵機制和約束機制。企業(yè)經(jīng)營管理者的 薪酬必須與其職責、貢獻掛鉤。監(jiān)督約束機制健全的企業(yè)，在嚴格考核的基礎上，對經(jīng) 營管理者可以試行年薪制、持有股權、股票期權等分配方式。 　　五、成本核算與成本管理 　?。ǘ耍┳龊贸杀竞怂闩c成本管理的各項基礎工作。健全成本費用管理制度，科 學合理地確定各種原材料、能源消耗定額，準確計量驗收各項原材料、能源，嚴格按照 國家統(tǒng)計制度如實統(tǒng)計各項指標，建立跟蹤市場價格的內部價格核算體系。 　?。ǘ牛┱_核算成本費用。按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一的會計制 度（指財政部制定的關于會計核算、會計監(jiān)督、會計機構和會計人員以及會計工作管理 的制度，下同）規(guī)定的各項費用劃分、分攤原則，制訂適合于本企業(yè)的費用劃分標準、 費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本之間的分攤方法、費用分攤期限。合理劃分生產(chǎn)費用與非 生產(chǎn)費用的界限、期間費用與產(chǎn)品成本的界限、直接計入當期損益的費用與可以分攤計 入期間費用或產(chǎn)品成本的費用界限、費用與支出的界限等。 　　（三十）合理計提固定資產(chǎn)折舊。按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的有關固定資產(chǎn)劃 分原則，制訂具體的固定資產(chǎn)標準和目標，作為核算的依據(jù)。根據(jù)所列固定資產(chǎn)的具體 使用情況，估計各項固定資產(chǎn)的預計可使用年限，并根據(jù)科技發(fā)展、環(huán)境及其他各方面 情況，選擇合理的固定資產(chǎn)折舊方法，作為企業(yè)計提折舊的依據(jù)。固定資產(chǎn)折舊年限和 折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。企業(yè)不得不提或少提折舊。 　?。ㄈ唬┌磭医y(tǒng)一的會計制度核算利息支出。企業(yè)購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款 利息支出，在固定資產(chǎn)交付使用前的，計入在建固定資產(chǎn)的成本；在固定資產(chǎn)交付使用 后的，計入財務費用。已經(jīng)完工的在建工程必須及時辦理竣工決算，不得利用拖延辦理 竣工決算的辦法將應計入財務費用的利息支出計入在建工程成本。非購建固定資產(chǎn)的各 項借款利息支出，在生產(chǎn)經(jīng)營期間的必須全部計入財務費用。 　　（三十二）按規(guī)定預提和攤銷費用。預提費用與實際數(shù)額發(fā)生差異時，應及時調整 提取標準，多提數(shù)額應在年終沖減成本、費用，需要保留余額的，應在年度財務報告中 予以說明。凡屬一次或分期攤銷的待攤費用，應按費用項目的受益期分攤...
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